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第1章 企业纳税基础1

【引导案例】1

1.1税收概述1

1.1.1税收的产生1

1.1.2税收的特征2

1.1.3税收的作用3

1.2税收实体法及其构成要素3

1.2.1纳税权利义务人4

1.2.2纳税对象4

1.2.3税目5

1.2.4税率5

1.2.5纳税环节6

1.2.6纳税申报期限6

1.2.7税额计算6

1.2.8税负调整7

1.3税收征纳管理制度8

1.3.1税务登记制度8

1.3.2会计管理制度12

1.3.3发票管理制度12

1.3.4纳税申报制度15

1.3.5 税款缴纳制度17

1.4 纳税人的权利与义务20

1.4.1纳税人的权利20

1.4.2纳税人的义务23

1.4.3纳税人权益保护25

【本章小结】26

【思考题】26

【练习题】26

【案例分析】26

第2章税务会计概述29

【引导案例】29

2.1税务会计及其特点29

2.1.1税务会计的产生29

2.1.2税务会计的概念30

2.1.3税务会计的特点31

2.2税务会计与财务会计的关系32

2.2.1正确界定税务会计与财务会计32

2.2.2税务会计与财务会计的联系与区别33

2.2.3税务会计与财务会计协调中面临的问题34

2.3税务会计的对象与目标34

2.3.1税务会计的对象34

2.3.2税务会计的任务35

2.3.3税务会计的目标36

2.4税务会计的基本前提36

2.4.1纳税主体36

2.4.2持续经营37

2.4.3货币时间价值37

2.4.4纳税会计期间37

2.4.5年度会计核算38

2.5税务会计原则38

2.5.1税法导向原则39

2.5.2以财务会计核算为基础原则39

2.5.3应计制与实现制结合原则39

2.5.4历史（实际）成本计价原则40

2.5.5相关性原则40

2.5.6配比原则40

2.5.7确定性原则40

2.5.8合理性原则41

2.5.9划分营业收益与资本收益原则41

2.5.10税款支付能力原则41

2.6税务会计要素41

2.6.1计税依据42

2.6.2应税收入42

2.6.3扣除费用42

2.6.4应税所得（亏损）42

2.6.5应纳税额43

2.6.6税务会计等式43

2.7税务会计计量属性与税务会计处理程序43

2.7.1税务会计计量属性43

2.7.2税务会计处理程序45

2.7.3税务会计记录方法47

2.7.4涉税会计信息49

【本章小结】49

【思考题】49

【案例分析】50

第3章 增值税会计51

【引导案例】51

3.1增值税概述51

3.1.1增值税的概念51

3.1.2增值税的纳税人54

3.1.3增值税的纳税范围55

3.1.4增值税的税率、征收率59

3.1.5增值税的纳税期限与纳税地点60

3.1.6增值税的优惠政策61

3.1.7增值税专用发票的管理65

3.2增值税的确认计量71

3.2.1增值税纳税义务的确认71

3.2.2增值税销项税额的计算71

3.2.3增值税进项税额的计算74

3.2.4增值税应纳税额的计算77

3.3增值税进项税额及其转出的会计处理79

3.3.1增值税会计账表的设置79

3.3.2增值税进项税额的会计处理82

3.3.3增值税进项税额转出的会计处理89

3.4增值税销项税额的会计处理91

3.4.1现销方式销售货物销项税额的会计处理92

3.4.2分期收款方式销售货物销项税额的会计处理95

3.4.3销货退回及折让、折扣的销项税额的会计处理96

3.4.4包装物销售及没收押金销项税额的会计处理104

3.4.5以物易物、以旧换新销项税额的会计处理106

3.4.6视同销售销项税额的会计处理108

3.4.7转出、出售固定资产销项税额的会计处理117

3.4.8增值税简易计税方法的会计处理118

3.5增值税结转及上缴的会计处理121

3.5.1增值税上缴的会计处理121

3.5.2增值税优惠的会计处理121

3.5.3增值税纳税调整的会计处理124

【本章小结】125

【思考题】125

【练习题】125

【案例分析】128

第4章 消费税会计131

【引导案例】131

4.1消费税概述131

4.1.1消费税的纳税人与纳税范围131

4.1.2消费税的税目与税率132

