税法新编2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

税法新编PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第1章 税法概论1

1.1 税收1

1.1.1 税收的概念1

1.1.2 税收的产生与发展沿革1

1.1.3 税收的特征2

1.1.4 税收法律关系3

1.1.5 税收制度与税法的关系3

1.2 税法4

1.2.1 税法的概念4

1.2.2 税法的作用4

1.2.3 税法的原则5

1.3 税法的构成要素6

1.3.1 纳税人6

1.3.2 征税对象6

1.3.3 税率7

1.3.4 税收优惠7

1.3.5 纳税环节7

1.3.6 纳税期限7

1.3.7 纳税地点7

1.3.8 总则、罚则和附则7

1.4 我国现行税法体系7

1.4.1 我国现行税法体系概述7

1.4.2 税法分类8

第2章 增值税法10

2.1 增值税概述10

2.1.1 增值税的概念10

2.1.2 增值税的类型10

2.1.3 增值税的计税方法11

2.1.4 增值税的特点11

2.1.5 我国增值税制度的建立与发展12

2.2 增值税的征收范围和纳税人12

2.2.1 增值税的征收范围12

2.2.2 纳税人与扣缴义务人15

2.3 增值税的税率和征收率17

2.3.1 增值税的税率17

2.3.2 增值税的征收率18

2.4 增值税应纳税额的计算19

2.4.1 一般纳税人应纳税额的计算19

2.4.2 小规模纳税人应纳税额的计算30

2.4.3 销售固定资产的税额计算30

2.4.4 进口货物应纳税额的计算32

2.5 出口货物劳务退（免）税33

2.5.1 出口货物劳务退（免）税基本政策33

2.5.2 出口货物劳务33

2.5.3 增值税退（免）税办法36

2.6 增值税的税收优惠41

2.6.1 增值税起征点41

2.6.2 增值税减免42

2.7 增值税专用发票使用管理47

2.7.1 增值税专用发票的基本规定47

2.7.2 增值税专用发票的领购与开具48

2.7.3 增值税专用发票的报税与缴销50

2.7.4 增值税专用发票的认证与税额抵扣50

2.8 营业税改征增值税51

2.8.1 营业税改征增值税的纳税人和扣缴义务人51

2.8.2 应税服务52

2.8.3 增值税的税率和征收率53

2.8.4 应纳税额的计算53

2.8.5 营业税改增值税的税收减免57

2.8.6 营业税改增值税的征收管理58

2.9 增值税的纳税申报58

2.9.1 增值税的纳税义务发生时间58

2.9.2 增值税的纳税期限59

2.9.3 增值税的纳税地点60

2.10 案例分析60

第3章 消费税法68

3.1 消费税概述68

3.1.1 消费税的含义68

3.1.2 消费税计税方法69

3.1.3 我国消费税的特点69

3.1.4 消费税的作用70

3.2 消费税的征税范围和纳税人71

3.2.1 消费税的征税范围71

3.2.2 消费税的纳税人71

3.3 消费税的税目和税率72

3.3.1 消费税的税目72

3.3.2 消费税的税率75

3.4 消费税的计税依据76

3.4.1 从价定率计税方法的计税依据76

3.4.2 从量定额计税方法的计税依据79

3.4.3 复合计税方法的计税依据80

3.5 消费税应纳税额的计算81

3.5.1 生产者自产自销应税消费品的应纳税额的计算81

3.5.2 生产者自产自用应税消费品的应纳税额的计算83

3.5.3 委托加工应税消费品的应纳税额的计算83

3.5.4 进口应税消费品的应纳税额的计算84

3.6 出口应税消费品退（免）税84

3.7 消费税的税收优惠87

3.7.1 消费税的税额减征87

3.7.2 消费税减征额及应纳税额计算87

3.8 消费税的纳税申报88

3.8.1 消费税的纳税环节88

3.8.2 消费税的纳税义务发生时间88

3.8.3 消费税的纳税期限88

3.8.4 消费税的纳税地点89

3.8.5 消费税的征收机关与申报缴纳89

3.9 案例分析89

第4章 营业税法95

4.1 营业税概述95

4.1.1 营业税的概念95

4.1.2 营业税的特点95

4.1.3 营业税的产生和发展96

4.2 营业税的征税范围和纳税人97

4.2.1 营业税的征税范围97

4.2.2 营业税的纳税人98

4.3 营业税的税目和税率99

4.3.1 营业税的税目99

4.3.2 营业税的税率102

4.4 营业税的计税依据103

4.5 营业税应纳税额的计算107

