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第一篇 财政篇3

第一章 财政概论3

第一节 财政及其特征3

一、从财政现象谈起3

二、财政的产生和发展4

三、财政的一般概念7

四、公共财政的基本特征8

第二节 政府与市场9

一资源配置的两种方式10

二、市场失灵及其表现10

三、政府失灵及其表现12

四政府与市场的基本分工13

第三节 财政的职能14

一、资源配置职能14

二、收入分配职能17

三、经济稳定职能18

本章小结20

习题20

案例分析21

第二章 财政支出23

第一节 财政支出概述23

一、财政支出的含义、原则和分类23

二、财政支出范围与财政支出规模30

三、财政支出效益分析33

第二节 购买性支出35

一、消费性支出35

二、投资性支出37

三、政府采购制度39

第三节 转移性支出42

一、社会保障支出43

二、财政补贴46

三、税收支出47

本章小结49

习题49

案例分析52

第三章 财政收入54

第一节 财政收入概述54

一、财政收入的含义54

二、财政收入分类的依据55

三、财政收入的分类56

第二节 财政收入规模59

一财政收入规模的含义59

二、财政收入规模的衡量指标59

三、影响财政收入规模的因素61

第三节 财政收入结构63

一、财政收入分项目构成63

二、财政收入所有制构成65

三、财政收入的部门构成65

本章小结67

习题67

案例分析68

第四章 国债原理与制度70

第一节 国债概述70

一、国债的含义与特征70

二、国债的种类71

三、国债的功能72

四、国债的产生与发展74

第二节 国债发行与偿还76

一、国债的发行76

二、国债的偿还78

第三节 国债负担及国债管理80

一、国债负担含义80

二、国债负担的数量界限81

三、国债管理85

第四节 国债市场及其功能85

一、国债市场85

二、国债市场的功能87

本章小结88

习题89

案例分析90

第五章 国家预算及预算管理体制91

第一节 国家预算91

一、国家预算的含义、原则和组成91

二、国家预算的分类94

三、国家预算的编制、审批、执行和决算96

四、我国国家预算的改革98

第二节 预算管理体制100

一、预算管理体制的含义和内容100

二、我国预算管理体制的形式100

三、我国现行的预算管理体制101

本章小结105

习题106

案例分析107

第六章 财政平衡与财政政策109

第一节 财政平衡109

一、财政平衡的概念109

二、财政收支不平衡的原因110

三、财政赤字（或结余）的计算方法111

四、财政平衡与社会总供求平衡112

第二节 财政政策113

一、财政政策的目标113

二、财政政策的工具115

三、财政政策的类型116

四、财政政策的传导机制和效应117

五、财政政策与货币政策的配合119

本章小结121

习题121

案例分析123

第二篇 税收篇127

第七章 税收原理127

第一节 税收概述127

一、税收的基本概念127

二、税收的形式特征129

三、税收的分类130

第二节 税收原则132

一、现代西方税收原则132

二、我国社会主义市场经济中的税收原则体现135

第三节 税收负担与税负转嫁136

一、税收负担136

二、税负转嫁138

第四节 税收效应144

一税收宏观作用机制144

二、税收微观作用机制146

本章小结147

习题147

案例分析148

第八章 税收制度与税收管理制度150

第一节 税收制度150

一、税收制度的内涵150

二、税收制度的要素151

三、税收制度的类型153

四、税收制度的发展153

五、税制结构155

第二节 税收管理制度159

一、税收管理制度的概念及分类159

二、税收管理制度的功能159

三、税收征收管理制度的主要内容160

本章小结164

习题164

案例分析165

第九章 流转税167

第一节 流转税概述167

一、流转税的概念167

二、流转税的特点168

第二节 增值税168

一、增值税概述168

二、增值税的纳税人170

三、增值税的征税范围171

四、增值税税率173

五、增值税应纳税额的计算174

六、增值税出口退（免）税179

七、增值税的征收管理181

第三节 消费税183

一、消费税概述183

二、消费税的纳税人184

三、消费税的税目和税率184

四、消费税应纳税额的计算186

五、消费税出口退（免）税191

六、消费税的征收管理193

第四节 关税194

一、关税概述194

二、关税的征税对象和纳税义务人195

三、进出口税则195

四、关税应纳税额的计算197

五、关税的征收管理198

六、行李和邮递物品进口税198

本章小结199

习题200

案例分析202