4.1.3消费税的纳税环节134

4.1.4消费税纳税期限与纳税地点135

4.2消费税的确认计量136

4.2.1消费税纳税义务的确认136

4.2.2销售额的确认136

4.2.3销售数量的确认138

4.2.4消费税从价定率的计算138

4.2.5消费税从量定额的计算143

4.2.6消费税复合计税的计算144

4.3消费税的会计处理144

4.3.1消费税会计账户的设置144

4.3.2应税消费品销售的会计处理145

4.3.3应税消费品视同销售的会计处理147

4.3.4委托加工应税消费品的会计处理150

4.3.5进口应税消费品的会计处理152

4.3.6金银首饰、钻石及其饰品零售业务的会计处理152

【本章小结】154

【思考题】154

【练习题】154

【案例分析】156

第5章 关税会计158

【引导案例】158

5.1关税概述158

5.1.1关税的概念与特点158

5.1.2关税的纳税人与纳税范围159

5.1.3关税税则、税目和税率159

5.1.4关税的优惠政策166

5.2关税的确认计量166

5.2.1关税完税价格的确认166

5.2.2关税的计算公式169

5.2.3进出口货物从价计征关税的计算171

5.2.4关税的缴纳及退补174

5.3关税的会计处理175

5.3.1自营进口业务关税的会计处理176

5.3.2自营出口业务关税的会计处理177

5.3.3代理进出口业务关税的会计处理178

【本章小结】180

【思考题】180

【练习题】180

【案例分析】181

第6章 出口货物免退税会计183

【引导案例】183

6.1出口货物免退税概述183

6.1.1出口货物免退税的原则和范围183

6.1.2出口货物免退税的方法184

6.1.3出口货物的退税率184

6.2出口货物免退税的确认计量185

6.2.1外贸企业出口货物增值税免退的确认计量185

6.2.2生产企业出口货物劳务增值税免、抵、退的确认计量189

6.3出口货物免退税的会计处理193

6.3.1外贸企业出口货物增值税免退的会计处理193

6.3.2生产企业出口货物增值税免、抵、退的会计处理198

6.3.3出口货物应退消费税的会计处理202

6.3.4生产企业出口货物跨年度发生退运的会计处理203

【本章小结】204

【思考题】204

【练习题】204

【案例分析】206

第7章 营业税会计208

【引导案例】208

7.1营业税概述208

7.1.1营业税的概念与特点208

7.1.2营业税的纳税人与扣缴义务人209

7.1.3营业税的税目与税率210

7.1.4营业税纳税义务发生时间211

7.1.5营业税的纳税期限与纳税地点212

7.1.6营业税的优惠政策213

7.2营业税的确认计量214

7.2.1一般业务营业税的计算214

7.2.2特定业务营业税的计算214

7.2.3几种特殊经营行为营业税的计算217

7.3营业税的会计处理218

7.3.1营业税会计账户的设置218

7.3.2主营应税业务应交营业税的会计处理219

7.3.3转让无形资产应交营业税的会计处理222

7.3.4销售不动产应交营业税的会计处理224

7.3.5减免营业税的会计处理224

【本章小结】224

【思考题】225

【练习题】225

【案例分析】225

第8章 企业所得税会计227

【引导案例】227

8.1企业所得税概述227

8.1.1企业所得税的纳税人227

8.1.2企业所得税的扣缴义务人228

8.1.3企业所得税的征税对象229

8.1.4企业所得税的税率230

8.1.5企业所得税的应税收入232

8.1.6纳税地点和纳税年度234

8.1.7企业所得税的税收优惠235

8.2企业所得税的确认计量242

8.2.1 应税收入的确认计量242

8.2.2企业所得税的税前扣除244

8.2.3资产的税务处理258

8.2.4应纳税额的计算265

8.2.5企业所得税的查账征收274

8.2.6企业所得税的核定征收279

8.3企业所得税会计基础281

8.3.1所得税会计处理规范概述281

8.3.2企业所得税会计的理论基础282

8.3.3基于收入费用观的所得税会计差异286

8.3.4基于资产负债观的所得税会计差异289

8.4企业所得税的会计处理298

