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第1章　涉税零风险相关圈点3

1.1　涉税零风险基础知识3

1.1.1 涉税零风险的含义3

第一篇 涉税零风险——合理避税终极追求目标3

1.1.2 企业常面临的涉税风险类型4

1.1.3 企业涉税风险产生的外部原因4

1.1.4　企业涉税风险产生的内部原因8

1.1.5 纳税筹划追求的目标是涉税零风险10

1.2.1 价格筹划意识11

1.2.2　优惠筹划意识11

1.2　纳税人应具备的6种意识11

1.2.3　漏洞筹划意识12

1.2.4　空白筹划意识12

1.2.5　弹性筹划意识12

1.2.6　规避筹划意识12

1.3　纳税人应具备的5种素质13

1.3.1 丰富的税收专业知识13

1.3.2　把握税法、政策动向的能力13

1.3.3　有效的沟通能力14

1.3.4 良好的职业道德14

1.4.1　合理避税不是偷、骗、抗、欠税15

1.3.5 对筹划方案的针对性、可行性的评估能力15

1.4　纳税人应培养的4种观念15

1.4.2　合理避税是企业的权利21

1.4.3　建立内部纳税控制制度23

1.4.4　有些观念是合理避税的误区26

第2章　合理避税的8大切入平台和9大技术手段29

2.1 合理避税筹划的8大切入平台29

2.1.1 筹划税率29

2.1.2　筹划税基30

2.1.4　筹划纳税人31

2.1.3　筹划税收优惠31

2.1.5 筹划不同经济业务的税负结构32

2.1.6　筹划国际税收管辖权32

2.1.7 筹划不同国家或地区的税负状况32

2.1.8　筹划会计政策方法33

2.2　合理避税筹划的9大技术手段36

2.2.1 免税技术36

2.2.2　税收减征技术37

2.2.3　税率差异技术37

2.2.5　扣除技术38

2.2.4　分离技术38

2.2.6　抵免技术39

2.2.7　缓税技术40

2.2.8　退税技术40

2.2.9　税收优惠技术40

第3章　企业各个发展阶段的涉税零风险筹划45

3.1　企业创立阶段45

3.1.1　设立公司税务登记45

3.1.2　企业组织形式方面的合理避税46

3.1.3 实例分析47

3.2.1 企业资金来源50

3.2　企业筹资阶段50

3.2.2　不同筹资方案的税负比较51

3.2.3　筹资活动中的合理避税52

3.3　企业投资阶段53

3.3.1　投资地点的选择53

3.3.2　投资行业的选择55

3.3.3　投资方式的选择55

3.3.4 固定资产投资的合理避税56

3.3.5　债权投资的合理避税57

3.3.6　股票投资的合理避税60

3.3.7　再投资退税的合理避税62

3.4　企业采购阶段63

3.4.1 购货规模与结构的筹划63

3.4.2　购货单位的筹划64

3.4.3　购货时间的筹划65

3.4.4　采购结算方式的筹划65

3.4.5　购货合同和运费的筹划66

3.5　企业内部核算阶段67

3.5.1　存货的合理避税67

3.4.6　选择委托代购方式筹划67

3.5.2 固定资产的合理避税74

3.5.3 包装物的合理避税77

3.5.4　委托加工的合理避税78

3.5.5　税负转嫁的合理避税81

3.5.6　租赁的合理避税87

3.5.7　坏账转销的合理避税90

3.5.8　费用分摊的合理避税90

3.5.9　资本结构的合理避税92

3.5.10　获利年度的合理避税93

3.5.11 利润弥补亏损的合理避税94

3.5.12　利润分配的合理避税95

3.5.13 已纳税扣除的合理避税98

3.5.14　税后利润的逆向避税101

3.6　企业销售贸易阶段102

3.6.1　代销方式的合理避税102

3.6.2　兼营与混合销售的合理避税103

3.6.3　让利促销的合理避税105

3.6.4　补偿贸易的合理避税107

3.6.5 出口退税的合理避税109

3.7.1 企业合并的合理避税115

3.7　企业股权变动或结构变化阶段115

