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学习贯彻企业内部控制基本规范 促进我国企业又好又快可持续发展——财政部副部长王军在企业内部控制基本规范发布会上的讲话1

发布实施内控规范 服务经济社会发展——财政部副部长王军在《企业内部控制配套指引》发布会上的讲话6

充分认识内部控制审计制度重要意义 将内部控制审计业务做好做实做到位——中国注册会计师协会副会长兼秘书长陈毓圭在企业内部控制审计业务培训班上的讲话13

第一章 计划审计工作18

第一节 初步业务活动18

第二节 计划审计工作时应当考虑的事项20

第三节 风险评估24

第四节 应对舞弊风险26

第五节 利用他人的工作26

第六节 重要性33

第七节 对被审计单位使用服务机构的考虑34

第八节 关于集团审计的特殊考虑35

第九节 总体审计策略和具体审计计划39

第二章 自上而下的方法54

第一节 识别、了解和测试企业层面控制54

第二节 识别重要账户、列报及其相关认定57

第三节 了解潜在错报的来源并识别相应的控制59

第四节 选择拟测试的控制62

第三章 测试控制的有效性67

第一节 内部控制的有效性的涵义67

第二节 与控制相关的风险67

第三节 测试控制有效性的程序的性质68

第四节 控制测试的时间安排72

第五节 控制测试的范围76

第四章 企业层面控制的测试80

第一节 与控制环境（即内部环境）相关的控制80

第二节 针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制82

第三节 被审计单位的风险评估过程84

第四节 对内部信息传递和期末财务报告流程的控制85

第五节 对控制有效性的内部监督（即监督其他控制的控制）和内部控制评价86

第六节 集中化的处理和控制（包括共享的服务环境）87

第七节 监督经营成果的控制88

第八节 企业层面控制对其他控制及其测试的影响88

第五章 业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试123

第一节 了解企业经营活动和业务流程123

第二节 识别可能发生错报的环节125

第三节 识别和了解相关控制126

第六章 信息系统控制的测试165

第一节 信息技术审计范围的确定165

第二节 与信息技术相关的控制166

第三节 信息技术内部控制测试167

第四节 信息技术应用控制与信息技术一般控制之间的关系170

第七章 内部控制缺陷评价208

第一节 控制缺陷评价概述208

第二节 评价控制缺陷的步骤209

第三节 内部控制缺陷评价的特殊考虑215

第四节 内部控制缺陷整改217

第八章 完成审计工作219

第一节 获取书面声明219

第二节 沟通相关事项220

第三节 形成审计意见221

第九章 出具审计报告230

附录243

附录一 企业内部控制审计指引244

附录二 企业内部控制审计指引实施意见255

附录三 中国注册会计师协会负责人就发布《企业内部控制审计指引实施意见》答记者问278