4.5.1 营业税应纳税额的计算方法108

4.5.2 营业税应纳税额计算的其他规定109

4.6 营业税的税收优惠109

4.6.1 营业税的起征点109

4.6.2 营业税的税收优惠110

4.7 营业税的纳税申报116

4.7.1 营业税纳税义务发生时间116

4.7.2 营业税的纳税期限117

4.7.3 营业税的纳税地点117

4.7.4 营业税的纳税申报117

4.8 案例分析118

第5章 城市维护建设税法及教育费附加规定123

5.1 城市维护建设税概述123

5.1.1 城市维护建设税的概念123

5.1.2 城市维护建设税的产生和发展123

5.1.3 城市维护建设税的特点124

5.1.4 城市维护建设税的作用124

5.1.5 城市维护建设税的征税范围125

5.2 城市维护建设税的纳税人、计税依据和税率125

5.2.1 城市维护建设税的纳税人125

5.2.2 城市维护建设税的计税依据125

5.2.3 城市维护建设税的税率125

5.3 城市维护建设税应纳税额的计算126

5.4 城市维护建设税的税收优惠126

5.5 城市维护建设税的纳税申报126

5.5.1 城市维护建设税的纳税期限126

5.5.2 城市维护建设税的纳税地点127

5.5.3 城市维护建设税的纳税申报127

5.6 教育费附加和地方教育费附加规定127

5.6.1 教育费附加和地方教育费附加127

5.6.2 教育费附加和地方教育费附加的基本法律规定128

5.7 教育费附加和地方教育费附加的纳税申报129

5.8 案例分析129

第6章 关税法与船舶吨税法132

6.1 关税概述132

6.1.1 关税的产生和发展132

6.1.2 关税的概念和特点133

6.1.3 关税的分类134

6.2 关税的征税对象和纳税人136

6.2.1 关税的征税对象136

6.2.2 关税的纳税人136

6.3 关税的税则和税率136

6.3.1 关税的税则136

6.3.2 关税的税率137

6.3.3 原产地规则138

6.4 关税完税价格的确定139

6.4.1 一般进口货物的完税价格139

6.4.2 特殊进口货物的完税价格141

6.4.3 出口货物的完税价格141

6.4.4 完税价格相关费用的核定142

6.5 关税应纳税额的计算143

6.5.1 进出口货物应纳税额的计算143

6.5.2 进境物品应纳税额的计算143

6.6 关税的税收优惠144

6.6.1 法定减免税144

6.6.2 特定减免税145

6.6.3 临时减免税145

6.7 关税的纳税申报145

6.7.1 关税的缴纳145

6.7.2 关税的保全和强制执行145

6.7.3 关税的退还146

6.7.4 关税的补征和追征146

6.8 船舶吨税146

6.8.1 船舶吨税的征税对象147

6.8.2 船舶吨税的征税范围147

6.8.3 船舶吨税的纳税人147

6.8.4 船舶吨税的税率147

6.8.5 船舶吨税的计税依据148

6.8.6 船舶吨税应纳税额的计算148

6.8.7 船舶吨税的税收优惠148

6.8.8 船舶吨税的纳税申报149

6.9 案例分析149

第7章 资源税法153

7.1 资源税概述153

7.1.1 资源税的概念153

7.1.2 资源税的特点154

7.1.3 资源税的立法原则155

7.2 资源税的纳税人、征税范围和税率156

7.2.1 资源税的纳税义务人和扣缴义务人156

7.2.2 资源税的征税范围156

7.2.3 资源税的税率157

7.3 资源税应纳税额的计算159

7.3.1 资源税的一般计税方法159

7.3.2 从量定额的销售数量确定160

7.3.3 代扣代缴计税规定160

7.4 资源税的税收优惠161

7.4.1 资源税的减征、免征规定161

7.4.2 新旧政策衔接的具体征税规定161

7.4.3 出口应税产品不退（免）资源税的规定162

7.5 资源税的纳税申报162

7.5.1 资源税的纳税义务发生时间162

7.5.2 资源税的纳税期限162

7.5.3 资源税的纳税地点163

7.6 案例分析163

第8章 土地增值税法166

8.1 土地增值税概述166

8.1.1 土地增值税概念166

8.1.2 我国土地增值税的特点166

8.1.3 土地增值税的立法原则167

8.2 土地增值税的纳税人、征税范围和征税对象168

8.2.1 土地增值税的纳税义务人168

8.2.2 土地增值税征税范围168

8.2.3 土地增值税的适用税率171

8.3 土地增值税的计税依据172

8.3.1 应税收入的确定172