8.4.1所得税会计账户的设置和缴纳所得税的会计处理298

8.4.2应付税款法的会计处理301

8.4.3纳税影响会计法的会计处理302

8.4.4特定业务与特殊业务的所得税会计处理310

8.4.5 减免企业所得税的会计处理327

8.4.6企业所得税的汇算清缴327

8.4.7预提所得税代扣代缴的会计处理329

8.4.8企业清算的所得税会计处理330

【本章小结】332

【思考题】332

【练习题】333

【案例分析】335

第9章个人所得税会计337

【引导案例】337

9.1个人所得税概述337

9.1.1个人所得税的纳税人338

9.1.2个人所得税的纳税范围339

9.1.3个人所得税的税率340

9.1.4个人所得税的免税和优惠342

9.1.5个人所得税的计算343

9.1.6个人所得税的缴纳349

9.2个人所得税的会计处理351

9.2.1非法人企业缴纳个人所得税的会计处理351

9.2.2企业代扣代缴个人所得税的会计处理352

【本章小结】354

【思考题】354

【练习题】355

【案例分析】355

第10章 其他税会计356

【引导案例】356

10.1资源税会计356

10.1.1资源税概述356

10.1.2资源税的计算359

10.1.3资源税的会计处理360

10.2城市维护建设税会计362

10.2.1城市维护建设税概述362

10.2.2城市维护建设税的会计处理363

10.3契税会计363

10.3.1契税概述363

10.3.2契税的计算365

10.3.3契税的会计处理365

10.4房产税会计366

10.4.1房产税概述366

10.4.2房产税的计算367

10.4.3房产税的会计处理367

10.5土地增值税会计368

10.5.1土地增值税概述368

10.5.2土地增值税的计算370

10.5.3土地增值税的会计处理372

10.6印花税会计375

10.6.1印花税概述375

10.6.2印花税的计算378

10.6.3税收优惠379

10.6.4印花税的纳税方法379

10.6.5印花税的会计处理380

10.7城镇土地使用税会计381

10.7.1城镇土地使用税概述381

10.7.2土地使用税的计算383

10.7.3城镇土地使用税的会计处理383

10.8车船税会计384

10.8.1车船税概述384

10.8.2车船使用税的计算386

10.8.3车船使用税的会计处理388

10.9车辆购置税会计389

10.9.1车辆购置税概述389

10.9.2车辆购置税的会计处理390

10.10烟叶税会计391

10.10.1烟叶税概述391

10.10.2烟叶税的会计处理391

【本章小结】392

【思考题】392

【练习题】392

【案例分析】393

第11章 税务会计报告397

【引导案例】397

11.1税务会计报告概述397

11.1.1编制税务会计报告的意义397

11.1.2编制税务会计报告的要求398

11.1.3税务会计报表的分类398

11.2增值税会计报告的填制及报送398

11.2.1增值税一般纳税人纳税申报程序398

11.2.2增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）及其附表的填制400

11.2.3一般纳税人增值税的计算和申报例示404

11.2.4小规模纳税人的增值税申报程序407

11.2.5小规模纳税人“增值税纳税申报表”的填制407

11.3消费税会计报告的填制及报送409

11.3.1消费税的纳税申报程序409

11.3.2消费税纳税申报表的填制409

11.3.3消费税的计算和申报例示410

11.4营业税会计报告的填制及报送413

11.4.1营业税的申报及报送程序413

11.4.2“营业税纳税申报表”的填制413

11.4.3营业税的计算和申报例示414

11.5企业所得税会计报告的填制及报送416

11.5.1企业所得税的纳税申报程序416

11.5.2企业所得税纳税申报表的填制方法417

11.5.3企业所得税的计算和申报例示429

11.6税务会计报告分析434

11.6.1税务会计报告分析概述435

11.6.2分析指标及使用方法436

【本章小结】441

【思考题】441

【练习题】441

主要参考文献443