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第一篇 实务篇3

第一章 财政国库管理制度改革的基本框架3

第一节 财政国库管理制度改革的必要性3

第二节 财政国库管理制度改革的指导思想和原则10

第三节 财政国库管理制度改革的主要内容11

第四节 财政国库管理制度改革的配套措施和要求14

第五节 云南省财政国库管理制度改革主要特点15

第六节 云南省财政国库管理制度改革进程和改革思路16

第七节 财政国库管理制度改革容易出现的误区21

第八节 部分市场经济国家财政国库管理的具体做法27

第二章 收入收缴办法33

第一节 预算外资金收缴管理33

第二节 收入收缴制度改革38

第三节 收入收缴改革的业务处理流程43

第三章 国库集中支付制度改革办法65

第一节 国库集中支付制度改革的业务处理流程65

第二节 国库集中支付制度的一般程序73

第三节 零余额账户管理76

第四节 用款计划管理79

第五节 财政直接支付资金的管理83

第六节 财政授权支付资金的管理89

第七节 预算单位年终结余资金处理92

第四章 财政国库管理制度改革会计账务处理办法95

第一节 行政事业单位会计核算95

第二节 财政国库部门会计核算103

第三节 差错调整104

第二篇 制度篇109

第一章 改革方案109

云南省人民政府办公厅关于印发《云南省财政国库管理制度改革试点方案》的通知（云政办［2002］138号）109

关于《云南省财政国库管理制度改革试点方案》的说明115

云南省财政厅关于认真贯彻《云南省人民政府办公厅关于印发〈云南省财政国库管理制度改革试点方案〉的通知》的通知（云财库［2002］53号）122

云南省财政厅 中国人民银行昆明中心支行转发《财政部 中国人民银行关于印发〈预算外资金收入收缴管理制度改革方案〉的通知》（云财库［2002］33号）125

云南省财政厅转发《财政部关于深化地方财政国库管理制度改革有关问题的意见》（云财库［2003］19号）130

云南省人民政府转发国务院关于加强预算外资金管理决定的通知（云政发［1996］171号）133

云南省预算外资金管理条例（1996年9月25日云南省第八届人民代表大会常务委员会第二十三次会议通过，1996年9月25日公布施行）140

第二章 收入收缴办法144

云南省财政厅 中国人民银行昆明中心支行关于印发《云南省预算外资金收入收缴管理改革试点办法》的通知（云财库［2002］45号）144

云南省预算外资金征收使用管理暂行规定（1998年11月9日省人民政府第10次常务会议通过）157

云南省财政厅 中国人民银行昆明中心支行关于印发《云南省行政事业性收费委托银行代收办法实施细则》的通知（云财综［1999］42号）160

云南省行政事业性收费票据管理规定（云南省人民政府令第二十六号）168

第三章 支付办法172

云南省财政厅 中国人民银行昆明中心支行关于印发《云南省财政厅国库管理制度改革试点资金支付管理办法》的通知（云财库［2002］44号）172

云南省财政厅 中国人民银行昆明中心支行关于印发《关于财政国库管理制度改革试点资金支付管理的补充通知》的通知（云财库［2003］21号）212

云南省财政厅《关于报送2003年财政国库管理制度改革试点财政直接支付与财政授权支付建议范围的通知》（云财库［2002］39号）215

云南省财政厅《关于2003年省外经贸厅财政国库管理制度改革试点支付方式及范围的批复》（云财库［2003］61号）217

第四章 银行代理及清算办法219

云南省财政厅 中国人民银行昆明中心支行《关于确定省级财政国库集中收付业务代理银行的批复》（云财库［2002］49号）219

中国人民银行昆明中心支行 云南省财政厅关于印发《云南省财政国库制度改革试点资金银行支付清算办法》的通知（昆银发［2002］581号）221

第五章 结余处理规定238

云南省财政厅关于印发《云南省财政国库管理制度改革试点预算结余资金处理的有关规定》的通知（云财库［2002］46号）238

财政部《财政国库管理制度改革试点年终预算结余资金管理暂行规定》（财库［2003］125号）242

第六章 会计核算246

云南省财政厅关于印发《云南省财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》的通知（云财库［2002］47号）246

云南省财政厅转发《财政部关于印发〈地方财政实施财政国库管理制度年终预算结余资金会计处理的暂行规定〉的通知》的通知（云财库［2004］1号）253

财政部关于印发《财政预算资金拨付管理暂行办法》的通知（财库［2001］60号）255

云南省财政厅《关于严格规范财政国库管理机构会计核算工作的通知》（云财库［2002］35号）259

第七章 内部管理规定261

云南省财政厅关于印发《云南省财政国库管理制度改革前期准备工作日程安排》的通知（云财办函［2002］5号）261

云南省财政厅关于印发《云南省财政厅关于省级单位财政国库管理制度改革试点工作内部管理暂行规定》的通知（云财办［2002］109号）265

第八章 账户及资金调度管理268

云南省人民政府关于印发《云南省省级行政事业单位银行账户管理办法》的通知（云政发［2000］42号）268

云南省财政厅《关于加强财政部门银行账户管理的通知》（云财库［2000］8号）274

云南省财政厅 中国人民银行昆明中心支行转发《财政部 中国人民银行关于印发〈国库存款计付利息管理暂行办法〉的通知》的通知（云财库［2003］1号）276

云南省财政厅关于印发《云南省省级财政国库资金调度管理暂行办法》的通知（云财库［2003］18号）279

中国人民银行《关于国库存款计付利息有关问题的通知》（银发［2003］44号）284

云南省财政厅《关于确认财政拨款账户和预留印鉴的通知》（云财库［2000］20号）288

云南省财政厅关于转发财政部办公厅《关于严格控制和规范管理财政资金专户的通知》的通知（云财库［2001］38号）292

云南省财政厅 中国人民银行昆明中心支行关于重申不得将财政资金从国库转存商业银行的通知（云财库［2001］29号）294

云南省财政厅关于对财政专项资金不再转拨专户的通知（云财库［2002］22号）295

第九章 政府采购296

中华人民共和国政府采购法（2002年6月29日九届人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过）296

云南省政府采购管理条例（2000年12月1日云南省第九届人民代表大会常务委员会第十九次会议通过）308

云南省财政厅 中国人民银行昆明中心支行关于转发《财政部 中国人民银行关于印发〈政府采购资金财政直接拨付管理暂行办法〉的通知》的通知（云财库［2001］49号）314

第三篇 经验篇329

北京市财政国库管理制度改革经验329

广东省财政国库管理制度改革经验334

四川省财政国库管理制度改革经验340

重庆市财政国库管理制度改革经验346

安徽省财政国库管理制度改革经验351

福建省财政国库管理制度改革经验358

天津市财政国库管理制度改革经验364

浙江省财政国库管理制度改革经验367

江西省财政国库管理制度改革经验369

湖北省财政国库管理制度改革经验374

新疆维吾尔自治区财政国库管理制度改革经验380

河北省财政国库管理制度改革经验386

山东省财政国库管理制度改革经验392

深圳市财政国库管理制度改革经验398

海南省财政国库管理制度改革经验403

附录411

云南省省级财政国库管理制度改革选择代理银行主要内容及要求411

委托银行代理省级财政国库集中收付业务协议413

纳入预算管理的行政事业性收费项目及预算科目表418

全国政府性基金项目目录438

财政国库集中支付信息系统管理及有关操作实务简介442

《云南省行政事业性收费委托银行代收系统》操作手册452

财政部门应用系统452

代理银行应用系统498

执收单位远程查询系统537