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第1章 财务部人员介绍1

1.1 出纳组1

1.1.1 钱出纳——现金出纳1

1.1.2 吴出纳——银行出纳3

1.2 会计组4

1.2.1 郑会计——往来会计4

1.2.2 韩会计——存货会计5

1.2.3 高会计——成本会计6

1.2.4 董会计——管理会计7

1.2.5 孙会计——总账会计8

第2章 会计基本功9

2.1 认清记账依据——发票和收据的区分9

2.1.1 原始凭证的分类9

2.1.2 收据和发票的区分10

2.2 擦亮双眼拒绝假票——教你区分发票的真伪13

2.2.1 怎样判断开具的发票是否正确13

2.2.2 怎样鉴别发票真伪14

2.3 不同分类便于查阅——记账凭证的分类16

2.3.1 通用的记账凭证16

2.3.2 便于查找的收付转凭证16

2.4 心灵手巧手工活——怎样装订凭证18

2.4.1 原始凭证的整理18

2.4.2 包角法装订记账凭证19

2.5 心细巧算出结果——填写账本编制报表22

2.5.1 账本：现金日记账和银行存款日记账22

2.5.2 账本：明细账23

2.5.3 账本：总账24

2.5.4 报表25

第3章 会计入门基础知识测验126

3.1 会计工作日历26

3.1.1 每月工作日历27

3.1.2 每季度、每年度的工作日历28

3.2 稳扎稳打——会计基础知识29

3.2.1 核算中会计基本假设问答及孙会计点评29

3.2.2 领导对会计信息的要求31

3.2.3 会计确认、计量和报告基础问答33

3.2.4 会计科目与复式记账法简介34

3.3 知己知彼之一——主要税种36

3.3.1 流转税36

3.3.2 在超市购买日用品产生的流转税——增值税37

3.3.3 通过快递公司寄送快递产生的流转税——营业税42

3.3.4 购买珠宝首饰产生的流转税——消费税43

3.3.5 从国外带回一些特产产生的流转税——关税43

3.3.6 所得税：企业所得税43

3.3.7 所得税：个人所得税47

3.3.8 企业还要缴纳的税49

3.4 知己知彼之二——主要政府部门职能简介49

3.4.1 各地方工商行政管理局50

3.4.2 国税局50

3.4.3 地税局51

3.4.4 各地方质量技术监督局51

第4章 会计入门基础知识测验253

4.1 博学广记——财务软件基础53

4.1.1 企业内部财务软件及操作54

4.1.2 航天金税开票系统及操作55

4.1.3 航天金税软件使用方法55

4.1.4 专用发票开票步骤57

4.1.5 神州浩天纳税申报系统及操作58

4.1.6 神州浩天软件使用步骤59

4.1.7 与增值税相关的报表60

4.1.8 与增值税相关的报表填列方法61

4.1.9 与所得税相关的报表及其填列方法64

4.1.10 增值税专用发票抵扣联信息采集系统及操作66

4.1.11 常用Excel函数及使用技巧68

4.2 资金的时间价值与管理会计69

4.2.1 资金的时间价值的定义与实例70

4.2.2 资金的时间价值的作用71

4.2.3 资金的时间价值的计算方法：终值和现值71

4.2.4 资金的时间价值的计算方法：单利和复利及其实例72

4.2.5 资金的时间价值的计算方法：复利现值的计算及其实例72

4.2.6 资金的时间价值的计算方法：复利终值的计算及其实例74

第5章 普通公司的常见资产——资产核算入门176

5.1 货币资金的核算76

5.1.1 关于银行存款的增加：存入注册资本或现金76

5.1.2 关于银行存款的增加：现金缴款单如何正确填写78

5.1.3 关于银行存款的增加：收到转账支票79

5.1.4 关于银行存款的增加：支票进账单的填写81

5.1.5 关于银行存款的增加：收到汇入款项82

5.1.6 关于银行存款的减少84

5.1.7 日常报销的现金从何而来85

5.1.8 现金的增加86

5.1.9 现金的减少87

5.1.10 其他货币资金的核算90

5.2 别人欠公司的钱要如何核算91

5.2.1 收到客户的银行承兑汇票——应收票据的核算91

5.2.2 关于银行承兑汇票的实务要点91

5.2.3 关于贴现息的计算92

5.2.4 关于持有到期的银行承兑汇票93

5.2.5 银行承兑汇票的转让94

5.2.6 其他应收票据94

5.2.7 发票已开客户尚未付款——应收账款的核算95

5.2.8 发票开具实务处理95