3.7.2　企业分立的合理避税116

3.7.3　企业清算的合理避税117

第4章　各大典型行业涉税零风险实操借鉴121

4.1　金融保险业合理避税121

4.2　高新技术企业合理避税133

4.3　餐饮旅游服务业合理避税141

4.4　文化和娱乐业合理避税148

4.5　商场零售业合理避税155

4.6　物流业、交通运输业合理避税165

4.7　房地产业合理避税172

4.8　酒类行业合理避税211

4.9　化妆品美容行业合理避税221

4.10　医药行业合理避税224

4.11　钢铁企业合理避税232

4.12　电信企业合理避税236

4.13　对外贸易企业合理避税240

5.1　增值税涉税零风险筹划的突破口249

5.1.1 突破口之一——小规模纳税人和一般纳税人的选择249

第5章　各税种的涉税零风险筹划249

5.1.2 突破口之二——销售方式中的合理避税251

5.1.3 突破口之三——增值税的优惠政策253

5.2　消费税涉税零风险筹划的突破口256

5.2.1 突破口之一——混合销售中的消费税合理避税256

5.2.2　突破口之二——组成计税价格中的消费税合理避税256

5.2.3 突破口之三——消费税的优惠政策257

5.2.4 突破口之四——应税消费品委托加工与自行加工的合理避税258

5.3　营业税涉税零风险筹划的突破口259

5.3.1 突破口之一——利用适用税率的差异合理避税259

5.3.4 突破口之四——利用营业税的优惠政策合理避税260

5.3.3 突破口之三——利用兼营行为合理避税260

5.3.2　突破口之二——利用分运合理避税260

5.4　企业所得税涉税零风险筹划的突破口262

5.4.1 突破口之一——费用分摊进行合理避税263

5.4.2 突破口之二——捐赠等支出的合理避税264

5.4.3 突破口之三——境外已纳所得税额的合理避税265

5.4.4　突破口之四——利用税收优惠进行合理避税266

5.5　个人所得税涉税零风险筹划的突破口269

5.5.1 突破口之一——工资、薪金巧妙合理避税269

5.5.2 突破口之二——个体经营及独资企业、合伙企业个人所得税合理避税272

5.5.3 突破口之三——劳务报酬合理避税273

5.5.4　突破口之四——稿酬合理避税274

5.5.5 突破口之五——利息、股息、红利所得合理避税275

5.5.6 突破口之六——如何利用个人理财工具进行合理避税276

第二篇 税务稽查——征纳双方永久博弈281

第6章　税务稽查系统扫描281

6.1　税务稽查的概念和原则281

6.1.1　税务稽查的概念281

6.1.2　税务稽查的任务281

6.1.3　税务稽查的原则282

6.2.3　税务稽查职能284

6.2.2　税务稽查的重点284

6.2　税务稽查的内容与职能284

6.2.1　税务稽查内容284

6.3　税务稽查的权限286

6.3.1　税务稽查执法主体286

6.3.2　税务稽查的管辖286

6.3.3　税务稽查的权限286

6.4　税务稽查人员的心理策略288

6.4.1　心理推测和对策选择288

6.4.2　建立良好的心理接触289

6.4.3　观察被查单位有关人员的反应290

6.4.4　转化抵触心理291

6.4.5　帮助回忆和陈述291

6.4.6　稽查人员的自我反省292

6.5　税务稽查体制的现状分析293

6.5.1 现行税务稽查体制概述293

6.5.2　现行税务稽查体制存在的问题294

6.5.3　稽查体制改革创新的必要性295

6.5.4　税务稽查体制改革创新的设想296

7.1.1 账务稽查方法299

7.1　税务稽查的方法299

第7章　税务稽查的程序与方法299

7.1.2　调查方法302

7.1.3　分析方法305

7.2　税务稽查的形式306

7.2.1 日常业务稽查与联合稽查306

7.2.2　专案稽查与并案稽查307

7.2.3　到场稽查和调账稽查308

7.3　税务稽查办案流程308

