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第一章 税务管理制度综述1

第1节 企业纳税制度说明1

1.1 中华人民共和国税收征收管理法1

1.2 纳税人的基本权利16

1.3 纳税人的基本义务19

1.4 企业纳税基本流程26

第2节 企业纳税风险防控制度说明32

2.1 企业纳税风险概述32

2.2 企业纳税风险基本类型33

2.3 企业纳税风险的基本防控措施34

第3节 企业合理避税制度说明36

3.1 避税基本含义概述36

3.2 避税对纳税人的基本要求38

3.3 避税的基本切入点39

第4节 企业税务稽查制度说明43

4.1 企业税务稽查概述43

4.2 企业税务稽查的程序44

4.3 企业税务稽查的措施46

第二章 企业增值税管理制度说明49

第1节 增值税基本概念49

1.1 增值税的纳税人49

1.2 增值税的征收范围51

1.3 增值税的税率52

1.4 增值税的应纳税额53

1.5 增值税的减免规定54

1.6 增值税的纳税时间与地点56

第2节 增值税纳税风险防控制度57

2.1 企业身份选择中的法律风险防控57

2.2 混合销售行为中的法律风险防控60

2.3 兼营行为中的法律风险防控60

2.4 进项税额与销项税额确认中的法律风险防控61

2.5 延期纳税筹划中的法律风险防控61

第3节 增值税中企业合理避税方法62

3.1 选择纳税人身份的合理避税62

3.2 巧选供货人类型的合理避税63

3.3 利用办事处的不同身份合理避税64

3.4 兼营销售的合理避税68

3.5 混合销售的合理避税69

3.6 企业运输费用的合理避税70

3.7 买一赠一销售中的合理避税71

3.8 代销方式选择的合理避税75

3.9 利用购进扣税法进行合理避税76

3.10 充分利用市场定价自主权合理避税77

3.11 利用企业分立经营进行合理避税79

3.12 充分收购废旧物资进行合理避税81

第4节 有关增值税的税务稽查制度83

4.1 采购及进项税额稽查83

4.2 应税销售及销项税额稽查87

4.3 视同销售及销项税额稽查89

4.4 进项税额转出稽查91

第三章 “营改增”制度说明95

第1节 “营改增”基本概念95

1.1 “营改增”的纳税人95

1.2 “营改增”的征税范围96

1.3 “营改增”的税率108

1.4 “营改增”的应纳税额111

1.5 “营改增”过渡期间的减免税政策规定115

1.6 “营改增”的纳税时间与地点131

第2节 “营改增”的纳税风险防控制度132

2.1 虚开发票引起的税收风险防控132

2.2 财务核算不健全的税收风险防控133

2.3 纳税义务发生时间界定不明的风险防控134

2.4 无法享受税收优惠条件的风险防控135

第四章 企业消费税管理制度说明137

第1节 消费税基本概念137

1.1 消费税的纳税人137

1.2 消费税的征税范围137

1.3 消费税的税率139

1.4 消费税的应纳税额140

1.5 消费税的免税、减税及退税规定142

1.6 消费税纳税时间与地点143

第2节 消费税的纳税风险防控制度144

2.1 征税范围调整的法律风险防控144

2.2 计税依据选择的法律风险145

2.3 加工方式选择的法律风险防控145

2.4 不当规避高税负的法律风险防控146

2.5 是否选择经销部独立核算的法律风险防控147

2.6 与外汇结算相关的法律风险防控148

第3节 消费税中企业合理避税方法148

3.1 利用连续生产不纳税的规定进行合理避税148

3.2 利用委托加工由受托方收税的规定进行合理避税149

3.3 利用外购已税消费品可以扣除的规定进行合理避税150

3.4 兼营行为的合理避税151

3.5 包装物选择的合理避税152

3.6 包装方式选择的合理避税154

3.7 经销部方式选择的合理避税155

3.8 先销售后入股的合理避税156

3.9 出口应税消费品的合理避税157

3.10 以外汇结算应税消费品的合理避税158

第4节 有关消费税的税务稽查制度160

4.1 应税销售额的稽查160

4.2 委托加工纳税情况的稽查162

4.3 自产自用应税消费品纳税情况的稽查164

第五章 企业营业税管理制度说明168

第1节 营业税基本概念168

1.1 营业税纳税义务人168

1.2 营业税的征税范围169

1.3 营业税的税目、税率170

1.4 营业税的计税依据171

1.5 营业税的减免税规定171

1.6 营业税纳税时间与地点172

第2节 营业税的纳税风险防控制度174

2.1 营业税征税范围的法律风险防控174

2.2 应税项目定价的法律风险防控175

2.3 建筑工程承包税务筹划中的法律风险防控175

2.4 税收优惠的法律风险防控176

第3节 营业税中企业合理避税方法177

3.1 利用不同税目的差异进行合理避税177

