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第1章 税法概论1

1.1 税法的概念1

1.1.1 税法的定义1

1.1.2 税法法律关系2

1.1.3 税法的构成要素3

1.1.4 税法的分类5

1.1.5 税法的作用6

1.2 我国税收的立法原则、制定及实施8

1.2.1 立法原则8

1.2.2 税法的制定9

1.3 我国现行税法体系及税收制度沿革11

1.3.1 我国现行税法体系的内容11

1.3.2 税收制度的沿革12

1.4 我国税收管理体制13

1.4.1 税收管理体制的概念13

1.4.2 税收立法权的划分14

1.4.3 税收执法权的划分14

1.4.4 税务机构设置和税收征管范围划分15

课后练习17

第2章 增值税法19

2.1 征税范围及纳税义务人19

2.1.1 征税范围20

2.1.2 纳税义务人与扣缴义务人21

2.2 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理21

2.2.1 小规模纳税人的认定及管理21

2.2.2 一般纳税人的认定及管理22

2.3 税率与征收率22

2.3.1 基本税率23

2.3.2 低税率23

2.3.3 征收率23

2.4 一般纳税人应纳税额的计算23

2.4.1 一般纳税人应纳税额的计算23

2.4.2 小规模纳税人应纳税额的计算32

2.4.3 特殊经营行为的税务处理33

2.4.4 进口货物应纳增值税的计算34

2.5 出口货物退（免）税36

2.5.1 出口货物退（免）税基本政策37

2.5.2 出口货物退（免）税的适用范围37

2.5.3 出口货物的退税率38

2.5.4 出口货物退税的计算38

2.6 增值税的征收管理42

2.6.1 纳税义务发生时间42

2.6.2 纳税期限43

2.6.3 纳税地点43

2.6.4 增值税专用发票的使用及管理43

课后练习47

第3章 消费税法52

3.1 纳税义务人和征税范围52

3.1.1 纳税义务人52

3.1.2 征税范围53

3.2 应纳税额的计算57

3.2.1 计税依据57

3.2.2 应纳税额的计算61

3.3 出口应税消费品退（免）税65

3.3.1 出口退税率的规定65

3.3.2 出口应税消费品退（免）税政策66

3.3.3 出口应税消费品退税额的计算66

3.4 征收管理67

3.4.1 纳税义务发生时间和纳税期限67

3.4.2 纳税地点和纳税申报68

课后练习69

第4章 营业税法73

4.1 纳税义务人与扣缴义务人74

4.1.1 纳税义务人74

4.1.2 扣缴义务人75

4.2 税目与税率75

4.2.1 税目75

4.2.2 税率79

4.3 应纳税额的计算79

4.3.1 计税依据79

4.3.2 应纳税额的计算83

4.3.3 几种特殊经营行为的税务处理84

4.4 税收优惠86

4.4.1 起征点86

4.4.2 税收优惠规定87

4.5 征收管理88

4.5.1 纳税义务发生时间和纳税期限88

4.5.2 纳税申报90

课后练习90

第5章 关税法94

5.1 征税对象与纳税义务人95

5.1.1 征税对象95

5.1.2 纳税义务人95

5.2 原产地规定95

5.2.1 全部产地生产标准95

5.2.2 实质性加工标准95

5.3 关税完税价格96

5.3.1 一般进口货物的完税价格96

5.3.2 特殊进口货物的完税价格97

5.3.3 出口货物的完税价格98

5.3.4 进口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算99

5.4 应纳税额的计算99

5.4.1 税率99

5.4.2 应纳税额的计算100

5.4.3 税收优惠102

5.5 行李和邮递物品进口税105

5.6 征收管理105

5.6.1 关税缴纳和关税的强制执行105

5.6.2 关税退还与关税补征和追征106

课后练习107

第6章 企业所得税法109

6.1 纳税义务人和税率109

6.1.1 企业所得税的概念109

6.1.2 纳税义务人与征税对象109

6.1.3 税率111

6.2 应纳税所得额的确定112

6.2.1 收入总额112

6.2.2 不征税收入和免税收入113

6.2.3 扣除原则和范围114

6.2.4 不得扣除的项目119

6.2.5 亏损弥补120

6.3 资产的税务处理120

6.3.1 固定资产的税务处理120

6.3.2 生物资产的税务处理122

6.3.3 无形资产的税务处理122

6.3.4 长期待摊费用的税务处理123

6.3.5 存货的税务处理124

6.3.6 投资资产的税务处理125

6.3.7 税法规定与会计规定差异的处理125

6.4 应纳税额的计算125

6.4.1 居民企业应纳税额的计算125

6.4.2 境外所得抵扣税额的计算127

6.4.3 非居民企业应纳税额的计算128

6.5 税收优惠128

6.5.1 免征与减征优惠128

6.5.2 高新技术企业优惠129

6.5.3 小型微利企业优惠130

6.5.4 加计扣除优惠130

6.5.5 创投企业优惠130

6.5.6 加速折旧优惠131

6.5.7 减计收入优惠131

6.5.8 税额抵免优惠131

6.5.9 民族自治地方的优惠132

6.5.10 非居民企业优惠132

6.5.11 西部大开发税收优惠132

6.6 源泉扣缴与特别纳税调整134

6.6.1 扣缴义务人134

6.6.2 扣缴方法134

6.6.3 特别纳税调整135

6.7 征收管理137

6.7.1 纳税地点137

6.7.2 纳税期限138

6.7.3 纳税申报138

课后练习138

第7章 个人所得税法142

7.1 纳税义务人142

7.1.1 居民纳税义务人142

7.1.2 非居民纳税义务人143

7.2 应税所得项目144

7.2.1 工资、薪金所得144

7.2.2 个体工商户的生产、经营所得145

7.2.3 对企事业单位的承包经营、承租经营的所得146

7.2.4 劳务报酬所得146

7.2.5 稿酬所得147

7.2.6 特许权使用费所得148

7.2.7 利息、股息、红利所得148

7.2.8 财产租赁所得149

