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第一篇 内部审计理论3

第一章 内部审计概论3

第一节 内部审计的定义3

一、内部审计的产生3

二、内部审计定义的演变4

三、内部审计与政府审计、注册会计师审计的区别6

四、内部审计的发展趋势6

第二节 内部审计机构的设置7

一、内部审计机构设置的原则7

二、内部审计机构设置的模式8

三、集团公司内部审计机构设置9

四、内部审计外包10

五、内部审计机构的职责与权限12

第三节 内部审计人员13

一、内部审计人员的职业道德13

三、内部审计人员的业务素质要求14

三、内部审计人员的立场15

第四节 内部审计准则简介17

一、国际内部审计专业实务框架17

二、中国内部审计职业规范体系18

本章思考题18

第二章 内部审计程序19

第一节 审计准备阶段19

一、选择审计对象19

二、制订审计计划26

三、了解被审计单位的基本情况（初步调查）30

四、案例31

五、下发审计通知书36

第二节 审计实施阶段39

一、进驻被审计单位39

二、实施审计程序42

三、编制审计工作底稿43

四、审计报告和审计终结阶段44

第三节 后续审计阶段51

一、后续审计概述51

二、后续审计的工作步骤53

本章思考题55

第三章 内部审计在风险管理及公司治理中的作用56

第一节 内部审计在风险管理中的作用56

一、风险56

二、风险管理57

三、内部审计在风险管理中的作用59

四、在ERM框架基础上将内部审计与风险管理相结合59

五、企业风险管理成熟度与内部审计的角色63

六、风险管理综合评价66

第二节 内部审计在公司治理中的作用67

一、公司治理的含义67

二、公司治理与内部审计的关系68

三、内部审计在公司治理中的作用69

四、内部审计在公司治理中的职能70

五、公司治理审计的内容71

本章思考题73

第四章 内部审计管理74

第一节 内部审计管理概述74

一、内部审计管理体系74

二、内部审计计划管理75

三、内部审计项目管理75

四、内部审计管理中的人员职责分工76

五、内部审计管理的工具与方法77

六、不同阶段的内部审计部门规划80

第二节 内部审计质量控制81

一、内部评估81

二、外部评估83

三、对评估结果的报告84

第三节 内部审计的人际沟通85

一、内部审计的人际沟通环境85

二、保持良好人际沟通的工作方法86

三、内部审计的宣传87

本章思考题88

第二篇 内部审计业务实务91

第五章 合同审计91

第一节 合同审计概述91

一、合同审计的主要特点91

二、合同审计的主要内容92

第二节 合同签订前审计案例93

一、新利集团公司审计部对试验基地门禁系统工程施工合同审计案例93

二、案例分析与探讨98

第三节 合同履行情况审计案例98

一、新利集团公司审计部对洗衣机零配件采购合同审计案例98

二、案例分析与探讨101

第四节 合同纠纷审计案例101

一、新利集团公司审计部对中建房地产公司与丰华水泥厂合同纠纷审计案例101

二、案例分析与探讨104

第五节 承包经营合同审计案例104

一、关于××大厦承包经营合同的审计案例104

二、案例分析与探讨107

第六节 委托加工合同审计案例108

一、A公司委托加工合同审计案例108

二、案例分析与探讨108

第六章 物资采购审计109

第一节 物资采购审计概述109

一、物资采购审计的含义109

二、物资采购审计的目的109

三、物资采购审计的模式109

四、确定物资采购审计项目应考虑的因素110

五、物资采购审计实施前的准备工作110

第二节 物资采购审计内容111

一、物资采购内部控制审计111

二、物资采购计划审计112

三、物资采购方式及供应商选择的合理性审计112

四、物资采购价格审计114

五、物资采购合同审计116

六、物资质量验收情况审计116

七、物资采购负债和货款支付情况审计117

八、物资采购后续审计117

第三节 物资采购审计案例117

一、××集团公司审计部对康斯达鞋业有限公司2005年度物资采购专项审计案例117

二、案例分析与探讨126

第七章 建设项目审计127

第一节 建设项目审计概述127

一、建设项目审计的概念127

二、建设项目审计的特点127

三、建设项目审计模式128

四、建设项目审计应遵循的原则和方法129

第二节 建设项目审计内容129

一、投资立项审计129

二、设计（勘察）管理审计130

三、招投标审计131

四、合同管理审计133

五、设备和材料采购审计134

六、工程管理审计136

七、工程造价审计137

八、竣工验收审计139

九、财务管理审计139

十、后评价审计141

第三节 建设项目投资立项审计案例141

一、某公司审计部对××建设项目投资决策审计案例141

二、案例分析与探讨143

第四节 建设项目招投标审计案例144

一、某集团公司审计部对商务楼工程项目招投标审计案例144

二、案例分析与探讨149

第五节 建设项目合同管理审计案例150

一、某集团公司审计部对商务楼工程施工合同审计案例150

二、案例分析与探讨152

第六节 建设项目工程管理审计案例153

一、某集团公司审计部对商务楼工程项目管理审计案例153

二、案例分析与探讨161

第七节 建设项目工程造价审计案例162

一、A公司建筑装饰工程竣工决算造价审计案例162

二、案例分析与探讨163

第八节 建设项目审计综合案例164

一、××钢铁集团公司新建生产线投资项目审计案例164

二、案例分析与探讨167

第八章 人力资源审计169

第一节 人力资源审计概述169

一、审计对象和审计目的169

二、应获取的资料169

三、审计内容170

四、审计报告必备要素172

第二节 人力资源审计案例172

一、案例1：A跨国公司对公司人力资源管理审计案例172

二、案例1分析与探讨174

三、案例2：人力资源审计引发大麻烦（情境案例）174

四、案例2分析与探讨175

第九章 经济效益审计和经济责任审计176

第一节 企业经济效益审计概述176

一、企业经济效益审计的概念176

二、企业经济效益审计的特点177

三、企业经济效益审计的分类178

四、企业经济效益审计的内容180

五、企业经济效益审计的标准181

第二节 企业经济效益审计案例182

一、产品成本效益审计案例182

二、案例分析与探讨184

第三节 企业经济责任审计概述186

一、企业经济责任审计的概念186

二、企业经济责任审计的任务187

三、企业经济责任审计的特点187

四、企业经济责任的审计内容188

五、企业经济责任审计程序191

第四节 企业经济责任审计案例195

一、某电力总公司审计部对某电力有限责任公司总经理李某经济责任审计案例195

二、案例分析与探讨204

第十章 舞弊审计205

第一节 舞弊审计概述205

一、舞弊的含义、种类和动因205

二、舞弊审计的基本概念205

三、舞弊审计的方法206

四、舞弊审计的程序207

第二节 舞弊审计案例209

一、案例1：对B公司总经理张某舞弊审计案例209

二、案例1分析与探讨210

三、案例2：A厂舞弊审计案例211

四、案例2分析与探讨212

第十一章 其他内部审计业务214

第一节 尽职调查概述及案例214

一、尽职调查的含义214

二、尽职调查的业务特点和关注点214

三、尽职调查的步骤215

四、尽职调查的提纲215

五、尽职调查案例219

第二节 改制重组专项审计概述及案例223

一、改制重组专项审计概述223

二、改制重组专项审计案例224

参考文献228