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第1章 总论1

1.1 税务会计概述1

1.1.1 税务会计概念1

1.1.2 税务会计对象2

1.1.3 税务会计的任务和目标3

1.1.4 税务会计的基本前提3

1.1.5 税务会计原则5

1.1.6 税务会计与财务会计的比较6

1.2 税收概述7

1.2.1 税收的概念与特点7

1.2.2 税制构成要素8

1.2.3 税收法律体系11

1.2.4 税收管理体制12

1.2.5 税收征收管理14

1.2.6 税务筹划22

1.3 本章小结23

1.4 复习思考题25

第2章 增值税会计28

2.1 增值税概述28

2.1.1 增值税的概念28

2.1.2 增值税的特点29

2.1.3 增值税的纳税人29

2.1.4 增值税征税范围32

2.1.5 增值税税率和征收率33

2.1.6 增值税的优惠政策34

2.1.7 增值税专用发票的管理36

2.2 增值税应纳税额的计算40

2.2.1 一般纳税人增值税应纳税额的计算40

2.2.2 小规模纳税人增值税应纳税额的计算46

2.2.3 进口货物增值税应纳税额的计算47

2.3 增值税的纳税申报47

2.3.1 增值税的纳税期限与纳税地点47

2.3.2 增值税一般纳税人的纳税申报表编制48

2.3.3 增值税小规模纳税人纳税申报表编制54

2.4 增值税的会计核算55

2.4.1 增值税会计账户的设置55

2.4.2 一般纳税人增值税的会计核算56

2.4.3 小规模纳税人增值税的会计核算76

2.5 本章小结77

2.6 复习思考题78

第3章 消费税会计84

3.1 消费税概述84

3.1.1 消费税的概念及特点84

3.1.2 消费税的纳税人85

3.1.3 消费税的征税范围和税率86

3.1.4 消费税的纳税环节88

3.2 消费税应纳税额的计算89

3.2.1 自产应税消费品应纳税额的计算89

3.2.2 委托加工应税消费品应纳税额的计算93

3.2.3 进口应税消费品应纳税额的计算95

3.2.4 兼营不同税率应税消费品的税务处理96

3.3 消费税的纳税申报96

3.3.1 消费税的纳税义务发生时间和纳税期限96

3.3.2 消费税的纳税地点97

3.3.3 消费税纳税申报表编制97

3.4 消费税的会计核算99

3.4.1 自产应税消费品的会计核算99

3.4.2 委托加工应税消费品的会计核算103

3.4.3 进口应税消费品的会计核算106

3.5 本章小结107

3.6 复习思考题108

第4章 出口货物退（免）税会计115

4.1 出口货物退（免）税概述115

4.1.1 出口货物退（免）税的概念及原则115

4.1.2 出口货物退（免）税基本政策116

4.1.3 出口货物退（免）税适用范围117

4.1.4 出口货物退税率119

4.2 出口货物退（免）税计算120

4.2.1 “免、抵、退”税法120

4.2.2 “先征后退”法123

4.2.3 出口应退消费税的计算124

4.3 出口货物退（免）税会计核算125

4.3.1 出口货物“免、抵、退”增值税会计核算125

4.3.2 外贸企业退（免）增值税的会计核算126

4.3.3 出口货物应退消费税的会计核算128

4.4 本章小结131

4.5 复习思考题132

第5章 营业税会计137

5.1 营业税概述137

5.1.1 营业税的概念137

5.1.2 营业税纳税人137

5.1.3 营业税征税范围138

5.1.4 营业税税目、税率139

5.1.5 营业税税收优惠143

5.2 营业税的计算145

5.2.1 营业税计税依据确定的一般原则145

5.2.2 营业税应纳税额的计算145

5.3 营业税纳税申报153

5.3.1 营业税纳税期限与纳税地点153

5.3.2 营业税纳税申报155

5.4 营业税的会计核算156

5.4.1 会计账户的设置156

5.4.2 营业税的会计核算156

5.5 本章小结159

5.6 复习思考题160

第6章 关税会计164

6.1 关税概述164

6.1.1 关税的概念164

6.1.2 关税纳税人与征税对象165

6.1.3 进出口税则与税率165

6.1.4 关税的减免优惠167

6.1.5 关税的缴纳与退补169

6.2 关税完税价格170

6.2.1 进口货物关税完税价格的确定170

6.2.2 出口货物关税完税价格的确定171

6.2.3 进口货物关税完税价格中运输及相关费用、保险费的计算172