7.3.1 税务稽查对象的确定308

7.3.2　税务稽查的实施309

7.3.3　税务稽查审理313

7.3.4　税案处理与执行314

7.3.5　稽查文书送达315

7.3.6　稽查档案管理316

7.4　税务稽查的证据收集与收集方法317

7.4.1 收集证据的基本要求317

7.4.2　税务稽查证据的属性318

7.4.3　税务稽查证据的分类319

7.4.4　收集税案证据的方法320

7.4.6　税案调查终结322

7.4.5　控制税款及赃款、赃物322

7.5　税务稽查案件复查办法与税务稽查业务公开制度323

7.5.1 税务稽查案件复查的主要内容323

7.5.2　税务稽查业务公开制度324

第8章　各税种的税务稽查325

8.1　增值税偷税行为的稽查325

8.1.1 不如实申报销售额325

8.1.2　虚报进项税额329

8.1.3　增值税偷税稽查案例分析332

8.2.1 不如实申报应税消费品销售额335

8.2　消费税偷税行为的稽查335

8.2.2　少报应税消费品销售量336

8.2.3　委托加工材料少计（组成）计税价格337

8.2.4 多列（或虚列）销货退回、销售折让337

8.2.5 混淆应税消费品等级、材料338

8.2.6　消费税偷税稽查案例分析339

8.3　营业税偷税行为的稽查342

8.3.1 金融保险业的手续收入等是否申报纳税342

8.3.2 出租房收入、销售周转收入是否记入应税营业收入342

8.3.5 交通运输企业是否少列应税项目、少计应税金额343

8.3.3　饮食服务业有无少列应税项目、少计应税营业额343

8.3.4　服务行业有无坐支营业收入343

8.3.6　施工企业开工后收取的“预收工程”款是否足额申报纳税344

8.3.7　施工企业分包、转包工程是否扣缴税款345

8.3.8　邮电通信企业营业收入是否完整、准确、及时地入账345

8.3.9　其他有无不报或少报计税营业额的345

8.3.10　营业税稽查案例分析346

8.4　企业所得税偷税行为的稽查347

8.4.1 少报收入总额的检查347

8.4.2 虚列成本费用的检查348

8.4.3 少计投资净收益的检查355

8.4.4 虚列（或多列）营业外净支出的检查356

8.4.5　企业所得税偷税稽查案例分析356

8.5　其他税种偷税行为的稽查359

8.5.1 资源税359

8.5.2　房产税361

8.5.3 印花税361

8.5.4　其他税种偷税稽查案例分析362

9.1.2　发票领购环节的稽查365

9.1.1 发票印制环节的稽查365

第9章　发票使用与税务登记的稽查365

9.1　发票使用的稽查365

9.1.3　发票使用环节的稽查366

9.1.4　发票审查的基本方法366

9.2　增值税专用发票稽查367

9.2.1 增值税专用发票的联次367

9.2.2　专用发票领购登记制度367

9.2.3　专用发票开具的范围368

9.2.4　专用发票计算机稽查的基本工作程序368

9.3.2　对代开、虚开增值税专用发票的处理370

9.3.3 纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题370

9.3　增值税专用发票的管理及处罚规定370

9.3.1 对被盗，丢失增值税专用发票的处理370

9.3.4　关于防伪税控认证系统发现涉嫌违规发票的处理371

9.3.5 关于增值税计算机稽查系统发现涉嫌违规发票的处理371

9.4　纳税人户籍管理稽查372

9.4.1 办理税务登记稽查372

9.4.2　变更税务登记稽查379

9.4.3　注销税务登记稽查380

9.4.4　有关违法行为的处理及其他381

9.5.1　一般纳税人认定稽查382

9.5　发票稽查案例382

9.5.2　发票领购与保管稽查384

9.5.3　发票使用稽查387

9.6　税务征管稽查案例390

9.6.1 领取营业执照逾期未按规定办理税务登记如何处理390

9.6.2 申请办理税务登记手续不符合规定如何处理390

