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第一部分 概述3

1证券发行概况3

1.1证券市场的功能3

1.2证券市场监管体系4

1.3证券发行体制4

1.4多层次证券市场的各自功能5

1.5发行审核中发现的问题7

2企业上市相关法规8

2.1证券发行监管法规体系8

2.2 IPO发行条件9

2.3内地与香港地区证券发行的监管互认12

2.4内地与香港地区的上市规则比较13

3企业上市基本流程18

3.1聘请中介机构18

3.2申请上市的基本程序19

第二部分 专题25

1财务规范性25

1.1财务不规范的主要情形25

1.2原始财务报表与申报财务报表差异33

1.3上市公司内部控制46

1.4常见财务规范性问题反馈意见52

2出资57

2.1出资相关规定57

2.2出资不规范的主要情形63

2.3出资不规范的处理69

2.4常见出资问题反馈意见75

3资产质量83

3.1影响资产质量的因素83

3.2资产减值94

3.3特殊资产价值的确认105

3.4常见资产质量问题反馈意见115

4研发费用127

4.1研发费用处理的重点与难点127

4.2研发费用会计处理存在的问题137

4.3常见研发费用问题反馈意见148

5收入确认151

5.1收入确认方法151

5.2特殊业务收入确认168

5.3操纵收入的主要方式185

5.4收入与持续盈利能力191

5.5常见收入问题反馈意见197

6成本费用210

6.1成本费用归集与结转210

6.2特殊行业或特殊业务的成本费用核算219

6.3股份支付会计问题240

6.4常见成本费用问题反馈意见246

7业务重组253

7.1业务重组与业绩连续计算253

7.2业务重组会计处理258

7.3国企整体改制上市会计问题267

7.4常见业务重组问题反馈意见279

8关联交易285

8.1关联方认定285

8.2关联交易及对上市的影响292

8.3关联交易会计处理与披露314

8.4常见关联交易问题反馈意见317

9税务问题332

9.1税务合规性332

9.2税收优惠与依赖342

9.3税务事项会计处理345

9.4常见税务问题反馈意见351

10盈利预测359

10.1盈利预测的编制359

10.2盈利预测审核报告369

10.3常见盈利预测问题反馈意见404

11财务报表406

11.1申报财务报表406

11.2模拟财务报表439

11.3备考财务报表445

11.4整体变更财务报表460

11.5常见财务报表问题反馈意见470

12募集资金482

12.1募集资金监管482

12.2募集资金投向存在的问题497

12.3常见募集资金问题反馈意见503

第三部分 案例513

1经审计的申报财务报表513

2经审核的内部控制自评报告582

3经审核的非经常性损益明细表589

4经审核的主要税种纳税情况说明592

5经审核的原始财务报表与申报财务报表的差异情况说明599

6会后事项审核报告620

附录1首次公开发行股票并上市管理办法622

附录2首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法629

附录3关于发布《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号——首次公开发行股票并上市申请文件》的通知635

附录4公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号——首次公开发行股票并在创业板上市申请文件639

附录5《首次公开发行股票并上市管理办法》第十二条发行人最近3年内主营业务没有发生重大变化的适用意见——证券期货法律适用意见第3号643

参考文献645

后记646