3.2 利用营业税减免税项目进行合理避税177

3.3 利用纳税义务发生时间进行合理避税179

3.4 利用计税依据的不同进行合理避税180

3.5 分解营业额的合理避税181

3.6 转让无形资产营业税合理避税181

3.7 销售不动产的合理避税182

3.8 混合销售行为的合理避税183

3.9 对外投资的营业税合理避税184

3.10 合作建房的合理避税185

3.11 娱乐业营业税的合理避税186

第4节 有关营业税的税务稽查制度186

4.1 建筑业营业税稽查186

4.2 金融保险业营业税稽查189

4.3 娱乐业营业税稽查192

4.4 服务业营业税稽查193

第六章 企业所得税管理制度说明196

第1节 企业所得税基本概念196

1.1 企业所得税的纳税义务人196

1.2 企业所得税的征税对象197

1.3 企业所得税的税率197

1.4 企业所得税的应纳税所得额198

1.5 企业所得税的纳税时间与地点199

第2节 企业所得税的纳税风险防控制度200

2.1 企业组建税收筹划中的法律风险防控200

2.2 职工薪酬纳税的法律风险防控201

2.3 技术开发费用纳税的法律风险防控202

2.4 广告费和业务招待费纳税的法律风险防控202

2.5 差旅费、会议费纳税的法律风险防控203

2.6 亏损结转纳税的法律风险防控204

第3节 企业所得税中合理避税方法205

3.1 业务招待费临界点筹划的合理避税205

3.2 降低盈利年度应纳税所得额的合理避税206

3.3 利用价格转移来合理避税207

3.4 利用固定资产加速折旧进行合理避税208

3.5 选择不同的存货计价法合理避税210

3.6 企业捐赠中的合理避税214

3.7 预缴企业所得税中的合理避税215

3.8 分开确认销售收入合理增加抵扣限额的合理避税216

3.9 充分利用所得税优惠政策进行合理避税217

第4节 有关企业所得税的税务稽查制度218

4.1 企业应税收入稽查218

4.2 企业成本扣除项目的稽查220

4.3 企业费用扣除项目的稽查223

4.4 企业资产税务处理的企业所得税稽查225

4.5 企业税收优惠的企业所得税稽查228

第七章 个人所得税管理制度说明229

第1节 个人所得税基本概念229

1.1 个人所得税的纳税义务人229

1.2 个人所得税的征税对象229

1.3 个人所得税的所得来源地的确定232

1.4 个人所得税的税率232

1.5 个人所得税的应纳税所得额233

1.6 个人所得税的境外所得已纳税额的扣除234

第2节 个人所得税的纳税风险防控制度235

2.1 境外所得税额扣除的法律风险235

2.2 对外捐赠的纳税法律风险防控236

2.3 个人转让股权的法律风险防控237

第3节 企业个人所得税的合理避税方法237

3.1 将部分工资、薪金适当福利化的合理避税237

3.2 居民纳税人与非居民纳税人的转化来合理避税238

3.3 私营企业与个人独资企业、合伙企业的互换来合理避税239

3.4 个人独资企业分立，降低累进税率来合理避税240

3.5 将各种收入形式进行转化来合理避税241

3.6 所得分散的纳税筹划来合理避税242

3.7 利用境外所得扣除的合理避税243

3.8 分解稿酬所得的合理避税244

3.9 年终奖金发放的纳税筹划的合理避税245

3.10 恰当选择捐赠方式的合理避税247

第4节 有关个人所得税的稽查制度248

4.1 个人所得税纳税申报稽核248

4.2 财产租赁及转让所得的稽核253

4.3 个人所得税减免税业务稽核255

第八章 资源税管理制度说明256

第1节 资源税基本概念256

1.1 资源税的纳税义务人256

1.2 资源税的征税对象257

1.3 资源税的税率257

1.4 资源税的计税依据259

1.5 资源税的应纳税额260

1.6 资源税的纳税时间与地点261

第2节 资源税的纳税风险防控制度262

2.1 企业收购未税矿产品的法律风险防控262

2.2 利用相关产品筹划的法律风险防控262

2.3 利用减免税政策合理避税的法律风险防控263

第3节 资源税的合理避税方法264

3.1 准确核算筹划合理避税264

3.2 利用折算比纳税筹划合理避税265

3.3 利用相关产品筹划的合理避税266

3.4 利用优惠政策合理避税267

第4节 有关资源税的稽查制度268

4.1 资源税纳税申报的稽查268

4.2 资源税纳税义务发生时间稽查269

4.3 资源税计税依据的稽查270

第九章 土地增值税管理制度说明274

第1节 土地增值税基本概念274

1.1 土地增值税的纳税义务人274

1.2 土地增值税的征税对象274

1.3 土地增值税的税率275

1.4 土地增值税的计税依据276

1.5 土地增值税的应纳税额277

1.6 土地增值税的纳税时间与地点278

第2节 土地增值税的纳税风险防控制度279

