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第一章 总论1

第一节 企业会计制度概述1

第二节 新会计制度与行业会计制度相比的主要变化8

第三节 税收基础知识30

第四节 新会计制度与税法的总体差异及处理原则39

第二章 收入的差异与纳税调整57

第一节 商品销售收入确认与计量的差异与纳税调整58

第二节 劳务收入的差异与纳税调整66

第三节 代销收入的差异与纳税调整76

第四节 销售折扣、折让及销售退回的差异与纳税调整81

第五节 视同销售业务的差异与纳税调整93

第六节 其他收入的差异与纳税调整100

第三章 营业成本的差异与纳税调整108

第一节 存货成本的差异与纳税调整111

第二节 工资薪金支出及附加费的差异与纳税调整118

第三节 固定资产及折旧费的差异与纳税调整131

第四章 管理费用的差异与纳税调整152

第一节 坏账及坏账损失的差异与纳税调整153

第二节 存货跌价准备的差异与纳税调整159

第三节 业务招待费的差异与纳税调整164

第四节 技术开发费的差异与纳税调整167

第五节 无形资产及其摊销的差异与纳税调整170

第六节 开办费的差异与纳税调整182

第七节 劳动保险费的差异与纳税调整186

第八节 总机构管理费的差异与纳税调整188

第五章 营业费用的差异与纳税调整192

第一节 广告费的差异与纳税调整193

第二节 业务宣传费的差异与纳税调整195

第三节 佣金支出的差异与纳税调整197

第六章 财务费用的差异与纳税调整199

第七章 资产损失及营业外支出的差异与纳税调整209

第一节 资产损失的差异与纳税调整209

第二节 营业外支出的差异与纳税调整218

第三节 弥补亏损的差异与纳税调整226

第八章 投资的差异与纳税调整230

第一节 投资收益的差异与纳税调整231

第二节 短期投资及长期债权投资的差异与纳税调整238

第三节 成本法下长期股权投资的差异与纳税调整246

第四节 权益法下长期股权投资的差异与纳税调整250

第五节 企业整体资产转让与置换的纳税调整259

第六节 企业合并、分立及股份制改组的差异与纳税调整264

第九章 特殊业务的差异与纳税调整273

第一节 租赁的差异与纳税调整273

第二节 关联方及其交易的差异与纳税调整285

第三节 会计差错更正的差异与纳税调整294

第四节 资产负债表日后事项的差异与纳税调整299

第五节 售后租回与售后回购的差异与纳税调整309

第六节 非货币性交易的差异与纳税调整316

第七节 债务重组的差异与纳税调整323

第八节 资产评估增值的差异与纳税调整334