8.3.2 扣除项目的确定172

8.3.3 评估价格及有关规定174

8.4 土地增值税应纳税额的计算176

8.4.1 增值额的确定176

8.4.2 应纳税额的计算方法176

8.4.3 转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方法177

8.4.4 出售旧房应纳税额的计算方法178

8.4.5 特殊售房方式应纳税额的计算方法178

8.5 税收优惠179

8.5.1 建造普通标准住宅的税收优惠179

8.5.2 国家征用收回的房地产的税收优惠179

8.5.3 个人转让房地产的税收优惠179

8.6 土地增值税的纳税申报179

8.6.1 土地增值税的申报纳税程序179

8.6.2 土地增值税的纳税时间和缴纳方法181

8.6.3 土地增值税的纳税地点181

8.6.4 土地增值税的纳税申报182

8.6.5 相关责任与义务182

8.6.6 房地产开发项目土地增值税的清算管理183

8.7 案例分析187

第9章 城镇土地使用税法与耕地占用税法192

9.1 城镇土地使用税法192

9.1.1 城镇土地使用税基本原理192

9.1.2 城镇土地使用税的纳税义务人193

9.1.3 城镇土地使用税的征税范围194

9.1.4 城镇土地使用税应纳税额的计算194

9.1.5 城镇土地使用税的税收优惠195

9.1.6 城镇土地使用税的征收管理202

9.2 耕地占用税法202

9.2.1 耕地占用税基本原理203

9.2.2 耕地占用税的纳税义务人203

9.2.3 耕地占用税的征税范围203

9.2.4 耕地占用税应纳税额的计算204

9.2.5 耕地占用税的税收优惠205

9.2.6 耕地占用税的征收管理205

9.3 案例分析205

第10章 房产税法208

10.1 房产税概述208

10.1.1 房产税基本原理208

10.1.2 房产税的纳税义务人与征税对象209

10.1.3 房产税的征税范围210

10.2 房产税的计税依据与税率210

10.2.1 房产税的计税依据210

10.2.2 房产税的税率211

10.3 房产税应纳税额的计算212

10.3.1 从价计征的计算212

10.3.2 从租计征的计算212

10.4 房产税的税收优惠212

10.5 房产税的纳税申报214

10.5.1 房产税的纳税义务发生时间214

10.5.2 房产税的纳税期限214

10.5.3 房产税的纳税地点214

10.6 案例分析214

第11章 车辆购置税法和车船税法218

11.1 车辆购置税法218

11.1.1 车辆购置税基本原理218

11.1.2 车辆购置税的纳税义务人219

11.1.3 车辆购置税的征税对象与征税范围219

11.1.4 车辆购置税的税率与计税依据220

11.1.5 车辆购置税应纳税额的计算221

11.1.6 车辆购置税的税收优惠223

11.1.7 车辆购置税的征收管理223

11.2 车船税法225

11.2.1 车船税基本原理225

11.2.2 车船税的纳税义务人、征税范围227

11.2.3 车船税的税目与税率227

11.2.4 车船税应纳税额的计算229

11.2.5 车船税的税收优惠232

11.2.6 车船税的征收管理232

11.3 案例分析233

第12章 印花税法236

12.1 印花税概述236

12.1.1 印花税的概念236

12.1.2 印花税的特点236

12.1.3 印花税的立法原则237

12.2 印花税的纳税义务人、征税范围和税率238

12.2.1 印花税的纳税义务人238

12.2.2 印花税的征税范围239

12.2.3 印花税的税率240

12.3 印花税应纳税额的计算242

12.3.1 印花税计税依据的一般规定242

12.3.2 印花税计税依据的特殊规定244

12.3.3 印花税应纳税额的计算方法245

12.4 印花税的税收优惠245

12.5 印花税的纳税申报247

12.5.1 印花税的缴纳方法247

12.5.2 外商投资企业和外国企业缴纳印花税的其他有关规定248

12.5.3 印花税票248

12.5.4 责任和义务249

12.5.5 违章处理249

12.5.6 印花税的纳税环节250

12.5.7 印花税的纳税地点250

12.5.8 管理与处罚250

12.6 案例分析251

第13章 契税法255

13.1 契税概述255

13.2 契税的计算256

13.3 契税的纳税申报258

13.3.1 契税优惠的一般规定258