2.1 利用普通住宅避税的法律风险防控279

2.2 不及时预缴和清算税款的法律风险防控280

2.3 搬迁转让的征免税界限的法律风险防控281

第3节 土地增值税的合理避税方法281

3.1 采取分散有关经营收入的方法进行合理避税281

3.2 巧用特殊扣除项目规定的合理避税283

3.3 通过增加扣除项目金额进行合理避税284

3.4 适当增值筹划的合理避税285

3.5 利用代收费用计价筹划的合理避税287

3.6 利用住宅项目分开核算的合理避税287

3.7 通过合理定价进行税收筹划的合理避税290

3.8 利用不同建房方式的合理避税291

第4节 有关土地增值税的稽查制度292

4.1 土地增值税纳税义务人的稽查292

4.2 土地增值税征税范围的稽查293

4.3 土地增值税应税收入的稽查295

4.4 土地增值税各种扣除项目的稽查296

4.5 土地增值税纳税申报稽查299

第十章 房产税管理制度说明302

第1节 房产税基本概念302

1.1 房产税的纳税义务人302

1.2 房产税的征税对象302

1.3 房产税的税率及应纳税额303

1.4 房产税的计税依据304

1.5 房产税的纳税时间与地点305

1.6 房产税的免征规定306

第2节 房产税的纳税风险防控制度308

2.1 划分房屋和非房屋租赁价款的风险防控308

2.2 出租变仓储房屋的风险防控308

2.3 变出租为提供服务的风险防控309

第3节 土地增值税的合理避税方法310

3.1 土地使用权结转筹划的合理避税310

3.2 利用会计核算对房产原值筹划的合理避税311

3.3 利用新准则进行筹划的合理避税313

3.4 利用租赁或仓储的合理避税314

3.5 利用租赁费收取方式的合理避税315

3.6 利用房产税纳税范围筹划的合理避税316

第4节 有关房产税的税务稽查制度317

4.1 对房产税纳税人和征收范围的稽查317

4.2 对房产税计税依据和适用税率的稽查318

4.3 房产税避税的稽查319

第十一章 关税管理制度说明321

第1节 关税基本概念321

1.1 关税的纳税义务人321

1.2 关税的征税对象322

1.3 关税的税率323

1.4 关税的计税依据325

1.5 关税的应纳税额327

1.6 关税的纳税时间与地点327

第2节 关税的纳税风险防控制度328

2.1 海外代购的法律风险防控328

2.2 利用国际避税地避税的法律风险防控329

第3节 关税的合理避税方法329

3.1 利用“实质性加工标准”进行筹划的合理避税329

3.2 利用关税的完税价格进行纳税筹划330

3.3 选购国外礼品的关税筹划的合理避税331

3.4 关税的税负转嫁筹划的合理避税332

3.5 利用保税制度进行纳税筹划的合理避税333

3.6 利用避税地合理避税334

3.7 构建中介国际许可公司的合理避税335

3.8 利用转让定价的合理避税336

3.9 利用复合金融型公司的合理避税338

第4节 有关关税的税务稽查制度339

4.1 中华人民共和国海关稽查条例339

4.2 中华人民共和国海关稽查条例实施办法344

4.3 中华人民共和国海关保税核查办法349

第十二章 城市维护建设税管理制度说明355

第1节 城市维护建设税基本概念355

1.1 城市维护建设税的纳税人355

1.2 城市维护建设税的征收范围355

1.3 城市维护建设税的税率356

1.4 城市维护建设税的计税依据356

1.5 城市维护建设税的减免规定357

1.6 城市维护建设税的纳税时间与地点357

第2节 城市维护建设税的纳税风险防控制度358

2.1 利用外资企业身份进行税收筹划的法律风险防控358

第3节 城市维护建设税中企业合理避税方法359

3.1 利用公司选址税收筹划的合理避税359

3.2 城市维护建设税的税收优惠的纳税筹划360

第4节 有关城市维护建设税的税务稽查制度361

4.1 城市维护建设税的总体稽查361

第十三章 企业印花税管理制度说明363

第1节 印花税基本概念363

1.1 印花税的纳税人363

1.2 印花税的征收范围364

1.3 印花税的税率364

1.4 印花税的应纳税额365

1.5 印花税的减免规定367

1.6 印花税的纳税时间与地点368

第2节 印花税的纳税风险防控制度369

2.1 利用模糊金额筹划避税的风险防控369

2.2 利用减少交易金额合理避税的风险防控370

2.3 执行印花税新政策的法律风险防控370

第3节 印花税中企业合理避税方法373

3.1 利用模糊金额筹划的合理避税373

3.2 利用减少交易金额的合理避税374

3.3 利用分开核算事项的合理避税375

3.4 最少转包筹划的合理避税376

3.5 保守预测交易金额的合理避税377

第4节 有关印花税的税务稽查制度378

4.1 印花税纳税人的稽查378

4.2 印花税的综合稽查382

4.3 印花税优惠情况的稽查384