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上篇 企业内部会计管理制度3

第一章 会计机构和会计人员的设置与职责3

一、 机构图3

二、 部门职责描述4

1.财务部工作准则4

2.会计科工作细则7

3.采购部职责范围27

三、岗位职责描述28

1.财务总监岗位职责28

2.财务部门负责人岗位职责29

3.主办会计岗位职责31

4.核算会计岗位职责33

5.成本会计岗位职责34

6.出纳员岗位职责34

7.审计员岗位职责38

8.采购部部长岗位职责38

9.物料主管岗位职责40

10.采购员岗位职责41

11.仓库保管员岗位职责41

第二章 财务控制制度43

一、费用开支标准43

二、资金预算制度50

三、资金管理规定54

四、借款和各项费用开支标准及审批程序58

五、零用金管理细则61

六、支票管理规范63

七、现金管理规范64

第三章 财产管理制度66

一、资产控制制度66

二、财产管理办法67

三、财务盘点制度70

第四章 流动资产管理制度78

一、现金及有价证券管理制度78

1.现金及有价证券会计业务范围78

2.现金预算79

3.现金支付79

5.登记及报告81

4.有价证券收付81

6.周转金设置与收付82

7.出纳人员82

二、应收债权管理制度83

1.收款须知83

2.应收账款及应收票据管理办法90

3.会计员账款回收考核办法93

4.呆账管理办法94

5.问题账款管理办法99

6.问题账款处理办法102

第五章 固定资产管理制度106

一、固定资产管理概述106

二、固定资产管理制度112

三、固定资产管理规定121

四、固定资产火灾保险事务处理制度124

第六章 成本管理制度130

一、分批成本会计制度130

二、分步成本会计制度137

第七章 财务分析制度144

第八章 内部稽核制度149

第九章 公司股票管理制度157

第十章 会计档案管理制度161

一、会计工作交接制度161

二、会计档案制度163

附录1 会计基础工作规范166

第一章 总则166

第一节 会计机构设置和会计人员配备167

第二章 会计机构和会计人员167

第二节 会计人员职业道德169

第三节 会计工作交接170

第三章 会计核算174

第一节 会计核算一般要求174

第二节 填制会计凭证176

第三节 登记会计账簿182

第四节 编制财务报告186

第四章 会计监督188

第五章 内部会计管理制度191

第六章 附则193

第一章 总则195

附录2 内部会计控制规范--基本规范195

第二章 内部会计控制的目标和原则196

第三章 内部会计控制的内容197

第四章 内部会计控制的方法199

第五章 内部会计控制的检查200

第六章 附则201

附录3 内部会计控制规范--货币资金202

第一章 总则202

第二章 岗位分工及授权批准203

第三章 现金和银行存款的管理205

第四章 票据及有关印章的管理206

第六章 附则207

第五章 监督检查207

附录4 会计档案管理办法208

下篇 常用会计表格219

第一章 会计凭证219

表1-1 收料单220

表1-2 领料单220

表1-3 收据221

表1-4 产品入库单221

表1-5 借款单222

表1-6 限额领料单222

表1-7 收料凭证汇总表223

表1-8 发料凭证汇总表223

表1-10 发票(一般发票)224

表1-9 发出材料汇总表224

表1-11 ××铁路局货物运单225

表1-12 中国工商银行进账单(收账通知)226

表1-13 中国人民建设银行进账单(受理回单)226

表1-14 增值税专用发票(发票联)227

表1-15 收款凭证228

表1-16 付款凭证228

表1-17 转账凭证229

表1-18 汇总收款凭证229

表1-19 汇总付款凭证230

表1-20 汇总转账凭证230

第二章 会计账簿231

表2-1 现金日记账232

表2-2 银行存款日记账233

表2-3 总分类账234

表2-4 明细账235

表2-5 产成品明细账236

表2-6 库存商品明细账237

表2-7 商品备查账237