13.3.2 契税优惠的特殊规定258

13.3.3 契税的征收管理260

13.4 案例分析261

第14章 烟叶税法263

14.1 烟叶税概述263

14.2 烟叶税的计算264

14.3 烟叶税的纳税申报264

14.4 案例分析265

第15章 企业所得税法267

15.1 企业所得税概述267

15.1.1 企业所得税的概念267

15.1.2 企业所得税的特征267

15.1.3 企业所得税的作用268

15.2 企业所得税的征税范围、征税对象和纳税人268

15.2.1 企业所得税的征税范围268

15.2.2 企业所得税的征税对象268

15.2.3 企业所得税的纳税人269

15.3 企业所得税的税率、计税依据和所得来源确定原则270

15.3.1 企业所得税的税率270

15.3.2 企业所得税计税依据270

15.3.3 所得来源的确定原则270

15.4 企业应纳税所得额的计算271

15.4.1 直接计算法271

15.4.2 间接计算法282

15.5 资产的税务处理283

15.6 企业所得税额的计算287

15.7 企业所得税的税收优惠292

15.8 企业所得税的纳税申报295

15.8.1 企业所得税的纳税期限295

15.8.2 企业所得税的纳税地点295

15.9 案例分析295

第16章 个人所得税法302

16.1 个人所得税概述302

16.1.1 个人所得税的概念302

16.1.2 个人所得税法的产生与发展302

16.1.3 个人所得税的特点304

16.2 个人所得税的纳税人和所得来源地304

16.2.1 居民纳税人与非居民纳税人的判定标准304

16.2.2 对无住所的个人取得的工资、薪金所得征税的规定306

16.2.3 个人所得来源地的确定307

16.3 个人所得税的征税对象与适用税率307

16.3.1 个人所得税的征税对象308

16.3.2 个人所得税的适用税率315

16.4 个人所得税的计算318

16.4.1 个人所得税的计税依据318

16.4.2 不同所得项目应纳税额的计算319

16.4.3 境外所得已纳税额的扣除327

16.4.4 个人所得税的特殊计税方法328

16.5 个人所得税的税收优惠340

16.5.1 个人所得税的免税优惠340

16.5.2 个人所得税的减征优惠341

16.5.3 个人所得税的暂免征收342

16.6 个人所得税的纳税申报343

16.6.1 自行申报纳税343

16.6.2 源泉扣缴纳税345

16.7 案例分析346

第17章 税收征收管理法351

17.1 税收征收管理法概述351

17.1.1 税收征收管理法的概念、立法目的和适用范围351

17.1.2 税收征收管理法的适用主体及其权利与义务的设定352

17.2 税务管理353

17.2.1 税务登记管理354

17.2.2 账簿、凭证管理357

17.2.3 发票管理358

17.2.4 纳税申报管理359

17.3 税款征收362

17.3.1 税款征收概述362

17.3.2 税款征收的措施364

17.4 税务检查370

17.4.1 税务检查范围370

17.4.2 税务检查的特点370

17.4.3 税务检查的方法371

17.4.4 税务机关在税务检查中的权利和义务371

17.5 法律责任372

17.5.1 违反税务管理基本规定行为的法律责任372

17.5.2 违反账簿、凭证管理的处罚373

17.5.3 未按规定纳税申报的法律责任373

17.5.4 税款征收的偷税认定及法律责任374

17.5.5 税款征收的逃税罪的认定与处罚374

17.5.6 逃避追缴欠税的认定与处罚374

17.5.7 骗税的认定与处罚374

17.5.8 抗税的认定与处罚374

17.5.9 不缴、少缴税款等行为的处罚374

17.5.10 不配合税务检查需承担的法律责任375

17.5.11 税务机关及相关人员违法的处理375

17.5.12 不按规定征收税款的法律责任376

17.5.13 违反税务代理的法律责任376

17.6 案例分析376

第18章 税务行政处罚与行政救济378

18.1 税务行政处罚378

18.1.1 税务行政处罚概述378

18.1.2 税务行政处罚的设定和种类379

18.1.3 税务行政处罚的主体与管辖379

18.1.4 税务行政处罚的程序380

18.1.5 税收行政处罚的执行382

18.2 行政救济383

18.2.1 税务行政复议383

18.2.2 税务行政诉讼386

18.2.3 税务行政赔偿390

18.3 案例分析395

参考文献397