第十章 所得税204

第一节 所得税概述204

一、所得税的特征204

二、所得税的作用205

三、所得税的分类205

第二节 企业所得税205

一、企业所得税的概念205

二、企业所得税的纳税人205

三、企业所得税的税率206

四、企业所得税的计算206

五、企业所得税的税收优惠214

六、纳税地点216

七、纳税期限216

八、纳税申报217

第三节 个人所得税217

一、个人所得税的概念217

二、个人所得税的征收模式217

三、我国个人所得税的特征218

四、个人所得税的纳税人218

五、个人所得税税目219

六、个人所得税的税率221

七、应纳税所得额的确定222

八、收入次数的确认224

九、应纳税所得其他规定225

十、应纳税额的计算226

十一、征收管理234

十二、个人所得税的税收优惠236

本章小结237

习题238

案例分析240

第十一章 财产税242

第一节 财产税概述242

一、财产税的含义242

二、财产税的一般特征243

三、财产税的优缺点244

第二节 房产税244

一、纳税人244

二、征税对象245

三、征税范围245

四、计税依据245

五、税率245

六、应纳税额的计算245

七、税收优惠246

八、征收管理246

第三节 城镇土地使用税246

一、纳税人246

二、征税范围246

三、税率247

四、计税依据247

五、应纳税额的计算247

六、税收优惠248

七、征收管理248

第四节 耕地占用税249

一、纳税人249

二、征税范围249

三、税率249

四、计税依据250

五、应纳税额的计算250

六、税收优惠250

七、征收管理250

第五节 契税250

一、纳税人251

二、征税对象251

三、税率251

四、计税依据251

五、应纳税额的计算252

六、税收优惠252

七、征收管理253

第六节 车船税253

一、纳税人253

二、征税范围253

三、税率253

四、计税依据254

五、应纳税额的计算254

六、税收优惠255

七、征收管理255

本章小结256

习题256

案例分析258

第十二章 资源税与行为税259

第一节 资源税259

一、资源税的概念259

二、资源税的纳税人259

三、资源税的征税范围260

四、资源税的应纳税额的计算260

五、资源税的纳税义务发生时间263

六、资源税的纳税期限263

七、资源税的纳税环节和纳税地点263

第二节 土地增值税264

一、土地增值税的概念264

二、土地增值税的纳税人264

三、土地增值税的征收范围264

四、土地增值税的税率265

五、土地增值税应税收入的确定265

六、土地增值税的扣除项目的确定266

七、土地增值税的增值额的确定267

八、土地增值税的应纳税额的计算268

九、土地增值税的纳税地点269

十、土地增值税的纳税时间269

第三节 车辆购置税269

一、车辆购置税的概念269

二、车辆购置税的纳税义务人269

三、车辆购置税的征税范围270

四、车辆购置税的应纳税额的计算270

五、车辆购置税的纳税申报271

六、车辆购置税的纳税地点271

七、纳税期限271

八、车辆购置税的减免税规定272

第四节 印花税272

一、印花税的概念272

二、印花税的特点272

三、印花税的纳税人273

四、印花税的征税范围273

五、印花税的税率274

六、印花税的计税依据275

七、印花税的应纳税额的计算276

八、印花税税票的面值276

九、印花税的减免税主要规定276

十、印花税的征收管理277

十一、印花税的纳税环节278

十二、印花税的纳税地点278

第五节 城市维护建设税与教育费附加278

一、城市维护建设税的概念278

二、城市维护建设税的特点278

三、城市维护建设税的纳税人279

四、城市维护建设税的征税范围279

五、城市维护建设税应纳税额的计算279

六、城市维护建设税的纳税地点280

七、城市维护建设税的纳税期限280

八、教育费附加280

本章小结281

习题282

案例分析283

第十三章 国际税收285

第一节 国际税收概述285

一、国际税收的概念285

二、税收管辖权与国际税收协定的产生286

第二节 国际重复征税的产生及影响289

一、国际重复征税的概念289

二、国际重复征税的产生290

三、国际重复征税的经济影响291

第三节 国际重复征税消除的主要方法292

一、免税法292

二、抵免法294

第四节 国际避税与反避税297

一、国际避税297

二、国际反避税的措施301

第五节 国际税收协定305

一、国际税收协定的两个范本305

二、国际税收协定的目标和主要内容306

本章小结308

习题309

案例分析310

参考答案313

参考文献318