5.2.9 解释晓曦的疑问——应收票据96

5.2.10 预付给供应商的定金——预付账款的核算98

5.2.11 借给业务员的差旅费——其他应收款的核算98

5.2.12 金融资产已提尚未分红的利息——应收利息核算100

5.2.13 客户不能付款了——坏账准备的核算100

第6章 普通公司的常见资产——资产核算入门2103

6.1 存货的核算：购入一批货物，如何进账103

6.1.1 存货包括的内容103

6.1.2 存货的确认条件104

6.1.3 仓库管理员与库存会计的协作关系105

6.1.4 存货的初始计量106

6.1.5 存货采购的会计处理108

6.2 存货的核算：卖出货物，如何计价110

6.2.1 发出存货的计价方法110

6.2.2 发出存货成本的结转112

6.3 存货的核算：怎么计量期末市场上存货价格变动113

6.3.1 存货的期末计量原则113

6.3.2 存货的可变现净值114

6.3.3 存货期末计量的具体方法115

6.3.4 计提存货跌价准备的方法117

6.3.5 存货的可变现净值低于成本的各种表现118

6.3.6 存货可变现净值为零的几种情况118

6.3.7 存货跌价准备的转回处理118

6.3.8 存货跌价准备的结转119

6.3.9 存货盘盈、盘亏的处理119

6.4 固定资产的核算：公司买进新设备——固定资产的确认和计量120

6.4.1 固定资产的定义和确认条件121

6.4.2 固定资产的实物管理122

6.4.3 固定资产的初始计量123

6.5 固定资产的核算：为更新固定资产而计提的准备金——累计折旧的核算126

6.5.1 固定资产折旧的定义、影响因素和计提的范围127

6.5.2 固定资产折旧的计算方法128

6.5.3 固定资产折旧的会计处理131

6.6 固定资产的核算：设备需要维修——后续支出的核算132

6.6.1 资本化的后续支出132

6.6.2 费用化的后续支出133

6.7 固定资产的核算：一批设备报废了——处置的核算134

6.7.1 固定资产终止确认的条件134

6.7.2 固定资产处置的账务处理134

6.7.3 固定资产清查的会计处理136

6.7.4 固定资产减值137

第7章 大公司里涉及的资产——资产核算晋级1138

7.1 其他金融资产的核算与操作138

7.1.1 购买国库券——持有至到期投资的核算139

7.1.2 持有至到期投资的特点139

7.1.3 会计处理举例141

7.1.4 初始确认的计量141

7.1.5 后续计量142

7.1.6 持有至到期投资的转换144

7.1.7 可供出售金融资产——购买股票145

7.1.8 可供出售金融资产的核算146

7.1.9 以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产147

7.1.10 购买的各种金融资产减值的处理149

7.1.11 金融资产减值的确认150

7.1.12 金融资产减值损失的计量150

7.2 长期股权投资核算与操作154

7.2.1 长期股权投资的初始计量原则154

7.2.2 企业合并形成的长期股权投资155

7.2.3 同一控制下的企业合并形成的长期股权投资156

7.2.4 同一控制下的企业合并有两种出资方式156

7.2.5 长期股权投资成本法158

7.2.6 成本法的适用范围159

7.2.7 成本法核算实例161

7.2.8 长期股权投资的权益法及范围161

7.2.9 权益法的核算实例162

7.2.10 被投资企业除净损益以外所有者权益的其他变动164

7.2.11 长期股权投资的减值164

7.2.12 长期股权投资核算方法的转换165

7.2.13 权益法转换为成本法167

7.2.14 长期股权投资的处置168

第8章 大公司里涉及的资产——资产核算晋级2170

8.1 无形资产核算170

8.1.1 公司决定要研发一套ERP软件——确认和核算170

8.1.2 无形资产的定义和特征171

8.1.3 无形资产的内容172

8.1.4 无形资产的确认条件173

8.1.5 无形资产的初始计量174

8.1.6 一种特殊的无形资产——土地使用权的取得175

8.1.7 研发过程中的支出如何处理——开发费的核算176

8.1.8 软件是不是也要像电脑一样“折旧”177

8.1.9 无形资产后续计量的原则178

8.1.10 使用寿命有限的无形资产179

8.1.11 使用寿命不确定的无形资产180