表2-8 仓库材料(产成品)保管账238

表2-9 三栏式明细账238

表2-10 数量金额式明细账239

表2-11 多栏式明细账239

表2-12 制造、销售成本明细账(多栏式)240

表2-13 材料明细分类账(数量金额式)241

表2-14 产成品结存明细表(数量金额式)242

表2-15账簿启用及接交表243

第三章 会计报表244

表3-1 资产负债表244

表3-2 利润表246

表3-3 现金流量表247

表3-4 资产减值准备明细表249

表3-5 所有者权益(或股东权益)增减变动表250

表3-6 应交增值税明细表253

表3-7 利润分配表254

表3-8 分部报表(业务分部)255

表3-9 分部报表(地区分部)256

表3-11 发生额试算表257

表3-10 余额试算表257

表3-12 工作底稿258

表3-13 总分类账户余额试算表259

表3-14 科目汇总表260

表3-15 记账凭证分列式汇总表261

第四章 有关现金的表格262

表4-1 现金收支月报表262

表4-2 出纳管理日报表263

表4-3 零用金记账表264

表4-4 零用金报销清单265

表4-5 备用金明细表266

表4-6 现金盘点报告表(甲式)267

表4-7 库存现金清点表(乙式)268

表4-8 请款单269

表4-9 借款单270

表4-10 短程差旅费申请表270

表4-111 零星费用支付申请单271

表4-12 车辆费用请领单271

表4-13 零用金支付凭证272

表4-14 差旅费申领报告表272

表4-15 出租车费申领单273

表4-16 申请领款单273

表4-17 报销催办单274

表4-18 劳务费用报销单274

表4-19 外勤费用报销单275

表4-20 差旅费报销单276

第五章 有关银行存款的表格277

表5-1 中国人民银行现金支票277

表5-2 中国人民银行现金支票存根278

表5-3 中国人民银行转账支票279

表5-4 中国人民银行转账支票存根280

表5-5 支票票期统计表281

表5-6 支票登记簿282

表5-7 本票利息计算单283

表5-8 中国工商银行汇票委托书(存根)284

表5-9 中国工商银行银行汇票285

表5-10 中国工商银行银行汇票(解迄通知)286

表5-11 中国工商银行银行汇票(多余款收账通知)287

表5-12 银行承兑汇票288

表5-13 银行承兑汇票(解迄通知)289

表5-14 商业承兑汇票289

表5-15 商业承兑汇票的贴现凭证(收账通知)290

表5-16 中国工商银行电汇凭证(回单)290

表5-17 中国工商银行信汇凭证(回单)291

表5-18 委托银行收款结算凭证(回单)291

表5-19 委托银行收款结算凭证(收账通知)292

表5-20 委托银行收款结算凭证(支款通知)292

表5-21 委托收款结算全部 部分拒绝付款理由书(回单或支票通知)293

表5-22 中国工商银行托收承付结算凭证(回单)293

表5-24 中国工商银行托收承付结算凭证(承付支款通知)294

表5-23 托收承付凭证(收账通知)294

表5-25 中国工商银行进账单(回单)295

表5-26 中国工商银行进账单(贷方凭证)295

表5-27 中国工商银行进账单(收账通知)296

表5-28 中国工商银行存款利息通知单(第三联代收账通知)296

表5-29 中国工商银行贷款利息通知单(第三联代支款通知)297

表5-30 中国工商银行(存款)利息转账专用传票297

表5-31 中国工商银行( )对账单(例)298

表5-32 银行存款余额调节表299

表5-33 银行存款余额调节专用账299

表5-34 未达账项登记表300

表5-35 内部银行支票301

表5-36 内部现金支票301

表5-38 内部现金存款单302

表5-37 内部银行特种转账支票302

表5-39 内部托收(无)承付凭证303

表5-40 内部银行贷款申请书(贷款凭证)303

表5-41 内部银行拨款通知单304

表5-42 内部银行还款凭证304

表5-43 内部结算限额支出簿305

第六章 有关应收及预付款项的表格306

表6-1 应收票据明细分类账306

表6-2 应收票据冲转明细表307

