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1　导论1

1.1　研究的主题、背景和意义1

1.1.1　研究的主题与背景1

1.1.2　研究的意义4

1.2　国内外文献研究综述8

1.2.1 关于纳税行为影响因素的国内外文献综述8

1.2.2　关于企业特征与纳税行为的国内外文献综述13

1.3　研究思路、方法与结构安排17

1.3.1　研究思路17

1.3.2　研究方法19

1.3.3　研究结构与内容19

1.3.4　本文的主要创新与不足21

1.3.5　其他需要说明的问题24

2　企业的纳税行为与后果25

2.1　企业纳税行为的目标25

2.1.1 企业纳税行为的内涵25

2.1.2　企业纳税行为的特征29

2.1.3　企业纳税行为目标是由企业行为目标35

所决定的35

2.1.4　企业纳税行为目标是实现税后利润的最大化37

2.2　企业纳税行为目标下的行为模式39

2.2.1 企业理论对分析企业纳税行为选择的启示39

2.2.2　企业纳税行为目标下的行为42

2.3.1 企业税收流失问题严重51

2.3　企业纳税行为与我国政府面临的税收管理问题51

2.3.2　企业违法手段多样化57

2.3.3 外资企业避税问题严重58

2.3.4　部分行业纳税问题突出61

3　企业纳税行为的归因分析——理论描述与问卷调查结果62

3.1　企业纳税行为归因分析的理论基础62

3.1.1 归因理论的主要观点62

3.1.2　归因理论对分析企业纳税行为的启示64

3.2　对已有研究成果的评述66

3.2.1 纳税行为影响因素的国内外文献研究综述66

3.2.2　从管理企业纳税行为的角度看纳税行为的影响因素75

3.3　企业纳税行为影响因素调查问卷及启示77

3.3.1 设立企业纳税行为调查问卷的目的78

3.3.2　样本选择78

3.3.3　样本信息反映的问题80

3.3.4　结论与政策性建议88

3.4　企业纳税行为的经济后果及管理策略90

3.4.1　避税行为的经济后果以及管理策略91

3.4.2　企业偷逃税行为的经济后果与管理策略96

4　企业特征与纳税行为的关联性——建立与企业特征相适应的纳税行为管理体系106

4.1　对相关研究成果的评述106

4.1.1 从企业特征出发关注企业纳税行为106

4.1.2　企业特征与纳税行为的国内外文献研究成果108

4.2.1　样本研究的目的120

4.2　不同特征企业纳税行为表现的样本评价120

4.2.2　研究思路121

4.2.3　数据来源121

4.2.4　数据口径122

4.2.5　评价指标和方法123

4.2.6　分析结果及结论124

4.3　建立与企业特征相适应的纳税行为管理体系139

4.3.1 一些国家实行企业分类税收管理的启示139

4.3.2　从企业特征出发建立我国企业纳税行为管理体系的设想140

5　企业纳税行为的激励与约束144

5.1　企业纳税行为管理的现实约束条件144

5.1.1 政府与企业之间的纳税信息不对称144

5.1.2　信息不对称条件下企业纳税行为管理策略147

5.2　企业纳税行为管理的现实约束条件150

5.2.1 激励理论及其对企业纳税行为激励的启示150

5.2.2　企业纳税行为遵从的激励方式156

5.2.3　激励企业纳税遵从的对策159

5.3　企业纳税行为约束171

5.3.1 预期理论与经济——心理学模式对企业纳税行为约束的启示171

5.3.2　企业纳税行为约束方式的选择175

6　企业纳税行为的评估与识别187

6.1 国内外纳税评估的实践187

6.1.1 主要国家纳税评估的实践187

6.1.2　我国纳税评估的实践191

6.2.1　纳税评估与评估信息196

6.2　纳税评估信息与行为监控196

6.2.2　企业纳税行为监控202

6.3　企业纳税行为的识别208

6.3.1 企业纳税行为分析案例及启示208

6.3.2　从对企业财务状况的综合分析中识别企业纳税行为219

7　企业纳税遵从与政府公共管理改革227

7.1　企业纳税遵从与政府行为效率227

7.1.1 企业纳税遵从与遵从成本227

7.1.2　企业遵从成本与政府行为效率231

7.1.3　企业纳税调查问卷对政府改革公共管理与服务的启示234

7.2　政府公共管理职能定位与企业家政府239

7.2.1 与企业纳税遵从相关的两个政府公共管理问题239

7.2.2　新公共管理与政府管理职能的定位240

7.2.3　政府公共管理改革与企业家政府246

7.3　政府公共管理效率与税务机关管理创新254

7.3.1 税收管理流程再造是提高政府公共管理效率的需要254

7.3.2　税收管理流程再造是由我国以职能为导向的税收管理流程缺陷所决定的257

7.3.3　税收管理流程再造是新公共管理在政府税收领域实践的结果258

7.3.4　我国部分地区的公共管理改革在税收领域的实践及其启示263

7.3.5 积极探索与信息化技术发展要求相适应的政府税收征管模式265

附件3-1 企业纳税行为调查问卷——来自企业的调查问卷267

附件3-2　企业纳税行为调查问卷——来自税务部门的调查问卷271

参考文献274

后记282