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第一章 总论1

第一节 银行会计的意义和特点1

一、商业银行1

二、银行会计的定义及作用1

三、银行会计的特点2

第二节 会计基本假设、核算基础及信息质量要求3

一、会计基本假设3

二、会计核算基础4

三、会计信息质量要求5

第三节 银行会计要素及其计量6

一、银行会计要素6

二、银行会计要素的确认8

三、银行会计要素的计量属性8

练习题11

第二章 银行会计核算方法13

第一节 会计科目和账户13

一、会计科目的作用和设置13

二、会计科目的分类及编号15

三、账户的设置与作用16

四、银行账户的分类与开立17

第二节 记账方法18

一、银行应用的记账方法18

二、借贷记账法的基本要点18

三、借贷记账法在银行的应用举例19

第三节 会计凭证20

一、会计凭证的作用20

二、银行会计凭证的种类及编制20

三、银行会计凭证的填制和审核要求23

四、银行会计凭证的传递24

五、会计凭证的整理和保管24

第四节 会计账簿25

一、账簿的作用25

二、银行账簿的种类及账式25

三、银行账务组织及记账程序27

四、银行的记账规则28

练习题29

第三章 存款业务的核算31

第一节 存款账户的开立与管理31

一、单位存款账户的开立与管理31

二、个人存款账户的开立与管理35

第二节 存款业务的核算39

一、存款业务设置的会计科目39

二、吸收存款的确认与计量39

三、单位存款的核算40

四、个人存款的核算42

第三节 存款利息的计算与核算45

一、存款利息的计算方法45

二、存款利息的核算54

练习题57

第四章 贷款业务的核算59

第一节 贷款发放与收回的核算59

一、贷款业务概述59

二、贷款的核算64

第二节 贷款利息的计算与核算71

一、贷款利息计算的有关规定71

二、贷款利息的计提71

三、贷款利息的计算方法71

第三节 贷款减值与转销的核算77

一、贷款损失准备的计提范围77

二、贷款减值损失的确认与计量77

三、贷款减值的核算78

四、贷款转销的核算83

练习题85

第五章 现金业务的核算87

第一节 现金收付业务的核算87

一、银行现金业务的内容及工作原则87

二、现金业务核算的会计科目89

三、现金收付业务的核算89

四、商业银行向中国人民银行领缴现金的核算90

五、现金结账及错款的处理91

第二节 现金整点、兑换与识别92

一、现金整点的业务规则和流程92

二、票币兑换的业务要求及挑选标准93

三、币钞识别的方法和技术94

第三节 外币兑换的核算96

一、外汇与汇率96

二、外币兑换业务的种类96

三、外汇买卖业务的账务组织及会计科目97

四、外币兑换业务的核算98

第四节 金库管理100

一、金库的设置及职责100

二、库房管理101

三、查库规定102

四、运钞管理102

五、尾款箱寄库管理102

练习题105

第六章 银行机构往来的核算107

第一节 系统行电子汇划业务的核算107

一、系统行电子汇划业务的特点和基本做法107

二、系统行电子汇划业务的会计科目110

三、系统行电子汇划的核算手续111

第二节 商业银行与中国人民银行往来的核算113

一、商业银行与中国人民银行的往来关系113

二、商业银行与中国人民银行往来核算的会计科目113

三、商业银行与中国人民银行往来的核算手续114

第三节 同业存放借款的核算116

一、同业往来的业务内容和方式116

二、同业往来核算的会计科目117

三、同业往来的核算手续117

第四节 同城票据交换119

一、同城票据交换的作用和做法119

二、同城票据交换的核算科目120

三、同城票据交换的核算手续120

第五节 跨系统转划款的核算125

一、跨系统转划款的作用和方式125

二、跨系统转划款的核算手续126

第六节 中国现代支付系统128

一、现代化支付系统的意义和结构128

二、现代化支付系统的业务系统129

练习题133

第七章 支付结算业务的核算137

第一节 汇兑结算的核算137

一、汇兑结算的概念和适用范围137

二、汇兑结算的基本规定137

三、汇兑结算的核算138

第二节 委托收款与托收承付结算的核算142

一、委托收款结算的概念、适用范围和基本规定142

二、委托收款结算的核算手续143

三、托收承付结算的概念、适用范围和基本规定145

四、托收承付结算的核算手续146

第三节 支票结算的核算146

一、支票结算的概念和适用范围146

二、支票结算的基本规定147

三、支票结算的核算手续148

第四节 银行汇票结算的核算150

一、银行汇票的概念和适用范围150

二、银行汇票结算的基本规定151

三、银行汇票的核算152

第五节 商业汇票结算的核算156

一、商业汇票的概念和适用范围156

二、商业汇票结算的基本规定156

三、商业汇票的核算157

第六节 银行本票结算的核算162

一、银行本票的概念和适用范围162

二、银行本票结算的基本规定162

三、银行本票的核算162

第七节 银行卡结算的核算165

一、银行卡的概念和种类165

二、银行卡的有关规定166

三、银行卡的核算167

练习题171

第八章 中间业务的核算175

第一节 代理收付款业务的核算175

一、代理收付款业务的种类175

二、财政代收代缴业务的基本规定及核算176

三、代理国库集中支付业务的有关规定及核算177

四、批量代理收付业务的有关规定及核算181

第二节 受托贷款业务的核算184

一、受托贷款的概念和种类184

二、受托贷款的核算184

第三节 代理证券转账业务的核算186

一、基本规定186

二、代理证券转账业务的核算187

第四节 理财业务的核算189

一、理财业务的性质和种类189

二、理财业务的核算191

第五节 代保管业务的核算197

一、代保管业务的概念和有关规定197

二、代保管业务的核算198

练习题201

第九章 财务损益的核算203

第一节 收入的核算203

一、收入及其构成203

二、收入的确认203

三、收入的核算204

第二节 费用的核算206

一、费用及其构成206

二、费用的确认206

三、费用的核算207

第三节 利润的核算209

一、利润及其构成209

二、利润的核算210

练习题217

第十章 财务会计报告219

第一节 资产负债表219

一、资产负债表的意义和作用219

二、资产负债表的编制原理220

三、资产负债表的格式内容及编制方法220

第二节 利润表224

一、利润表的意义和作用224

二、利润表的编制原理224

三、利润表的格式内容及编制方法224

第三节 现金流量表227

一、现金流量表的意义和作用227

二、现金流量表的编制基础227

三、现金流量表的格式内容和编制方法227

第四节 所有者权益变动表230

一、所有者权益变动表的概念和作用230

二、所有者权益变动表的内容230

三、所有者权益变动表的基本结构和填列方法231

第五节 会计报表附注及相关信息231

一、会计报表附注及相关信息的含义和作用231

二、会计报表附注及相关信息的内容232

练习题235

第十一章 会计组织及管理237

第一节 银行会计的任务及组织237

一、银行会计的任务237

二、银行的会计制度238

三、银行的会计机构238

四、银行的会计人员238

第二节 会计岗位设置与职责239

一、营业机构的会计岗位设置239

二、会计主体行核算中心241

三、会计主体行稽核中心243

四、出纳岗位设置及职责243

第三节 内部控制与人员管理244

一、内部控制制度的构建原则和基本内容244

二、不相容岗位分离制约制度及轮换制度245

三、银行会计人员分类管理246

四、会计人员交接247

第四节 会计日常重要事项管理248

一、会计印章的管理248

二、重要空白凭证管理249

三、有价单证管理251

四、会计电算化管理251

五、会计档案管理252

练习题255