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一、会计的概念与职能3

(一) 会计的概念3

第一篇 会计基本知识3

第一章 会计概述3

(二) 会计的职能4

(一) 资产5

二、会计的对象5

(五) 收入、费用和利润6

(四) 资产、负债、所有者权益的平衡关系6

(二) 负债6

(三) 所有者权益6

(二) 查改方法和例证7

(二) 持续经营7

三、会计核算的基本前提7

(一) 会计主体7

四、会计核算的一般原则8

(三) 会计分期8

(四) 货币计量8

(九) 谨慎性原则9

(一) 真实性原则9

(二) 相关性原则9

(三) 可比性原则9

(四) 一致性原则9

(五) 及时性原则9

(六) 明晰性原则9

(七) 权责发生制原则9

(八) 配比原则9

(二) 复式记账10

(十) 按实际成本计价原则10

(十一) 划分收益性支出和资本性支出原则10

(十二) 重要性原则10

五、会计核算的方法10

(一) 设置会计科目10

(七) 编制会计报表11

(三) 填制和审核会计凭证11

(四) 登记账簿11

(五) 成本计算11

(六) 财产清查11

(三) 实行代理记账是途径之一12

第二章 会计机构设置和会计人员配备12

一、会计机构设置要求12

(一) 设置会计机构应以会计业务需要为基本前提12

(二) 不设置会计机构的应当配备会计人员12

(二) 会计机构负责人与会计主管人员的任职条件14

二、会计机构负责人与会计主管人员14

(一) 会计机构负责人与会计主管人员的配备要求14

(三) 会计机构负责人与会计主管人员的任免程序15

(四) 总会计师的职责16

三、总会计师16

(一) 总会计师的设置范围16

(二) 总会计师的地位16

(三) 总会计师的任职资格16

(一) 设置会计工作岗位的意义17

(五) 总会计师的权限17

(六) 总会计师的任免17

四、会计工作岗位17

(一) 持有会计证18

(二) 设置会计工作岗位的原则18

五、会计人员的任职要求18

(二) 具备必要的专业知识和专业技能19

(三) 按照规定参加会计业务培训20

六、会计人员回避制度21

(二) 设置会计科目的原则23

第三章 会计科目、账户与复式记账23

一、会计科目23

(一) 设置会计科目的意义23

二、账户24

(二) 借贷记账法25

三、复式记账25

(一) 记账方法25

(三) 总分类账户与明细分类账户的平行登记29

四、账户与借贷记账法的运用30

(二) 会计凭证的种类41

第四章 会计凭证与账簿41

一、会计凭证的意义和种类41

(一) 会计凭证的意义41

(一) 会计凭证的填制42

二、会计凭证的填制与审核42

(二) 会计凭证的审核43

(一) 会计账簿的意义44

三、会计账簿的意义和种类44

(二) 账簿的种类45

(二) 总分类账的格式与登记46

(二) 账簿的基本内容46

四、会计账簿的设置与登记46

(一) 日记账的格式与登记46

(四) 结账和对账47

(三) 明细分类账的格式与登记47

(一) 账簿启用的规则48

五、登记账簿的规则48

(三) 错账的更正方法49

(二) 登记账簿的规则49

(二) 财产清查的种类51

第五章 财产清查51

一、财产清查的意义和种类51

(一) 财产清查的意义51

(一) 财产物资的盘存制度52

(三) 财产清查的准备工作52

二、财产清查的方法52

(二) 财产清查的方法53

三、财产清查结果的账务处理54

(二) 会计核算组织程序的要求57

第六章 会计核算组织程序57

一、会计核算组织程序的意义和要求57

(一) 会计核算组织程序的意义57

三、科目汇总表核算组织程序58

二、记账凭证核算组织程序58

四、汇总记账凭证核算组织程序59

(二) 会计报表的种类62

第七章 会计报表62

一、会计报表的意义、种类和要求62

(一) 会计报表的意义62

(三) 编制会计报表的要求63

(二) 资产负债表的项目分类64

二、资产负债表64

(一) 资产负债表的意义64

(三) 资产负债表的格式66

(一) 损益表的性质和作用67

三、损益表67

(二) 财务状况变动表的编制方法68

(二) 损益表的格式68

四、财务状况变动表68