6.3 关税计算172

6.3.1 关税计算方法简述172

6.3.2 关税应纳税额的计算173

6.4 关税的会计核算175

6.4.1 自营进出口关税的会计核算175

6.4.2 代理进出口关税的会计核算176

6.5 行李和邮递物品进口税178

6.6 本章小结178

6.7 复习思考题179

第7章 企业所得税会计181

7.1 内资企业所得税概述181

7.1.1 内资企业所得税的概念181

7.1.2 内资企业所得税的纳税人、征税对象和税率182

7.1.3 内资企业所得税税收优惠183

7.2 内资企业所得税的计算186

7.2.1 应纳税所得额的确定186

7.2.2 企业所得税应纳税额的计算197

7.3 内资企业所得税纳税申报202

7.3.1 内资企业所得税征收管理202

7.3.2 内资企业所得税纳税申报表编制203

7.4 所得税会计核算214

7.4.1 所得税会计差异214

7.4.2 所得税会计处理方法215

7.5 外商投资企业和外国企业所得税会计227

7.5.1 外商投资企业和外国企业所得税概述227

7.5.2 外商投资企业和外国企业应纳税所得额的确定229

7.5.3 外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算235

7.5.4 投资企业和外国企业所得税的纳税申报238

7.6 本章小结239

7.7 复习思考题242

第8章 个人所得税会计251

8.1 个人所得税概述251

8.1.1 个人所得税的纳税人251

8.1.2 个人所得税的征税范围252

8.1.3 所得来源地的确定253

8.1.4 个人所得税的减免优惠253

8.2 个人所得税的计算255

8.2.1 工资、薪金所得255

8.2.2 个体工商户生产、经营所得260

8.2.3 对企（事）业单位承包、承租经营所得263

8.2.4 劳务报酬所得264

8.2.5 稿酬所得266

8.2.6 特许权使用费所得267

8.2.7 财产租赁所得268

8.2.8 财产转让所得269

8.2.9 利息、股息、红利所得和偶然所得270

8.2.10 个人发生公益、救济性捐赠个人所得税的税务处理271

8.2.11 境外所得已纳税额扣除的税务处理271

8.3 个人所得税纳税申报272

8.4 个人所得税的会计核算275

8.4.1 个体工商户生产、经营所得个人所得税的会计核算275

8.4.2 代扣代缴个人所得税的会计核算275

8.5 本章小结276

8.6 复习思考题278

第9章 其他税种会计282

9.1 资源税会计282

9.1.1 资源税概述282

9.1.2 资源税应纳税额的计算285

9.1.3 资源税纳税申报286

9.1.4 资源税的会计核算287

9.2 城镇土地使用税会计290

9.2.1 城镇土地使用税概述290

9.2.2 城镇土地使用税应纳税额的计算293

9.2.3 城镇土地使用税纳税申报293

9.2.4 城镇土地使用税的会计核算294

9.3 城市维护建设税会计295

9.3.1 城市维护建设税概述295

9.3.2 城市维护建设税的计算296

9.3.3 城市维护建设税纳税申报297

9.3.4 城市维护建设税的会计核算297

9.4 车辆购置税会计298

9.4.1 车辆购置税概述298

9.4.2 车辆购置税应纳税额的计算299

9.4.3 车辆购置税纳税申报300

9.4.4 车辆购置税的会计核算300

9.5 土地增值税会计301

9.5.1 土地增值税概述301

9.5.2 土地增值税应纳税额的计算303

9.5.3 土地增值税纳税申报305

9.5.4 土地增值税会计核算307

9.6 房产税会计310

9.6.1 房产税概述310

9.6.2 房产税应纳税额的计算312

9.6.3 房产税纳税申报313

9.6.4 房产税会计核算314

9.7 车船使用税会计315

9.7.1 车船使用税概述315

9.7.2 车船使用税应纳税额的计算318

9.7.3 车船使用税纳税申报319

9.7.4 车船使用税的会计核算320

9.8 印花税会计321

9.8.1 印花税概述321

9.8.2 印花税应纳税额的计算324

9.8.3 印花税纳税申报326

9.8.4 印花税的会计核算327

9.9 契税会计328

9.9.1 契税概述328

9.9.2 契税应纳税额的计算330

9.9.3 契税纳税申报330

9.9.4 契税的会计核算331

9.10 本章小结331

9.11 复习思考题334

参考文献338