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第一章 实训准备1

一、教学目的、任务和要求1

二、现代风险导向审计基本流程1

三、实训项目及课时安排2

四、实训要求4

五、关于审计重要性水平确定5

六、实训项目7

七、实训考核8

第二章 安琪儿食品有限责任公司的基本资料11

一、营业执照11

二、税务登记证11

三、组织机构代码证12

四、卫生许可证12

五、安琪儿食品有限责任公司章程12

六、公司历史发展沿革18

七、投资方简介18

八、公司治理结构19

九、组织结构图19

十、公司职工名册及财务部人员分工20

十一、生产工艺流程图26

十二、产品原材料需用量表26

十三、主要原材料计划成本清单27

十四、商品价目表27

十五、管理层2010年度经营情况分析报告27

十六、2009年已审计会计报表32

十七、2010年未审会计报表35

十八、公司开户行及账号48

十九、安琪儿食品有限责任公司编制的银行存款余额调节表48

第三章 安琪儿食品有限责任公司内部控制手册54

一、控制环境54

二、风险评估管理办法83

三、业务层面控制活动85

第四章 已获取的部分审计证据144

一、以前年度审计报告类型144

二、2009年度审计报告类型144

三、实有库存现金监盘记录144

四、存货监盘记录145

五、固定资产监盘记录146

六、运输设备有效证明148

七、土地使用有效证明150

八、银行询证函回函（说明：其他账户回函无误）150

九、企业询证函回函（说明：其他回函均相符）152

十、中国工商银行贷款合同155

十一、审计人员已核实确认的其他信息156

十二、与管理层口头沟通答复记录157

第五章 审计工作底稿示例162

一、控制流程记录底稿示例——了解内部控制设计162

二、评价内部控制设计底稿示例——评价内部控制设计是否合理165

三、评价内部控制执行情况底稿示例——确定控制是否得到执行（穿行测试）170

四、控制测试底稿示例——确定内部控制执行是否有效174

五、实质性测试底稿示例——确定财务报表认定是否可以确认180

六、查处内部控制重要缺陷提示193

七、查处实质性错弊证据提示198

第六章 审计工作底稿202

一、审计工作底稿目录（32～64课时使用）202

二、审计工作底稿标识说明208

附录 空白工作底稿209

第一部分 初步业务活动工作底稿209

第二部分 风险评估工作底稿216

第三部分 进一步审计程序工作底稿295

第四部分 业务完成阶段工作底稿408