(一) 财务状况变动表的性质和意义68

五、会计报表分析70

(三) 比率分析71

(一) 趋势分析71

(二) 结构比例分析71

(四) 会计人员要履行好会计监督职责74

第八章 会计监督74

一、会计监督的必要性和基本要求74

(一) 会计监督是社会主义市场经济的要求74

(二) 有关经济法律、法规是会计监督的依据74

(三) 单位领导支持是会计监督顺利进行的保证74

(二) 对原始凭证的审核监督75

(五) 加强国家监督和社会监督是搞好内部会计监督的重要保证75

二、单位内部的会计监督75

(一) 监督的主体和对象75

(四) 对财务收支的监督76

(三) 对财产物资的监督76

(一) 国家监督79

三、国家监督和社会监会79

(二) 社会监督80

二、会计凭证数字书写产生的漏洞形式83

第二篇 会计基础工作漏洞与防范83

第一章 会计凭证的漏洞与防范83

一、会计凭证的漏洞及特征83

三、会计凭证名称错误产生的漏洞84

四、会计凭证编号的漏洞85

五、会计凭证摘要书写错误产生的漏洞86

六、会计凭证格式漏洞87

七、会计凭证日期漏洞形式88

九、会计凭证签章漏洞89

八、会计凭证汇总漏洞与防范89

十、会计凭证的漏洞处理90

二、会计账簿启用漏洞91

第二章 会计账簿的漏洞及防范91

一、会计账簿的漏洞形式91

(二) 账簿设置不齐全92

三、会计账簿设置漏洞形式92

(一) 账簿形式设计不合理92

(二) 账簿摘要不合理、不真实93

(三) 所设置的账簿未能很好地形成一个账簿体系93

四、会计账簿登记漏洞种类93

(一) 登记的方式不合理93

(八) 账页登记完毕后未按规定结转下页94

(三) 登记不及时94

(四) 账簿中书写的文字和数字所留空距不合理94

(五) 登记账簿所用笔墨不合要求94

(六) 登记账簿中发生跳行、隔页的情况94

(七) 未按规定结出账簿中账户的余额94

(三) 年度终了，未将各账户余额按规定方法结转下年95

五、会计结账的漏洞95

(一) 结账前，未将应登入本期的经济事项全部登记入账95

(二) 结账时，未按规定结出每个账户的期末余额95

(四) 结账时间不合乎规定96

(一) 出现在会计报表编制中的漏洞97

第三章 会计报表漏洞与防范97

一、会计报表漏洞形式97

二、会计报表编制漏洞与防范案例98

(二) 对于会计报表编制中漏洞的查证98

(二) 利用资产项目，隐报财产损失99

(一) 利用短期投资，调节货币资金99

(四) 调增速动资产，虚造变现能力100

(三) 少列折旧，掩盖固定资产磨损程度100

(五) 高估无形资产价值，虚增企业实力101

(七) 虚增资产负债比率，提高企业偿债能力102

(六) 少报负债额度，隐藏财务风险102

(八) 虚构所有者权益，夸大企业实力103

(十) 虚报盈利，骗取荣誉104

(九) 多报营业收入，虚增经营结果104

(十二) 调整营业收入或营业资产平均值，提高营业资本周转率105

(十一) 调整成本费用，夸大成本利润率105

(十三) 提高应收账款周转率，夸大企业信用状况106

三、会计报表勾稽关系漏洞与防范107

(十四) 虚增利息保证信数，夸大企业财务信誉107

(一) 会计报表分析漏洞形式108

四、会计报表分析与汇总漏洞形式108

(一) 会计报表报送漏洞种类109

(二) 会计报表汇总漏洞形式109

五、会计报表报送与漏洞防范109

(二) 会计报表错误订正110

(三) 会计报表漏洞的调整111

三、内部控制制度评审方法112

第四章 会计档案漏洞形式与防范112

一、会计档案建立漏洞形式及防范112

(一) 出现在会计档案建立中的漏洞112

(二) 对于会计档案建立中问题的查证113

二、会计档案保管与利用的漏洞形式及防范113

(一) 会计档案保管113

(二) 会计档案利用113

三、会计档案的漏洞处理方式114

第五章 内部控制系统漏洞分析与防范116

一、内部控制系统及工作原理116

(一) 内部控制体系*116++++(二) 内部控制制度的工作原理117

二、内部控制系统的构成内容118

(一) 功能子系统118

(二) 生产经营环节121

四、内部控制系统漏洞实例分析124

一、重记与漏记127

第六章 会计操作技术漏洞形式与案例127

(一) 总账账户之间记串错误的查证与调整131