表6-3 票据兑现日报表308

表6-4 保证背书及票据登记表309

表6-5 应收账款明细表310

表6-6 应收账款分析表311

表6-7 应收账款控制表312

表6-8 呆账核销汇总表313

表6-9 应收账款、应付账款月报表314

表6-10 预收预付账款明细表315

表6-11 应付账款登记表316

表6-12 应付凭证单登记簿317

第七章 有关存货的表格318

表7-1 存货月报表318

表7-2 原材料采购成本汇总表319

表7-3 材料运杂费分配表320

表7-4 材料损耗报告单320

表7-6 收料单321

表7-5 农副产品收购单321

表7-7 领料单322

表7-8 限额领料单322

表7-9 材料耗用汇总表323

表7-10 材料耗用日报表323

表7-11 仓库材料(产成品)保管账324

表7-12 半成品明细分类账324

表7-13 委托外厂加工成品(配件)明细账325

表7-14 包装物收入凭证326

表7-15 低值易耗品明细账326

表7-16 低值易耗品摊销计算表327

表7-17 代销商品款明细账327

表7-18 零售商品进销存日报表328

表7-19 商品溢余、损耗报告单329

表7-20 商品削价损失报告单329

表7-21 零售商品调整价格盘点表330

表7-22 批发商品盘点表330

表7-23 零售商品盘点表331

表7-24 商品备查账331

表7-25 零售企业库存商品及进销差价联合明细账332

表7-26 库存商品明细账(甲式)333

表7-27 库存商品明细账(乙式)334

第八章 有关固定资产的表格335

表8-1 固定资产明细账335

表8-2 固定资产登记卡(一)336

表8-3 固定资产登记卡(二)337

表8-4 房屋登记卡338

表8-5 土地登记止(正面)340

土地登记卡(反面)341

表8-6 固定资产增加单342

表8-7 固定资产减损单343

表8-8 固定资产移转单344

表8-9 固定资产增减表345

表8-10 闲置固定资产明细表346

表8-11 固定资产盘存单347

表8-13 折旧记录348

表8-12 固定资产折旧计算表348

表8-14 固定资产控制卡(正面)349

固定资产控制卡(反面)350

第九章 有关长短期借款的表格351

表9-1 银行短期借款明细表351

表9-2 长短期借款明细分类表352

表9-3 借款余额月报表353

表9-4 借款记录卡354

第十章 有关销售收入的表格355

表10-1 销货缴款单355

表10-2 销货日报表356

表10-3 批发销售日报表357

表10-4 收款日报表358

表10-5 收款通知书359

表10-6 销售收入月报表360

表10-7 月份收款状况表361

表10-8 销售账362

表10-9 商品销售收入及商品销售成本联合明细账363

第十一章 有关成本计算的表格364

表11-1 职工出缺勤统计表364

表11-2 工资发放表365

表11-3 工资扣缴表366

表11-4 工资结算单367

表11-5 应付工资分配计算表368

表11-6 职工福利费计提表369

表11-7 工资统计表370

表11-8 工资分析表371

表11-9 制造费用分配表372

表11-10 制造费用分摊表373

表11-11 产品制造费用分析表374

表11-12 辅助生产费用分配表375

表11-13 产品生产费用分摊表376

表11-14 制造成本核算表377

表11-15 产品类别生产成本计算表378

表11-16 生产成本核算表379

表11-17 分步成本表380

表11-18 分批成本表(一)381

表11-19 分批成本表(二)382

表11-20 分批成本表(三)383

表11-22 产品成本计算单384

表11-21 完工产品成本汇总表384

表11-23 产品成本记录表385

表11-24 产品生产完工报告单386

表11-25 成本明细表387

表11-26 成本差异汇总表388

表11-27 标准成本资料卡389

表11-28 产品标准成本表390

表11-29 产品类别标准成本表391

表11-30 成本预计表392

