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模块一　会计岗位与基本理论3

第1章　会计岗位与基础理论3

1.1　会计概述3

1.1.1　会计岗位设置、职责与业务流程3

1.1.2　会计产生发展的历史渊源、基本概念6

1.1.3　会计的职能8

1.2　会计内容10

1.2.1　会计内容的一般说明10

1.2.2　会计内容在企业中的具体表现11

1.3　会计核算基本前提与会计信息质量要求13

1.3.1　会计核算基本前提13

1.3.2　会计信息质量的原则要求16

1.4　会计目标、会计核算环节与方法17

1.4.1　会计目标17

1.4.2　会计核算环节18

1.4.3　会计核算方法19

1.5　会计机构及其设置21

1.5.1　会计机构设置21

1.5.2　会计机构负责人任职资格23

1.6　会计法规体系23

1.6.1　会计法24

1.6.2　会计行政法25

1.6.3　会计规章26

1.6.4　单位内部会计管理制度26

第2章　会计要素和会计等式32

2.1　会计要素32

2.1.1　会计要素的概念32

2.1.2　会计要素的内容32

2.2　会计等式39

2.2.1　资产与权益的关系39

2.2.2　会计基本等式43

2.2.3　经济业务对会计等式的影响45

模块二 会计科目、账户与复式记账应用53

第3章　会计科目、账户与复式记账原理53

3.1　会计科目53

3.1.1　会计科目的设置53

3.1.2　会计科目的内容和级次55

3.2　账户60

3.2.1　账户的设置60

3.2.2　账户的结构62

3.2.3　账户和会计科目的区别与联系65

3.3　复式记账原理与借贷记账法65

3.3.1　复式记账法的概念及意义65

3.3.2　借贷复式记账法的概念及其特点66

3.3.3　借贷记账法下按要素分类的各类账户结构汇总67

3.4　借贷记账法的运用72

3.4.1　账户的对应关系和对应账户72

3.4.2　会计分录的编制73

3.4.3　过账与结账74

3.4.4　账户记录的试算平衡76

第4章　借贷复式记账法的应用80

4.1　资金筹集的核算81

4.1.1　投入资金的核算81

4.1.2　借入资金的核算82

4.2　供应过程的核算84

4.2.1　外购材料物资成本的确定84

4.2.2　供应过程核算应设置的账户85

4.2.3　供应过程主要经济业务的核算87

4.2.4　采用实际成本核算的情况下材料发出与结存成本的确定89

4.3　生产过程的核算92

4.3.1　生产过程核算中应设置的主要账户92

4.3.2　在生产过程中主要经济业务的处理93

4.4　销售过程的核算100

4.4.1　销售过程应设置的账户102

4.4.2　销售过程主要经济业务的核算103

4.5　利润及利润分配的核算105

4.5.1　营业外收支的核算105

4.5.2　利润总额的核算106

4.5.3　所得税费用及净利润的核算107

4.5.4　利润分配的核算108

模块三 会计凭证、账簿与报表体系119

第5章　会计凭证的填制与审核119

5.1　会计凭证概述119

5.1.1　原始凭证120

5.1.2　记账凭证125

5.2　凭证的填制与审核128

5.2.1　原始凭证的填制与审核128

5.2.2　记账凭证的填制与审核132

5.3　凭证的传递与管理137

5.3.1　凭证的传递137

5.3.2　凭证的管理138

第6章　账簿的设置与登记143

6.1　账簿概述143

6.1.1　账簿的意义143

6.1.2　账簿的种类144

6.1.3　账簿的基本内容146

6.2　账簿的设置与登记方法147

6.2.1 日记账的设置与登记147

6.2.2　分类账的设置与登记149

6.3　登记账簿的规则159

6.3.1　账簿的启用与登记要求160

6.3.2　更正错账的方法161

6.4　对账和结账163

6.4.1　对账163

6.4.2　结账164

6.4.3　账簿的更换与保管165

6.5　财产清查166

6.5.1　财产清查的概念和种类166

6.5.2　财产清查前的准备工作168

6.5.3　财产清查的内容和方法169

6.5.4　财产清查结果的处理173

第7章　会计报表181

7.1　会计报表概述181

7.1.1　编制会计报表的作用181

7.1.2　会计报表的编制要求182

7.1.3　会计报表的种类183

7.1.4　会计报表的结构184

7.2　资产负债表184

7.2.1　资产负债表的含义184

7.2.2　资产负债表的内容和结构185

7.2.3　资产负债表的编制方法187

7.2.4　资产负债表编制举例190

7.3　利润表192

7.3.1　利润表的含义192

7.3.2　利润表的内容、结构和编制方法193

7.4　现金流量表195

7.4.1　现金流量表的性质和作用195

7.4.2　现金流量的分类196

7.4.3　现金流量表的结构和编制197

模块四 组织程序与技能拓展205

第8章　会计核算程序205

8.1　会计核算程序概述205

8.1.1　会计核算程序的概念205

8.1.2　设计与选择账务处理程序的基本要求205

8.2　记账凭证账务处理程序206

8.2.1　记账凭证账务处理程序的特点206

8.2.2　记账凭证账务处理程序下会计凭证和账簿的设置206

8.2.3　记账凭证账务处理程序的基本步骤206

8.2.4　记账凭证账务处理程序的优缺点和适用范围206

8.2.5　实例207

8.3　科目汇总表账务处理程序223

8.3.1　科目汇总表账务处理程序的特点223

8.3.2　科目汇总表账务处理程序下会计凭证和账簿的设置223

8.3.3　科目汇总表账务处理程序的基本步骤224

8.3.4　科目汇总表账务处理程序的优缺点和适用范围224

8.4　汇总记账凭证账务处理程序224

8.4.1　汇总记账凭证账务处理程序的特点224

8.4.2　汇总记账凭证账务处理程序下会计凭证和账簿的设置225

8.4.3　汇总记账凭证的编制方法225

8.4.4　汇总记账凭证账务处理程序的基本步骤226

8.4.5　汇总记账凭证账务处理程序的优缺点和适用范围227

8.5　其他账务处理程序227

8.5.1　多栏式日记账账务处理程序的特点227

8.5.2　多栏式日记账账务处理程序下会计凭证和账簿的设置227

8.5.3　多栏式日记账账务处理程序的基本步骤228

8.5.4　多栏式日记账账务处理程序的优缺点和适用范围228

第9章　会计工作常识与技能拓展232

9.1　会计档案与保管232

9.1.1 会计档案的归档232

9.1.2　会计档案的保管期限和销毁程序、方法233

9.1.3　会计档案的借阅、移交234

9.1.4　会计档案的移交管理234

9.1.5　会计档案管理的有关法律责任234

9.2　会计职业道德235

9.2.1　会计职业道德的含义236

9.2.2　会计职业道德的特征236

9.2.3　会计职业道德的作用237

9.2.4　会计职业道德规范的主要内容237

9.3　会计从业资格、会计职称及注册会计师考试简介241

9.3.1　会计从业资格考试与注册登记242

9.3.2　会计专业技术资格考试243

9.3.3　我国注册会计师考试简介245

9.4　会计信息化发展历程及财务应用软件内容简介246

9.4.1　会计信息化发展历程246

9.4.2　用友ERP软件——财务软件模块简介247

9.5 中英文科目、报表对照及示例254

9.5.1　我国企业常用会计科目调整254

9.5.2 国际会计准则体系下的会计科目中英文对照示例254

9.5.3　中美财务报表格式比较264

参考文献270