二、记串账户131

(二) 两个总账账户下的明细账记串错误的查证与调整133

(三) 同一总账账户下明细账记串错误的查证与调整134

(四) 两个总账及其所属明细账记串错误的查证与调整135

(一) 总账账户记反方向错误的查证与调整136

三、记反方向136

(一) 数字颠倒的类型和特征137

(二) 明细账记反方向错误的查证与调整137

四、数字颠倒137

(二) 数字颠倒会计错误的查证与调整139

(二) 数字错位与数字颠倒的判别143

五、数字错位143

(一) 数字错位的类型及其特征143

(三) 会计数字错位错误的查证与调整144

(一) 会计数码字误写错误的查证与调整146

六、数码误写146

(二) 会计操作技术漏洞的相同特征148

(二) 写掉角、分尾数错误的查证与调整148

七、会计操作技术漏洞综合分析148

(一) 会计操作技术漏洞的不同特征148

(三) 查证与调整会计操作技术漏洞应注意的问题150

(四) 优缺点和适用范围153

第七章 几种实用的会计核算组织程序153

一、记账凭证核算组织程序153

(一) 特点153

(二) 设置的会计凭证和账簿153

(三) 一般处理程序153

(一) 特点154

二、科目汇总表核算组织程序154

(一) 特点154

(二) 设置的凭证和账簿154

(三) 科目汇总表及科目汇总表的编制方法154

(四) 一般处理程序154

(五) 优缺点和适用范围154

三、多栏式日记账核算组织程序154

(二) 设置的记账凭证和账簿155

(二) 设置的记账凭证和账簿155

(三) 一股处理程序155

(四) 优缺点和适用范围155

四、汇总记账凭证核算组织程序155

(一) 特点155

(五) 一般处理程序156

(三) 汇总记账凭证及汇总记账凭证的编制方法156

(四) 总分类账的登记方法156

(三) 一般处理程序157

(六) 汇总记账凭证核算组织程序的优缺点和适用范围157

五、日记总账核算组织程序157

(一) 特点157

(二) 设置的会计凭证和账簿157

(四) 优缺点和适用范围158

(四) 日记总账核算组织程序的优点和适用范围158

六、通用日记账核算组织程序158

(一) 特点158

(二) 通用日记账核算组织程序设置的账簿158

(三) 一般程序158

(二) 漏洞的主要形态及查证163

第三篇 资产核算漏洞与防范163

第一章 货币资金核算漏洞与防范163

一、现金核算会计漏洞查证163

(一) 现金核算应明确的内容163

(一) 现金收支常见漏洞166

二、现金核算的漏洞与查证方法166

(二) 现金收支核算漏洞的查证方法169

(二) 备用金核算常见漏洞的主要形态及查证174

三、备用金核算会计漏洞查证174

(一) 备用金核算的要点174

(三) 备用金核算常见漏洞的查证方法175

(二) 漏洞的主要形态及查证176

四、银行存款核算漏洞查证176

(一) 银行存款核算的要点176

(三) 银行存款核算常见的漏洞及查证方法177

(一) 外币核算常见漏洞183

五、外币核算的常见漏洞及查证方法183

(二) 漏洞的查证方法184

(一) 其他货币资金核算的要点185

六、其他货币资金核算漏洞查证185

(二) 漏洞的主要形态和查证186

(三) 其他货币资金核算常见漏洞及查证方法188

(二) 漏洞的主要形态192

第二章 应收及预计款项核算漏洞与防范192

一、应收账款核算漏洞查证192

(一) 应收账款核算注意的问题192

(三) 应收账款核算常见漏洞查证194

(二) 漏洞的主要形态198

二、应收票据核算漏洞查证198

(一) 应收票据核算应注意的问题198

(三) 应收票据核算常见漏洞查证方法199

(二) 漏洞的主要形态201

三、预付账款核算会计漏洞查证201

(一) 预付账款核算应注意的要点201

(三) 预付账款会计核算常见漏洞查证方法202

(一) 待摊费用核算应明确的内容203

四、待摊费用核算的漏洞与查证203

(二) 漏洞的主要形态204

(三) 待摊费用核算漏洞查证205

(二) 漏洞的主要形态206

五、其他应收款核算的漏洞查证206

(一) 其他应收款核算应注意的问题206

(三) 其他应收款会计核算的常见漏洞查证方法207

(一) 固定资产标准、分类与计价的规范简示210

