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第1章导论1

1.1财政学与经济学1

1.1.1经济学的发展1

1.1.2经济研究的基本要素和框架2

1.1.3财政学与经济学的关系5

1.2财政概念5

1.2.1什么是财政5

1.2.2财政的起源与发展8

1.3财政学的研究对象和分析方法10

1.3.1财政学的研究对象及任务10

1.3.2财政学的研究方法11

1.4财政思想与财政理论演进14

1.4.1早期财政思想14

1.4.2古典经济学时期财政理论体系的形成15

1.4.3现代经济中的财政理论观点17

1.4.4我国学者对财政理论的探索18

小结19

思考题20

案例简介20

第2章 财政职能22

2.1公共产品22

2.1.1公共产品及其特征22

2.1.2准公共产品23

2.1.3社会公共需要与公共产品24

2.1.4公共产品的提供26

2.2市场失灵28

2.2.1公共产品的提供29

2.2.2外部效应问题30

2.2.3市场垄断30

2.2.4信息不充分31

2.2.5收入分配不公31

2.2.6经济波动与失衡32

2.3财政职能32

2.3.1资源配置职能33

2.3.2收入分配职能35

2.3.3经济稳定与发展职能38

2.4政府干预与政府失灵41

2.4.1政府干预41

2.4.2政府失灵42

小结44

思考题45

案例简介45

第3章 财政收入概述48

3.1财政收入的含义与分类48

3.1.1财政收入的含义48

3.1.2财政收入的分类50

3.2财政收入规模54

3.2.1财政收入规模的含义54

3.2.2制约财政收入规模的主要因素55

3.2.3财政收入规模确定的重要性及如何确定56

3.2.4改革开放以来我国财政收入增长状况及财政比重的变化和原因58

3.3财政收入结构60

3.3.1财政收入结构的含义60

3.3.2财政收入结构分析60

小结67

思考题69

案例简介69

第4章税收原理72

4.1税收的概念和特征72

4.1.1税收的概念72

4.1.2税收的特征74

4.2税收术语和分类75

4.2.1税收术语75

4.2.2税收分类80

4.3税收负担84

4.3.1税收负担的概念84

4.3.2税收负担的分类84

4.3.3税收负担的衡量指标85

4.3.4税收负担水平的确定86

4.4税负转嫁与归宿87

4.4.1税负转嫁与归宿的概念88

4.4.2税负转嫁的形式88

4.4.3税负转嫁的一般规律90

4.4.4社会主义市场经济条件下的税负转嫁93

4.5税收效应94

4.5.1税收对纳税人工作努力的影响94

4.5.2税收对储蓄的影响96

4.5.3税收对投资的影响97

小结97

思考题100

案例简介100

第5章 商品课税103

5.1商品课税概述103

5.1.1商品课税的特征103

5.1.2商品课税的类型104

5.1.3商品课税的主要税种105

5.2增值税105

5.2.1增值税概述105

5.2.2增值税的特点105

5.2.3增值税的类型106

5.2.4我国现行增值税制度107

5.3消费税112

5.3.1消费税概述112

5.3.2消费税的特点113

5.3.3消费税的类型113

5.3.4我国现行消费税制度114

5.4营业税117

5.4.1营业税概述117

5.4.2营业税的特点118

5.4.3我国现行营业税制度118

5.5关税122

5.5.1关税概述122

5.5.2关税的特点和分类122

5.5.3关税的作用124

5.5.4我国现行关税制度124

小结126

思考题127

案例简介127

第6章 所得课税130

6.1所得税概述130

6.1.1所得税的概念及特点130

6.1.2所得税税制的设计131

6.1.3所得税的产生与发展132

6.1.4我国所得税的结构体系132

6.2企业所得税133

6.2.1企业所得税的概念133

6.2.2企业所得税的特点133

6.2.3我国现行企业所得税制度134

6.2.4我国目前统一企业所得税的意义141

6.3个人所得税142

6.3.1个人所得税的概念142

6.3.2个人所得税的特点142

6.3.3我国现行个人所得税制度143

6.4发达国家的所得税151

6.4.1美国的个人所得税151

6.4.2日本的法人税155

小结157

思考题158

案例简介158

第7章资源税、财产税与其他课税161

7.1资源税161

7.1.1资源税的概念和特点161

7.1.2资源税的作用163

7.1.3我国现行资源税制度164

7.1.4土地增值税166

7.2财产税167

7.2.1财产税的概念和特点167

7.2.2财产税的作用168

7.2.3财产税的分类169

7.2.4我国财产税的立法沿革170

7.2.5我国财产税的主要税种171

7.3其他课税178

7.3.1印花税178

7.3.2城市维护建设税181

7.3.3车辆购置税182

小结183

思考题184

案例简介185

第8章 国 债188

8.1国债概述188

8.1.1国债的基本概念188

8.1.2国债的类型190

8.1.3国债的功能191

8.1.4我国国债的发展简史192

8.2国债的发行与偿还194

8.2.1国债的发行194

8.2.2国债的偿还200

8.3国债市场201

8.3.1国债市场的概念201

8.3.2国债市场的功能202

8.3.3我国国债市场的主要问题及进一步完善的措施203