表11-31 各产品成本比较表393

表11-32 费用汇总比较表394

表11-33 产品成本控制表395

表11-34 成本费用控制表396

表11-35 直接人工与生产费用月报表397

第十二章 有关费用的表格398

表12-1 业务招待费报销单398

表12-2 家属医药费报销单398

表12-3 职工医药费报销单399

表12-4 提取计算表399

表12-5 提取福利费、教育经费计算表400

表12-6 提取工会经费计算表400

表12-7 提取养老金、待业保险金计算表401

表12-8 提取统筹退休基金计算表401

表12-9 待摊费用计算表402

表12-10 坏账准备计算表402

表12-12 应付债券利息费用计算表403

表12-11 办公用品领用表403

表12-13 长期债券投资利息收益计算表404

表12-14 费用明细表405

表12-15 费用支付月报表406

表12-16 管理费用设定表407

表12-17 管理费用登记簿408

表12-18 销售费用设定表409

表12-19 变动销售费用设定表410

表12-20 各项销售费用分配表411

表12-21 销售费用分析表412

表12-22 财务费用月报表413

表12-23 财务费用设定明细表414

表12-24 财务费用明细分类账415

第十三章 有关股票的表格416

表13-1 股东一览表416

表13-2 股东印鉴卡416

表13-3 发行股票申请书417

表13-4 股票汇购书418

表13-5 股票转让过户申请书419

表13-6 股票继承过户申请书420

表13-7 股票调换申请书421

表13-8 股票挂失申请书422

表13-9 股票遗失补发申请书422

表13-10 补发股票内容423

表13-11 股票抵押权设立申请书424

表13-12 股票抵押权取消登记申请书425

表13-13 股东地址变更登记申请书426

第十四章 有关财产保管与清查的表格427

表14-1 财产目录427

表14-2 流动资产分析表428

表14-3 财产保管卡429

表14-4 物资转移单430

表14-5 盘点人员编组表431

表14-6 财物抽点通知单432

表14-7 盘存单433

表14-8 盘存表434

表14-9 盘点盈亏报告表435

表14-10 现金与票据盘点报告436

表14-11 有价证券盘点报告表437

表14-12 月终在制品盘存表438

表14-13 外协加工料品盘点表439

表14-14 结存调整表440

第十五章 有关税务发票的表格441

表15-1 购领发票审批单441

表15-2 发票领用存月报表442

表15-3 缴销(收缴)发票清单443

表15-4 商业零售统一发票444

表15-5 行政事业性收费票据444

表15-6 广告业专用发票445

表15-7 铁路局运杂费专用发票445

表15-9 增值税专用发票446

表15-8 铁路局运费杂费收据446

表15-10 应交营业税、消费税、所得税计算表447

表15-11 应交教育费附加计算表447

表15-12 营业税申报表448

表15-13 企业所得税申报表449

表15-14 应交城市维护建设税计算表450

表15-15 城市维护建设税申报表450

表15-16 教育费附加申报表451

表15-17 应交车船使用税计算表451

表15-18 车船使用税申报表452

表15-19 应交房产税计算表453

表15-20 房产税申报表453

表15-22 应交土地使用税计算表454

表15-21 土地使用税率表454

表15-23 扣缴个人所得税报告表(附表)455

表15-24 印花税申报表456

表15-25 增值税(专用/普通)发票使用明细表457

表15-26 增值税(专用发票/收购凭证/运输发票)抵扣明细表458

表15-27 应交增值税明细表459

表15-28 增值税纳税申报表(一)460

表15-29 增值税纳税申报表(二)461

表15-30 应交税金--应交增值税明细账462

表15-31 税收缴款书462

表15-32 教育费附加专用缴款书463

表15-33 税款滞纳金、罚金专用缴款书463

表15-34 税款缴纳记录表464