第三章 固定资产核算漏洞与防范210

一、固定资产构成漏洞的查证210

(二) 漏洞的主要形态211

(三) 固定资产构成漏洞的调查与纠正213

(一) 固定资产增减业务核算规范214

二、固定资产增减核算的漏洞与查证214

(二) 漏洞的主要形态215

(三) 常见漏洞查证方法216

(一) 固定资产折旧核算219

(二) 漏洞的主要形态220

(三) 固定资产核算常见漏洞查证方法222

(一) 固定资产修理核算226

四、固定资产修理核算漏洞的查证226

(二) 漏洞的主要形态227

(三) 常见的漏洞查证方法228

(五) 固定资产核算账户设置漏洞形式231

(四) 入账的固定资产任意变动漏洞的形式与调整231

(一) 查证对外投资范围的漏洞233

第四章 投资核算漏洞与防范233

一、投资核算的漏洞及查证调整233

(二) 查证对外投资计价的漏洞234

(四) 查证对外投资手续的漏洞235

(三) 查证对外投资入账时间的漏洞235

(五) 查证投资收入或损失会计处理的漏洞236

(一) 短期投资核算239

二、短期投资核算的漏洞和调整239

(二) 漏洞的主要形态及查证241

(一) 长期投资核算242

三、长期投资核算的漏洞及调整方法242

(二) 漏洞的主要形态及查证245

(一) 存货取得核算250

第五章 存货核算漏洞与防范250

一、存货取得核算漏洞查证250

(三) 商品流通企业类251

(二) 漏洞的主要形态251

(三) 存货取得的常见漏洞查证253

二、存货发出核算漏洞查证256

(一) 存货发出核算256

(二) 漏洞的主要形态257

(三) 存货发出的常见漏洞查证259

三、存货储存核算漏洞查证262

(一) 存货储存核算262

(二) 漏洞的主要形态262

(三) 存货储存的常见漏洞查证264

(四) 存货其他漏洞的形式与查证267

第六章 递延资产无形资产核算漏洞与防范269

一、递延资产核算的漏洞和处理269

(一) 递延资产核算269

(二) 核算漏洞的主要形态269

(三) 递延资产的常见漏洞查证272

二、无形资产核算漏洞查证273

(一) 无形资产核算273

(二) 漏洞的主要形态274

(三) 无形资产核算的常见漏洞查证277

第七章 其他资产核算漏洞与防范281

一、其他资产核算281

二、漏洞的主要形态281

(一) 将特准储备物资挪作他用281

(二) 对冻结物资或存款未采取积极有效的措施进行妥善处理281

(三) 待处理财产损溢的发生与处理不真实、不正确282

三、漏洞的查证与调整282

(一) 将特准储备物资挪用产生的漏洞和查证282

(二) 将冻结存款或物资未进行妥善处理产生的漏洞和查证283

(三) 待处理财产的发生与处理不真实、不正确产生的漏洞和查证283

第八章 资产核算常见漏洞的实例解析285

一、货币资金类核算漏洞的实例解析285

(一) 工业企业类285

(二) 农业企业类301

(三) 商品流通企业类308

二、投资和应收及预付款类核算漏洞的实例解析310

(一) 工业企业类310

(二) 农业企业类321

(三) 商品流通企业类326

三、固定资产类核算漏洞的实例解析329

(一) 工业企业类329

(二) 农业企业类340

(一) 农业企业类356

四、存货核算类漏洞的实例解析356

(二) 工业企业类368

(三) 商品流通企业类382

(一) 农业企业类385

五、其他资产核算漏洞的实例解析385

(二) 工业企业类393

(三) 商品流通企业类399

(一) 入账时间和入账金额不正确产生的漏洞与查证407

第四篇 负债核算漏洞与防范407

第一章 流动负债核算的漏洞与防范407

一、流动负债核算的漏洞形式与查证407

(三) 对无法支付的流动负债的会计处理不正确产生的漏洞与查证408

(二) 偿还或缴付不及时、不足额产生的漏洞与查证408

(四) 应计利息的会计处理不正确、不合规产生的漏洞与查证410

(五) 利用账户从事舞弊行为产生的漏洞与查证411

(六) 账户设置不合理、不正确产生的漏洞与查证412

(二) 短期借款核算会计漏洞的主要形态413

二、短期借款核算的漏洞和查证413

(一) 短期借款核算应注意的问题413

(二) 应付账款核算常见漏洞与查证414

(三) 短期借款核算的常见漏洞查证414