8.1.12 租、售软件的使用权——无形资产出租、出售的核算181

8.1.13 软件用了几年以后被淘汰了——报废的核算182

8.2 投资性房地产的核算183

8.2.1 投资性房地产的特征184

8.2.2 投资性房地产的范围184

8.2.3 公司决定购买写字楼用于出租——初始计量的确认条件185

8.2.4 各种情况下取得的投资性房地产的初始计量185

8.2.5 写字楼装修了——资本化的支出186

8.2.6 日常水电维修的支出——费用化的支出187

8.2.7 写字楼的价值如何确定——两种计量模式187

8.2.8 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产187

8.2.9 采用公允价值进行后续计量的投资性房地产188

8.2.10 两种模式的变更189

8.2.11 投资性房地产的处置190

第9章 钱从何来—负债类的核算192

9.1 流动负债的核算192

9.1.1 支付给供应商的承兑汇票——应付票据核算193

9.1.2 收到供应商的发票但未付款——应付账款的核算194

9.1.3 应付票据核算的会计处理举例195

9.1.4 收到客户的定金——预收账款的核算196

9.1.5 预收账款的核算实例196

9.1.6 向银行借了一笔钱——短期借款和应付利息的核算197

9.1.7 短期借款和应付利息的核算实例198

9.1.8 支付给职工的工资和保险——应付职工薪酬核算199

9.1.9 应付职工薪酬的内容199

9.1.10 应付职工薪酬提取和发放的时间200

9.1.11 应付职工薪酬的核算实例201

9.1.12 向关联企业借了一笔流动资金——其他应付款核算203

9.1.13 计提各种税金——应交税费核算204

9.1.14 应交税费的核算内容204

9.1.15 应交增值税：一般纳税人的账务处理204

9.1.16 应交增值税：小规模纳税人的账务处理208

9.1.17 应交营业税209

9.1.18 应交消费税210

9.1.19 其他应交税费：归属于“营业税金及附加”的税种212

9.1.20 其他应交税费：归属于“固定资产清理”的税种213

9.1.21 其他应交税费：归属于各项期间费用的税种214

9.2 非流动负债的核算214

9.2.1 长期借款的核算215

9.2.2 长期借款账务处理举例215

9.2.3 发生借款利息216

9.2.4 归还长期借款216

9.2.5 长期应付款的核算217

9.2.6 长期应付款的核算实例217

第10章 老板的权益——所有者权益的核算219

10.1 公司成立之初的第一桶金——实收资本219

10.1.1 实收资本简述220

10.1.2 接受货币资产的投资处理221

10.1.3 接受非货币资产的投资处理222

10.1.4 实收资本的增减变动处理223

10.2 法人以房产投资，年末增值了——资本公积226

10.2.1 资本公积的“身世之谜”226

10.2.2 资本公积的账务处理227

10.3 留存收益229

10.3.1 盈余公积230

10.3.2 未分配利润231

第11章 开展业务的收获——收入核算233

11.1 商贸类企业的收入——销售商品收入233

11.1.1 销售收入确认的条件234

11.1.2 一般销售商品业务的会计处理236

11.1.3 商品已经发出但不能确认收入的处理238

11.1.4 商业折扣、现金折扣和销售折让的处理239

11.1.5 销售退回的会计处理244

11.1.6 采用预收货款方式销售商品的处理246

11.1.7 采用支付手续费方式委托代销商品的处理247

11.1.8 销售原材料的会计处理248

11.2 服务类企业的收入——提供劳务收入249

11.2.1 在同一会计期间内开始并完成的劳务250

11.2.2 劳务的开始和完成分属不同期间的处理252

11.3 处理资产时的收入——让渡资产使用权收入255

11.3.1 让渡资产使用权收入的确认和计量255

11.3.2 让渡资产使用权收入的会计核算256

11.4 意外的收入——政府补助收入257

11.4.1 政府补助的概念和特征258

11.4.2 政府补助的主要形式258

11.4.3 与资产有关的政府补助的处理259

11.4.4 与收益相关的政府补助的处理260

11.4.5 与资产和收益都有关的政府补助处理261

第12章 为获取收入的支出——费用、成本的核算263

12.1 对象化的费用——营业成本263

