中国上市银行内部控制实质性漏洞信息披露机制研究：基于公司治理及银行监管视角2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

中国上市银行内部控制实质性漏洞信息披露机制研究：基于公司治理及银行监管视角PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

1．绪论1

1.1 研究的背景与意义1

1.2 研究的思路和方法3

1.2.1 研究思路3

1.2.2 研究方法4

1.3 研究框架和创新之处6

1.3.1 研究框架6

1.3.2 创新之处10

2．文献回顾12

2.1 相关概念的界定12

2.1.1 内部控制的概念12

2.1.2 实质性漏洞的概念13

2.1.3 信息披露的概念14

2.1.4 内部控制实质性漏洞信息披露的概念15

2.2 国外相关研究综述16

2.2.1 国外相关法规对内部控制的有关要求16

2.2.2 实质性漏洞的含义及类型19

2.2.3 实质性漏洞披露的影响因素20

2.2.4 存在实质性漏洞的公司特征及其影响因素21

2.2.5 上市银行实质性漏洞信息披露的相关研究22

2.3 国内相关研究综述25

2.3.1 国内相关法规对内部控制信息披露的要求25

2.3.2 内部控制信息披露现状的研究28

2.3.3 内部控制信息披露的影响因素研究30

2.3.4 实质性漏洞披露现状的研究31

2.3.5 信息披露的监管研究31

2.3.6 上市银行信息披露的特质研究32

3．相关理论基础分析35

3.1 上市银行信息披露的相关理论分析35

3.1.1 委托代理理论35

3.1.2 信息不对称理论36

3.1.3 信号传递理论38

3.1.4 市场约束理论39

3.2 公司治理的理论基础40

3.2.1 利益相关者理论41

3.2.2 双重委托代理理论42

3.3 金融监管理论43

3.3.1 监管激励理论43

3.3.2 基于市场约束的金融监管理论44

3.3.3 金融监管的法律理论45

3.4 信息披露机制与公司治理、金融监管之间的关系46

4．上市银行业务分析及行业特征50

4.1 上市银行业务分析50

4.1.1 按资产负债表分类50

4.1.2 按服务对象分类57

4.2 上市银行实质性漏洞相关行业特征59

4.2.1 高资产负债比59

4.2.2 高风险聚集性62

4.2.3 交易的非透明性63

4.2.4 强大的外部性64

4.2.5 严格的政府管制特征66

4.2.6 公司治理的特殊性66

4.2.7 上市银行行业及治理特征对实质性漏洞的影响71

5．上市银行治理现状及特点74

5.1 上市银行股东与股东大会74

5.1.1 上市银行股权属性76

5.1.2 上市银行股权集中度78

5.1.3 上市银行内部人持股79

5.2 上市银行董事与董事会80

5.2.1 上市银行董事与董事会的基本特征81

5.2.2 上市银行独立董事83

5.2.3 上市银行董事会专门委员会的设置84

5.3 上市银行监事与监事会86

5.4 上市银行高级管理层88

6．上市银行内部控制实质性漏洞披露现状分析——基于民生银行的案例分析91

6.1 案例的选取——公司情况简介91

6.2 内部控制信息披露状况分析92

6.2.1 内控信息披露的详略程度92

6.2.2 内控信息披露的分布状况93

6.2.3 内控信息披露的连续性94

6.3 实质性漏洞的披露情况96

6.3.1 实质性漏洞披露的数量98

6.3.2 实质性漏洞披露的载体98

6.3.3 实质性漏洞披露的类型99

6.4 分析结论100

7．上市银行实质性漏洞信息披露机制构成要素103

7.1 内部控制实质性漏洞的概念界定及分类106

7.1.1 内部控制实质性漏洞的界定106

7.1.2 内部控制实质性漏洞的分类111

7.2 内部控制实质性漏洞信息披露的评价主体112

7.2.1 董事会及管理层113

7.2.2 会计师事务所116

7.2.3 监管部门117

7.3 内部控制实质性漏洞信息披露的评价方式119

7.3.1 自我评价120

7.3.2 外部评价123

7.4 内部控制实质性漏洞信息披露的披露报告125

7.4.1 自评报告125

7.4.2 事务所审核报告129

7.4.3 监管机构审定报告130

7.5 内部控制实质性漏洞信息披露的披露方式131

7.5.1 自愿公开披露132

7.5.2 强制性披露135

7.6 内部控制实质性漏洞信息披露的披露频率137

7.6.1 定期披露139

7.6.2 不定期披露140

8．上市银行实质性漏洞信息披露机制的运行分析142

8.1 内部控制实质性漏洞信息披露机制的作用分析——框架构建142

8.2 内部控制实质性漏洞信息披露机制的运行分析144

8.2.1 机制运行的前提保障145

8.2.2 机制的功能147

8.2.3 机制的有效性149

9．上市银行内部控制实质性漏洞信息披露机制的经济作用分析151

9.1 披露与公司发展153

9.2 披露与公司治理154

9.3 披露与风险控制156

9.4 披露与银行监管157

9.5 披露与金融安全159

10．主要结论与政策建议162

10.1 主要结论162

10.2 政策建议163

附录169

附录1169

附录2172

参考文献174

致谢181