9.6.3　企业未按规定办理变更税务登记如何处理391

9.6.4　企业未按规定申请办理注销税务登记如何处理391

9.6.6　对未取得营业执照从事经营的单位或个人如何处理392

9.6.5　企业未按规定使用税务登记证如何处理392

第三篇　权益维护——涉税纠纷必备武器395

第10章　纳税人维权应对税务稽查的策略395

10.1 明确稽查双方的权利和义务395

10.1.1 接受稽查时，被稽查企业享有哪些权利395

10.1.2　接受稽查时，被稽查企业应履行的义务396

10.2　端正接受稽查时的态度397

10.2.1 尽量以温和的态度接待税务稽查人员398

10.2.2　事前预告检查398

10.2.3　税务稽查人员突然到来的迎接方式399

10.2.6　对待素质低的税务稽查人员400

10.2.4 想说的事情就要清楚地说出来400

10.2.5　税务代理不在场，检查有没有问题400

10.2.7 强行税务稽查的人来了怎样应付401

10.2.8　要善于运用权利保护纳税者的利益401

10.2.9　尽量避免核定纳税402

10.3　要明确的几个问题404

10.3.1 税务稽查法定原则404

10.3.2 几种不当的税务稽查行为404

10.3.3　其他需要了解的问题406

10.4.1　建立风险控制环境407

10.4　涉税风险内控制度407

10.4.2　评估涉税风险408

10.4.3　制定涉税风险控制策略与措施408

10.4.4　信息交流和沟通409

10.4.5　监控实施效果409

第11章　纳税维权专题解读411

11.1 什么人有资格回答税务检查的质问411

11.2　对于税务检查有没有场所和时间的限制411

11.3　税务稽查人员的税务检查证应该给谁看412

11.4　如何区分税务稽查人员的职务行为和非职务行为412

11.6　公安机关和税务机关的稽查权限有何不同415

11.5　受罚时未被告知有依法诉讼的权利怎么办415

11.7　税务行政处罚的种类都有哪些417

11.8　挨罚时纳税人有没有申请听证的权利419

11.9　滞纳金制度在税务稽查中如何运用420

11.10　税务局查封纳税人货物有没有限制421

11.11 怎样界定逃避缴欠税行为422

第12章 纳税人权益维护之行政复议和行政诉讼技巧423

12.1　纳税人税务行政复议技巧423

12.1.1　税务行政复议的定义423

12.1.2　税务行政复议的特点424

12.1.3　税务行政复议的条件425

12.1.4　税务行政复议的期限426

12.1.5　税务行政复议范围427

12.1.6　税务行政复议的管辖427

12.1.7 纳税人税务行政复议的基本技巧428

12.1.8　税务行政复议的案例解析429

12.2　纳税人税务行政诉讼技巧430

12.2.1　税务行政诉讼的定义430

12.2.2　税务行政诉讼的原则432

12.2.4　税务行政诉讼的管辖433

12.2.3　税务行政诉讼的受案范围433

12.2.5　税务行政诉讼的起诉技巧434

12.3　丧失复议权和诉讼权后如何寻求救济途径435

12.3.1 纳税争议435

12.3.2　一般自救途径435

12.3.3　通过法律手段自救436

第13章 纳税人权益维护之行政处罚和行政赔偿技巧439

13.1　纳税人税务行政处罚技巧439

13.1.1　税务行政处罚的定义439

13.1.2　税务行政处罚的基本特征439

13.1.3　税务行政处罚的原则440

13.1.4　税务行政处罚的主体与管辖441

13.1.5　税务行政处罚的程序441

13.1.6　税务行政处罚的执行442

13.2　纳税人税务行政赔偿技巧443

13.2.1　税务行政赔偿的定义443

13.2.2　税务行政赔偿的范围445

13.2.3　税务行政赔偿程序446

13.2.4　税务行政赔偿方式448

13.2.5　税务行政赔偿费用标准448

附录：2005年度中国纳税百强排行榜450

参考书目454