12.1.1 主营业务成本定义和特点264

12.1.2 主营业务成本的核算实例265

12.1.3 其他业务成本268

12.2 与当期收入配比的另一项支出——营业税金及附加270

12.3 不能对象化的费用——期间费用核算272

12.3.1 期间费用是什么273

12.3.2 哪些是期间费用273

12.3.3 销售部门报销的费用——销售费用核算274

12.3.4 办公室报销的快递费——管理费用的核算275

12.3.5 银行手续费及利息怎么算——财务费用的核算276

第13章 企业的家底——利润的核算278

13.1 利润的第一层次——营业利润278

13.1.1 营业利润的计算公式278

13.1.2 有关营业利润的计算实例279

13.2 利润的第二层次——利润总额279

13.2.1 利润总额的计算公式279

13.2.2 营业外收入的核算280

13.2.3 营业外收入包含的内容280

13.2.4 营业外收入的会计核算举例281

13.2.5 营业外支出的核算284

13.3 企业经营成果的体现——净利润285

13.3.1 应交所得税的计算286

13.3.2 所得税的账务处理290

13.3.3 净利润在账簿中的反映——本年利润291

第14章 结账这些事292

14.1 各种结转分录的编制292

14.1.1 收入的结转293

14.1.2 成本、税金和期间费用的结转294

14.2 结账前后的工作——对账297

14.2.1 与出纳核对现金账298

14.2.2 与银行核对账户余额298

14.2.3 供应商往来、客户往来的对账300

第15章 报表达人培训班303

15.1 报表达人初级课程303

15.1.1 财务报表是什么303

15.1.2 财务报表的组成304

15.2 反映企业门面的报表——资产负债表304

15.2.1 资产负债表的概述305

15.2.2 资产负债表的结构305

15.2.3 资产负债表的编制307

15.2.4 资产项目的内容和填列方法309

15.2.5 负债项目的内容和填列方法312

15.2.6 所有者权益项目的内容和填列方法314

15.2.7 资产负债表编制实例315

15.3 反映企业家底的报表——利润表（损益表）319

15.3.1 损益表的定义以及结构319

15.3.2 利润表的编制321

15.3.3 利润表编制实例322

15.4 现金流量表324

15.4.1 现金流量表的概述324

15.4.2 现金流量表的结构325

15.4.3 现金流量表的编制327

15.4.4 编制现金流量表需要的公式330

15.4.5 有关现金流量表的例题334

15.5 其他财务报表337

15.5.1 所有者权益变动表：报表的结构和内容337

15.5.2 一般企业所有者权益变动表的列报方法339

15.5.3 报表附注341

15.6 达人秘籍342

15.6.1 三大报表的表内钩稽关系343

15.6.2 三大报表的表间钩稽关系344

第16章 神奇转化——转化财务报表为财务指标分析347

16.1 偿债能力分析347

16.1.1 短期偿债能力分析介绍347

16.1.2 短期偿债能力分析：流动比率347

16.1.3 短期偿债能力分析：速动比率348

16.1.4 长期偿债能力分析介绍351

16.1.5 长期偿债能力分析：资产负债比率352

16.1.6 长期偿债能力分析：产权比率352

16.2 营运能力分析353

16.2.1 流动资产周转情况分析353

16.2.2 固定资产周转情况分析355

16.2.3 总资产周转情况分析357

16.3 盈利能力分析358

16.3.1 营业利润率358

16.3.2 成本费用利润率359

16.3.3 总资产报酬率359

16.3.4 净资产收益率359

16.4 发展能力指标361

16.4.1 营业收入增长率（销售收入增长率）362

16.4.2 资本保值增值率362

16.4.3 资本积累率362

16.4.4 总资产增长率363

16.4.5 营业利润增长率363

16.5 综合能力分析364

16.5.1 杜邦财务分析体系364

16.5.2 沃尔比重评分法365

附录A 孙会计对晓曦的终极考核368

A.1 期初余额资料368

A.2 本期发生的经济业务369

A.3 晓曦编制的会计凭证371

A.4 试算平衡和科目汇总以及余额表374

A.5 晓曦编制的财务报表375

A.6 结束语：写给读者的一段话376