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第一章 税法概论1

第一节 税收概述1

一、税收的概念1

二、税收的特征2

三、税收的本质、职能与作用3

四、税收的分类5

第二节 税法及其原则7

一、税法与税收法律关系7

二、我国现行税收的原则9

第三节 税法的分类和构成要素12

一、税法的分类12

二、税法的构成要素13

复习思考与练习19

第二章 增值税法20

第一节 增值税概述20

一、增值税的概念20

二、增值税的特征21

三、增值税的类型22

第二节 增值税的基本法律规定23

一、增值税的纳税人23

二、增值税的征税范围25

三、增值税的税率27

第三节 增值税的计算30

一、 一般纳税人应纳税额的计算30

二、小规模纳税人应纳税额的计算36

三、进口货物应纳税额的计算37

第四节 增值税的缴纳38

一、增值税的纳税义务发生时间38

二、增值税的纳税期限38

三、增值税的纳税地点39

四、增值税的税收优惠39

五、增值税专用发票的管理41

第五节 增值税的免税与退税44

一、出口货物退（免）税基本政策45

二、出口货物退（免）税的适用范围45

三、出口货物的退税率47

四、出口货物应退税额的计算47

复习思考与练习51

第三章 消费税法53

第一节 消费税概述53

一、消费税的概念53

二、消费税的特点53

三、消费税的意义和作用54

第二节 消费税的基本法律规定55

一、消费税的纳税义务人55

二、消费税的征税范围56

三、消费税的税率60

第三节 消费税的计算62

一、消费税的计税依据62

二、消费税税额的计算62

第四节 消费税的缴纳71

一、消费税的纳税义务发生时间71

二、消费税的纳税期限71

三、消费税的纳税环节72

四、消费税的纳税地点72

复习思考与练习72

第四章 财产税法74

第一节 财产税概述74

一、财产税的概念与特点74

二、财产税的分类75

三、我国开征财产税的意义76

第二节 房产税法77

一、房产税概述77

二、房产税制的基本要素规定77

三、房产税的计算与缴纳79

第三节 契税法80

一、契税概述80

二、契税税制的基本要素规定81

三、契税的计算与征收管理83

第四节 车辆购置税法84

一、车辆购置税概述84

二、车辆购置税税制的基本要素规定85

三、车辆购置税应纳税额的计算与征管88

第五节 车船税法90

一、车船税概述90

二、车船税税制的基本要素规定90

三、车船税应纳税额的计算与征管93

复习思考与练习94

第五章 资源税法96

第一节 资源税概述96

一、资源税的概念96

二、资源税的特点96

三、资源税的意义97

第二节 资源税基本内容98

一、资源税的纳税义务人98

二、资源税的征税对象98

三、资源税的税率99

四、资源税的计算99

五、资源税的税收优惠101

六、资源税的征收管理102

第三节 土地增值税法103

一、土地增值税的纳税义务人103

二、土地增值税的征税范围103

三、土地增值税的税率105

四、土地增值税的计算105

五、土地增值税的税收优惠109

六、土地增值税的征收管理109

七、土地增值税的清算管理110

第四节 城镇土地使用税法111

一、城镇土地使用税的纳税义务人111

二、城镇土地使用税的税率112

三、城镇土地使用税的计算112

四、城镇土地使用税的税收优惠113

五、城镇土地使用税的征收管理113

第五节 耕地占用税法114

一、耕地占用税的纳税义务人114

二、耕地占用税的征税范围114

三、耕地占用税的特点115

四、耕地占用税的税目税额115

五、耕地占用税的计算116

六、耕地占用税的税收优惠117

七、耕地占用税的征收管理117

复习思考与练习118

第六章 行为税法120

第一节 行为税概述120

一、行为税的概念及特点120

二、行为税的作用120

三、行为税的历史沿革121

第二节 印花税法121

一、印花税的纳税义务人121

二、印花税的征税对象122

三、印花税的税目税率122

四、印花税的计算125

五、印花税的税收优惠127

六、印花税的征收管理128

第三节 烟叶税法128

一、烟叶税的纳税义务人128

二、烟叶税的征税对象129

三、烟叶税的税率129

四、烟叶税的计算129

五、烟叶税的征收管理129

第四节 城市维护建设税法130

一、城市维护建设税的纳税义务人130

二、城市维护建设税的征税范围130

三、城市维护建设税的税率130

四、城市维护建设税的计算130

五、城市维护建设税的税收优惠131

六、城市维护建设税的征收管理131

第五节 营业税法131

一、营业税的纳税义务人132

二、营业税的扣缴义务人132

三、营业税的征税范围132

四、营业税的税目税率133