三、应付账款核算的漏洞和查证414

(一) 应付账款核算规范414

(三) 常见漏洞查证方法416

四、预收账款核算的漏洞和查证416

(一) 预收账款核算要点416

(二) 漏洞的主要形态416

(二) 漏洞的主要形态417

五、应付票据核算的漏洞和查证417

(一) 应付票据核算要点417

(一) 应付工资核算要点418

(三) 常见漏洞查证方法418

六、应付工资核算的漏洞和查证418

(三) 常见漏洞查证方法419

(二) 漏洞的主要形态419

(二) 漏洞的主要形态420

七、应付福利费核算的漏洞形式和查证420

(一) 应付福利费核算要点420

(二) 漏洞的主要形态421

(三) 常见漏洞查证方法421

八、应付利润核算的漏洞形式和查证421

(一) 应付利润核算要点421

(一) 预提费用核算要点422

(三) 常见漏洞查证方法422

九、预提费用核算的漏洞形式和查证422

(一) 其他应付款核算要点423

(二) 漏洞的主要形态423

(三) 常见漏洞查证方法423

十、其他用付款核算的漏洞形式和查证423

(三) 常见漏洞查证方法424

(二) 漏洞的主要形态424

(二) 对利息支出的会计处理不正确产生的漏洞与查证425

第二章 长期负债核算漏洞与防范425

一、长期负债核算的漏洞形式与查证425

(一) 偿还或缴付不及时，不足额产生的漏洞与查证425

(三) 对于债券溢价与折价的会计处理不正确产生的漏洞与查证426

(四) 账户设置不合理、不正确产生的漏洞与查证427

(二) 漏洞的主要形态428

二、长期借款核算的漏洞形式和查证428

(一) 长期借款核算要点428

(一) 应付债券核算的要点429

(三) 常见漏洞查证方法429

三、应付债券核算的漏洞形式和查证429

(三) 常见漏洞查证方法430

(二) 漏洞的主要形态430

(三) 常见漏洞查证方法431

四、长期应付款核算的漏洞和查证431

(一) 长期应付款核算的要点431

(二) 漏洞的主要形态431

(二) 拖欠贷款，从中获利433

第三章 负债核算常见漏洞及防范、分析433

一、工业企业负债核算的常见漏洞及分析处理433

(一) 短期借款利息，虚计期间费用433

(四) 逾期包装物押金，不作营业外收入处理434

(三) 预收货款，长期挂账434

(六) 利用项预提费用，调节成本利润435

(五) 虚列应付账款，调节成本费用435

(七) 利用应付固定资产租赁费，调节本年损益436

(十) 扩大工资总额，多提福利费用438

(八) 利用工资费用，调节产品成本438

(九) 冒领工资，存入“小金库”438

(十一) 职工福利费支出，挤入成本费用439

(十二) 隐瞒销售收入，逃交税款440

(十三) 转卖销售退回产品，偷逃税金441

(十五) 违规核算销售外购材料，便逃税金442

(十四) 购销双方直接交换产品，偷逃税金442

(十六) 固定资产投资，偷逃调节税443

(十八) 隐匿联营利润，挪作他用444

(十七) 应付利润、长期挂账444

(十九) 虚提预提费用，调节各期利润445

二、农业企业负债核算的常见漏洞及分析查证446

(二十) 预提费用差额，不作调账处理446

(一) 长期挂账，拖欠税金447

(二) 挂亏挂利，调节利润448

(三) 利用负债类账户，掩盖非法经营449

(四) 挪用公款，谋取私利450

(五) 企业同银行配合，损公利己451

(六) 借应付账款账户，掩盖经营失误452

(七) 利用负债类账户，掩盖“小金库”453

(八) 巧设机关，截留基金收入454

(一) 利用应付账款，发放钱物455

三、商品流通企业负债的常见漏洞及分析查证455

(三) 隐藏包装物销售收入，挂于其他应付款账户456

(二) 利用预收账款，虚增商品销售收入456

(四) 用商品抵顶应付账款，隐瞒收入457

(六) 发放奖金不通过“应付工资”科目，直接列入费用458

(五) 预提费用提而不用，重复列支458

(七) 虚报职工人数，多提应付工资459

(九) 虚列加班费，私分公款460

(八) 福利贸提取，超过规定比例460

(十) 支付职工债券利息，计入“应付工资”科目461

(十二) 手续费直接转利润，偷逃增值税462

(十一) 清理回收包装物押金，不交增值税462

(十三) 商品用于基本建设，偷逃增值税463

