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第一章 单位负责人必知会计基础知识1

一、了解会计要素1

二、了解会计科目6

1．设置会计科目的意义与原则6

2．会计科目的分类7

3．常用会计科目的设置8

三、了解账户12

1．账户的基本结构12

2．账户与会计科目的区别与联系14

3．账户的分类15

四、了解借贷记账法22

1．“借”、“贷”符号的含义22

2．借贷记账法的记账规则25

3．账户的对应关系26

第二章 单位负责人怎样看懂证账与账务处理程序32

一、怎样看懂会计凭证32

1．原始凭证33

2．原始凭证的填制和审核36

3．记账凭证的种类39

4．记账凭证的填制41

二、怎样看懂会计账簿45

1．账簿的分类45

2．各种账簿的格式47

三、怎样看懂账务处理程序52

1．账务处理程序的基本要求及种类52

2．记账凭证账务处理程序53

3．科目汇总表账务处理程序55

4．汇总记账凭证账务处理程序56

第三章 单位负责人怎样审阅资产负债表59

一、资产负债表的含义及作用59

二、资产负债表的结构和主要内容60

1．资产负债表的结构60

2．资产负债表的主要内容61

三、资产负债表的比率分析方法71

1．短期偿债能力分析71

2．营运能力分析77

3．长期偿债能力分析82

第四章 单位负责人怎样审阅损益表88

一、损益表的含义及作用88

二、损益表的结构和主要内容89

1．损益表的结构89

2．损益表的主要内容91

三、利润分配表95

1．利润分配表的含义及作用95

2．利润分配表的主要内容95

四、损益表的比率分析97

1．经营获利能力分析97

2．投资获利能力分析101

第五章 单位负责人怎样审阅现金流量表107

一、现金流量表的含义及作用107

1．现金流量表的含义107

2．现金流量表的作用108

二、现金流量表的结构109

1．现金流量表的格式109

2．现金流量表的构成内容112

三、现金流量表的比率分析121

1．反映企业盈利质量的财务比率121

2．偿债能力分析122

3．支付能力分析126

四、现金流量表的趋势分析129

五、结构分析133

第六章 单位负责人查账的各种方法136

一、查账基本方法136

1．详查法和抽查法136

2．顺查法和逆查法138

二、常用的查账技术方法140

1．审阅法140

2．核对法143

3．监盘法144

4．观察法145

5．查询法146

6．函证法147

三、其他查账方法149

1．账户分析法149

2．推理分析法150

3．逻辑推理分析法152

4．账龄分析法152

四、发现疑点法153

1．从奇异数字中发现疑点153

2．从奇异往来单位发现疑点155

3．根据奇异时间发现疑点156

4．根据奇异字迹发现疑点157

五、账外账检查法158

1．根据有关人员提供的讯息158

2．根据企业内部管理制度的状况与执行情况159

3．根据有关人员反常变化发现疑点159

第七章 会计基础工作错弊161

一、原始凭证会计错弊与查证技巧161

1．原始凭证审查161

2．检查原始凭证的方法163

3．原始凭证常见错误形式163

4．原始凭证常见舞弊形式165

5．原始凭证错弊查证技巧168

二、记账凭证会计错弊与查证技巧169

1．记账凭证的审查169

2．记账凭证常见错误形式170

3．记账凭证常见舞弊形式171

4．记账凭证会计错弊查证技巧173

三、账簿会计差错与查证技巧175

1．账簿检查的基本内容175

2．账簿启用错误176

3．账簿设置错误176

4．账簿登记错误178

5．账簿会计舞弊常见形式178

6．账簿会计错弊检查方法180

第八章 单位负责人怎样查资产类业务错弊182

一、货币资金类业务错弊与查证技巧182

1．现金业务错弊与查证技巧182

2．银行存款业务错弊与查证技巧189

二、应收及预付类业务错弊与查证技巧194

1．应收账款业务错弊与查证技巧194

2．应收票据业务错弊与查证技巧197

3．预付账款业务错弊与查证技巧200

三、存货类业务错弊与查证技巧201

1．存货管理和核算中的错弊形式201

2．存货业务最常见的错弊形式205

3．存货业务错弊查证技巧209

四、固定资产业务错弊与查证技巧210

1．固定资产增加业务错弊与查证技巧210

2．固定资产减少业务错弊与查证技巧212

3．固定资产折旧业务错弊与查证技巧213

4．固定资产修理业务错弊与查证技巧217

第九章 单位负责人怎样查负债及所有者权益类业务错弊220

一、流动负债错弊与查证技巧220

1．短期借款业务错弊与查证技巧220

2．应付账款业务错弊与查证技巧222

3．应付票据业务错弊与查证技巧224

4．预收账款业务错弊与查证技巧226

二、长期负债业务错弊与查证技巧227

1．长期借款业务错弊与查证技巧227

2．应付债券业务错弊与查证技巧228

三、所有者权益类业务错弊与查证技巧231

1．实收资本业务错弊与查证技巧231

2．资本公积业务错弊与查证技巧237

3．盈余公积业务错弊与查证技巧240

4．利润分配业务错弊与查证技巧241

第十章 单位负责人怎样查损益类业务错弊244

一、收入类业务错弊与查证技巧244

1．主营业务收入错弊形式244

2．其他业务收入错弊与查证技巧250

3．营业外收入错弊与查证技巧252

二、成本费用类业务错弊与查证技巧254

1．生产成本业务常见错弊形式254

2．生产成本业务错弊查证技巧255

三、期间费用类业务错弊与查证技巧257

1．管理费用业务错弊与查证技巧257

2．营业费用业务错弊与查证技巧259

3．财务费用业务错弊与查证技巧261

第十一章 违反《会计法》单位负责人要承担的责任263

一、单位负责人是本单位会计行为的责任主体263

二、违反会计核算规定应承担的法律责任265

1．违反会计核算规定的主要表现265

2．违反会计核算规定应承担的行政责任268

3．违反会计核算规定应承担的刑事责任269

三、做假账应承担的法律责任269

1．做假账的主要表现269

2．做假账应承担的行政责任270

3．做假账应承担的刑事责任270

四、隐匿、故意销毁会计资料应承担的法律责任271

1．隐匿、故意销毁会计资料的主要特征271

2．隐匿、故意销毁会计资料应承担的行政责任272

3．隐匿或故意毁灭会计资料应承担的刑事责任272

五、授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造或者隐匿、故意销毁会计资料应承担的法律责任273

1．授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造或者隐匿、故意销毁会计资料的行为特征273

2．授意、指使、强令他人伪造、变造或者隐匿、故意销毁会计资料行为应承担的行政责任274

3．授意、指使、强令他人伪造、变造或者隐匿、故意销毁会计资料行为应承担的刑事责任274

六、对会计人员依法履行职责进行打击报复应承担的法律责任275

1．打击报复的特征275

2．单位负责人打击报复会计人员应承担的行政责任275

3．单位负责人打击报复会计人员应承担的刑事责任276

第十二章 单位负责人怎样防范违法会计行为278

一、分离不相容职务278

二、适当授权与分权280

三、规定业务处理程序282

1．收入控制程序283

2．支出控制程序284

四、规范会计记录285

1．对原始凭证的审核监督285

2．对会计凭证进行编号286

3．采用复式记账及科学的凭证传递程序287

4．总账、明细账、财务报告相互控制287

五、实行限制接近和定期盘点制度287

六、定期进行职务轮换289

七、用预算进行控制290

八、配合有关方面实施监督检查291

九、认真执行国家统一的会计制度292

十、积极学习会计知识，识破会计舞弊行为293

参考文献295