8.4国债管理204

8.4.1内债管理204

8.4.2外债管理205

小结208

思考题210

案例简介210

第9章 财政支出212

9.1财政支出的含义、原则、分类212

9.1.1财政支出的含义212

9.1.2财政支出的原则213

9.1.3财政支出的分类213

9.1.4国际分类方法215

9.2财政支出结构分析215

9.2.1财政支出结构的内涵215

9.2.2财政支出结构的影响因素215

9.2.3财政支出结构的调整与优化217

9.3财政支出规模分析219

9.3.1财政支出规模的衡量指标219

9.3.2我国财政支出规模与结构220

9.4财政支出效益分析222

9.4.1财政支出效益的含义222

9.4.2我国财政部颁布的《财政支出绩效评价管理暂行办法》223

9.4.3衡量财政支出效益的方法224

9.5政府采购226

9.5.1政府采购的含义和特点226

9.5.2政府采购的原则和运行机制227

9.5.3政府采购法227

小结228

思考题228

案例简介229

附录 中华人民共和国政府采购法的部分内容231

第10章购买性支出236

10.1社会消费性支出236

10.1.1社会消费性支出的含义236

10.1.2行政管理支出237

10.1.3国防支出243

10.1.4科教文卫支出245

10.2财政投资性支出250

10.2.1财政投资概述250

10.2.2基础设施投资254

10.2.3财政对农业的投资258

10.2.4财政投融资制度261

小结263

思考题263

案例简介264

第11章转 移性 支出267

11.1社会保障支出267

11.1.1社会保障的含义267

11.1.2社会保障体系269

11.1.3我国社会保障制度274

11.2财政补贴277

11.2.1财政补贴的含义和特征277

11.2.2财政补贴分类278

11.2.3我国的财政补贴280

11.3税式支出282

11.3.1税式支出的概念与分类282

11.3.2税式支出的形式284

11.3.3税式支出的预算控制286

小结287

思考题287

案例简介288

第12章 国家预算291

12.1国家预算概述291

12.1.1国家预算的概念291

12.1.2国家预算的类型292

12.1.3国家预算的原则294

12.1.4国家预算的功能295

12.2国家预算的体系与形式296

12.2.1国家预算的体系296

12.2.2国家预算的形式298

12.3国家预算的编制、执行与决算300

12.3.1国家预算的编制300

12.3.2国家预算的审批302

12.3.3国家预算的执行303

12.3.4政府决算304

12.4国家预算管理制度305

12.4.1国家预算管理的含义305

12.4.2国家预算管理的必要性306

12.4.3国家预算管理制度的内容306

小结311

思考题311

案例简介312

第13章 财政管理体制316

13.1财政管理体制概述316

13.1.1财政管理体制的含义316

13.1.2财政管理体制的类型317

13.1.3财政管理体制的原则317

13.1.4我国财政管理体制的变迁318

13.2分税制320

13.2.1分税制含义320

13.2.2分税制依据320

13.2.3国际上常见的分税制类型321

13.2.4我国的分税制322

13.2.5我国分税制改革的成就326

13.2.6我国分税制的财政体制存在的问题328

13.2.7我国分税制改革的方向330

13.3政府间财政转移支付制度331

13.3.1政府间财政转移支付制度的必要性331

13.3.2政府间财政转移支付的种类332

13.3.3我国政府间财政转移支付制度的基本构成333

13.3.4我国政府间财政转移支付制度存在的问题及今后的改革方向334

小结335

思考题336

案例简介336

第 14章 财政平衡与财政赤字339

14.1财政平衡与财政赤字概述339

14.1.1财政平衡的含义339

14.1.2财政平衡概念的理解339

14.1.3财政收支矛盾341

14.1.4财政平衡的计算口径342

14.2财政平衡与社会总供求平衡344

14.2.1社会总需求和社会总供给344

14.2.2社会经济总量失衡与平衡345

14.2.3财政平衡与社会总量平衡的经济学分析346

14.2.4我国的财政平衡与社会总量平衡347

14.3财政赤字350

14.3.1财政赤字概述350

14.3.2影响财政赤字的因素353

14.3.3财政赤字的经济效应355

14.3.4财政赤字的弥补方式356

14.3.5赤字财政政策359

小结360

思考题361

案例简介361

第15章 财政政策364

15.1财政政策概述364

15.1.1财政政策的含义与性质364

15.1.2财政政策的主体365

15.1.3财政政策的目标366

15.1.4财政政策的工具369

15.1.5财政政策的类型372

15.2财政政策的传导机制与效应374

15.2.1财政政策的传导机制374

15.2.2财政政策的效应375

15.3财政政策与货币政策的配合376

15.3.1货币政策概述376

15.3.2财政政策与货币政策的组合策略377

15.4新经济形势下我国财政政策的选择380

15.4.1新经济形势对我国经济的影响380

15.4.2新经济形势下我国财政政策的选择381

小结383

思考题384

案例简介384

参考文献388