五、营业税的计算135

六、营业税的税收优惠141

七、营业税兼营行为及混合销售行为的税务处理原则143

八、营业税的征收管理143

九、营业税改征增值税改革试点的主要内容144

复习思考与练习146

第七章 企业所得税法148

第一节 企业所得税概述148

一、企业所得税的概念148

二、企业所得税改革的必要性148

三、企业所得税改革的指导思想和原则149

四、企业所得税的特点150

第二节 企业所得税的基本法律规定151

一、企业所得税的纳税义务人151

二、企业所得税的征税对象152

三、企业所得税的税率153

第三节 企业所得税的计算154

一、企业所得税计税依据的确定154

二、企业所得税应纳税额的计算162

三、预缴及汇算清缴所得税的计算167

第四节 企业所得税资产的税务处理168

一、固定资产的税务处理168

二、生物资产的税务处理170

三、无形资产的税务处理170

四、长期待摊费用的税务处理171

五、存货的税务处理172

六、投资资产的税务处理172

第五节 企业所得税特别纳税调整173

一、企业所得税的调整范围173

二、企业所得税的调整方法175

三、核定征收175

四、企业所得税的加收利息176

第六节 企业所得税的缴纳176

一、企业所得税的税收优惠176

二、企业所得税的征收方式180

复习思考与练习181

第八章 个人所得税法183

第一节 个人所得税概述183

一、个人所得税的概念183

二、个人所得税改革的必要性183

三、个人所得税改革的指导思想和原则184

四、个人所得税的特点185

第二节 个人所得税的主要法律规定185

一、个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人185

二、个人所得税的征税对象188

三、个人所得税的税率192

第三节 个人所得税的计算194

一、工资、薪金所得应纳税额的计算194

二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算196

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算198

四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的计算199

五、财产租赁所得的计算201

六、财产转让所得的计算202

七、利息、股息、红利所得和偶然所得、其他所得的计算203

第四节 个人所得税的缴纳203

一、个人所得税的税收优惠203

二、个人所得税的缴纳205

复习思考与练习207

第九章 关税法209

第一节 关税概括209

一、关税的概念及特征209

二、关税政策和关税分类210

三、世贸组织与关税谈判212

四、关税的作用213

第二节 关税法的基本内容214

一、关税法的征税对象214

二、关税法的纳税义务人214

第三节 进出口税则214

一、进出口税则概况214

二、进出口税则商品分类目录215

三、进出口税则归类217

四、税率及运用217

第四节 关税应纳税额的计算222

一、关税完税价格222

二、特殊进口货物的完税价格226

三、出口货物的完税价格228

四、进出口货物完税价格中的运费、保险费及相关费用的计算228

五、完税价格的审定229

六、应纳税额的计算230

第五节 关税的税收优惠231

一、法定减免税231

二、特定减免税232

三、临时减免税235

第六节 关税的征收管理235

一、关税缴纳235

二、关税的强制执行236

三、关税退还236

四、关税补征和追征237

五、关税纳税争议237

第七节 船舶吨税237

一、船舶吨税的概念237

二、船舶吨税的征税范围238

三、船舶吨税的计税依据和税率238

四、船舶吨税的征收管理239

复习思考与练习240

第十章 税收征收管理法241

第一节 税收征收管理概述241

一、税收征收管理法的概念241

二、税收征收管理法的意义241

三、税收管理体制242

第二节 税务管理243

一、税务登记243

二、账簿、凭证管理245

三、纳税申报246

四、票据管理248

第三节 税款征收251

一、税款征收的方法251

二、税收征收管理制度252

第四节 税务检查255

一、税务检查的概念255

二、税务检查的方法255

三、税务检查的内容257

四、税务检查的权利与职责257

第五节 税收法律责任258

一、违反税务管理制度的行为及其处罚258

二、欠税行为及其处罚259

三、偷税行为及其处罚259

四、抗税行为及其处罚260

五、行贿行为及其处罚260

六、骗税行为及其处罚260

七、其他违法行为及其处罚261

第六节 税务争议的处理261

一、税务行政复议261

二、税务行政诉讼265

复习思考与练习269

参考文献271