7.2.9 财产转让所得149

7.2.10 偶然所得150

7.2.11 经国务院财政部门确定征税的其他所得151

7.3 税率151

7.3.1 工资、薪金所得151

7.3.2 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得151

7.3.3 稿酬所得152

7.3.4 劳务报酬所得152

7.3.5 特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得153

7.4 应纳税所得额的计算153

7.4.1 费用减除标准153

7.4.2 附加减除费用适用的范围和标准154

7.4.3 每次收入的确定155

7.4.4 应纳税所得额的其他规定156

7.5 应纳税额的计算157

7.5.1 工资、薪金所得应纳税额的计算157

7.5.2 个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算157

7.5.3 个人独资企业和合伙企业应纳个人所得税的计算158

7.5.4 对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算160

7.5.5 劳务报酬所得应纳税额的计算161

7.5.6 稿酬所得应纳税额的计算161

7.5.7 特许权使用费所得应纳税额的计算162

7.5.8 利息、股息、红利所得应纳税额的计算162

7.5.9 财产租赁所得应纳税额的计算163

7.5.10 财产转让所得应纳税额的计算164

7.5.11 偶然所得应纳税额的计算165

7.5.12 其他所得应纳税额的计算166

7.5.13 应纳税额计算中的特殊问题166

7.5.14 境外所得的税额扣除173

7.6 税收优惠174

7.6.1 免征个人所得税的优惠175

7.6.2 减征个人所得税的优惠176

7.6.3 暂免征收个人所得税的优惠176

7.7 征收管理177

7.7.1 自行申报纳税177

7.7.2 代扣代缴纳税179

7.7.3 核定征收180

课后练习181

第8章 资源类税法185

8.1 资源税法185

8.1.1 纳税人与扣缴义务人185

8.1.2 税目与税额186

8.1.3 应纳税额的计算187

8.1.4 税收优惠188

8.1.5 征收管理189

8.2 土地增值税法190

8.2.1 纳税义务人190

8.2.2 征税范围190

8.2.3 税率192

8.2.4 应税收入与扣除项目金额的确定192

8.2.5 应纳税额的计算195

8.2.6 税收优惠196

8.2.7 征收管理197

8.3 城镇土地使用税法197

8.3.1 征税范围197

8.3.2 纳税义务人198

8.3.3 应纳税额的计算198

8.3.4 税收优惠199

8.3.5 征收管理200

8.4 耕地占用税201

8.4.1 基本内容201

8.4.2 计税管理203

课后练习203

第9章 财产类税法209

9.1 房产税法209

9.1.1 征税对象与纳税人209

9.1.2 征税范围210

9.1.3 计税依据与税率210

9.1.4 应纳税额的计算212

9.1.5 税收优惠212

9.1.6 征收管理214

9.2 车船税法215

9.2.1 纳税义务人215

9.2.2 征税范围215

9.2.3 税目与税率215

9.2.4 应纳税额的计算217

9.2.5 税收优惠219

9.2.6 征收管理220

9.3 契税法220

9.3.1 征税对象221

9.3.2 纳税人与税率221

9.3.3 应纳税额的计算222

9.3.4 税收优惠223

9.3.5 征收管理223

课后练习224

第10章 行为目的类税法227

10.1 印花税法227

10.1.1 税目与纳税义务人227

10.1.2 计税依据与税率230

10.1.3 应纳税额的计算232

10.1.4 税收优惠233

10.1.5 征收管理234

10.2 车辆购置税法236

10.2.1 纳税人和征税范围236

10.2.2 应纳税额的计算238

10.2.3 税收优惠240

10.2.4 征收管理241

10.3 城市维护建设税法242

10.3.1 征税范围和纳税人242

10.3.2 应纳税额的计算243

10.3.3 优惠政策244

10.3.4 征收管理244

10.4 教育费附加245

10.4.1 教育费附加的计算245

10.4.2 优惠政策245

课后练习246

第11章 税收征收管理法及税务行政法制250

11.1 税收征收管理法概述250

11.1.1 税收征收管理法的适用范围250

11.1.2 税收征收管理法的遵守主体251

11.1.3 税收征收管理法权利和义务的设定251

11.2 税务管理253

11.2.1 税务登记管理253

11.2.2 账簿、凭证管理257

11.2.3 纳税申报管理258

11.3 税款征收260

11.3.1 税款征收的原则260

11.3.2 税款征收的方式261

11.3.3 税款征收制度262

11.4 法律责任270

11.4.1 违反税务管理基本规定行为的处罚270

11.4.2 扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚271

11.4.3 纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任271

11.4.4 对偷税的认定及法律责任271

11.4.5 进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任272

11.4.6 逃避追缴欠税的法律责任272

11.4.7 骗取出口退税的法律责任272

11.4.8 抗税的法律责任273

11.4.9 在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任273

11.4.10 扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任273

11.5 税务行政法制273

11.5.1 税务行政处罚273

11.5.2 税务行政复议278

11.5.3 税务行政诉讼283

课后练习287

参考文献290