(十五) 商品分给投资者，偷逃增值税464

(十四) 收取包装物租金，偷逃增值税464

(十七) 捐赠商品，逃避增值税465

(十六) 企业福利部门领用商品，偷逃增值税465

(十九) 易货交易，偷逃增值税466

(十八) 兼营不同税率的商品，全部按低税率纳税466

(二十) 销售不动产，逃交营业税467

(二十二) 出租房屋收入，逃交房产税468

(二十一) 转让无形资产，按收益计提营业税468

(二十四) 已支付长期借款利息长期挂账，形成潜亏469

(二十三) 按房产净值申报房产税，偷逃房产税469

(二十六) 融资租入固定资产按经营租赁业务处理，不增加固定资产和长期负债470

(二十五) 融资租入固定资产的安装调试费，挤列待摊费用470

(一) 违反国家规定，超范围吸收存款471

四、金融企业负债的常见漏洞及分析查证471

(三) 占用财政性存款，作一般性存款472

(二) 公款拉作私存，储蓄虚假繁荣472

(五) 扩大计息范围，吸引财政存款473

(四) 采取不当手段，违规招揽储蓄473

(八) 违规收取贷款保证金，不并入“大账”核算474

(六) 国库经收处违反规定，延解占压预算收入474

(七) 国库经收处违规使用会计科目，“待结算财政款项”形同虚设474

(十) 高利率集资，变相谋福利475

(九) 资本金不到位，借款项补缺口475

(十三) 少计借款合同金额，偷逃印花税476

(十一) 应缴各项税金，长期拖欠挂账476

(十二) 固定资产投资，偷逃调节税476

(十四) 违反账户管理办法，强拉客户开立账户477

(一) 出资方式及形式的漏洞481

第五篇 所有者权益核算漏洞与防范481

第一章 所有者权益核算的漏洞481

一、所有者权益类账户的会计反映481

(一) 实收资本账户的会计反映481

(二) 资本公积账户的会计反映481

(三) 盈余公积账户的会计反映481

(四) 未分配利润账户的会计反映481

二、实收资本账户的漏洞481

(四) 出资依据的漏洞482

(二) 出资的数额和比例的漏洞482

(三) 出资缴纳期限的漏洞482

(七) 不正确的资本分类483

(五) 不合理的投入资本作价483

(六) 资本增减变动的漏洞483

(三) 盈余公积使用的漏洞484

(八) 投入资本会计处理的漏洞484

三、资本公积账户的漏洞484

(一) 账户内容不完整484

(二) 账户内容不真实484

(三) 资本公积使用的漏洞484

四、盈余公积账户的漏洞484

(一) 账户内容不真实484

(二) 账户的提取不正确484

(二) 资本公积漏洞范围485

五、未分配利润账户漏洞485

(一) 账户的形成不合规485

(二) 未分配利润分配的漏洞485

六、所有者权益会计漏洞的范围485

(一) 实收资本漏洞范围485

(一) 实收资本和资本公积账户漏洞的鉴别486

(三) 盈余公积漏洞范围486

(四) 未分配利润漏洞范围486

七、所有者权益类账户漏洞的鉴别486

(二) 盈余公积和未分配利润账户漏洞的鉴别489

(一) 外币资本折算损益处理的漏洞490

八、所有者权益漏洞的具体表现490

(二) 投资数额计算的漏洞491

(四) 侵吞受赠资产492

(三) 入账依据不合规投入资本不到位492

(一) 企业实收资本管理的漏洞493

九、所有者权益核算漏洞案例493

(二) 股份制企业账务处理的漏洞494

(四) 创业公益金核算的漏洞495

(三) 企业资本公积核算的漏洞495

(六) 未弥补亏损核算的漏洞496

(五) 本年利润核算的漏洞496

(七) 利润分配核算的漏洞497

(八) 旅游企业与外商合营项目分红核算的漏洞498

(九) 接受财产捐赠的记账漏洞499

(十一) 投资额低于账面价值差额的记账漏洞500

(十) 对外投资评估价的记账漏洞500

(十二) 溢价发行股票的记账漏洞501

(十四) 投入资本未到位的记账漏洞502

(十三) 职工发现现金股利的记账漏洞502

(十六) 随意抽回投资的漏洞503

(十五) 无形资产比例过高的漏洞503

(十九) 股票溢价的记账漏洞504

(十七) 随意增加资本金的漏洞504

(十八) 随意冲减资本金的漏洞504

(二十一) 资本公积使用的漏洞505

(二十) 外汇价差的记账漏洞505

(二十四) 盈余公积直接分配给投资者的漏洞506

(二十二) 捐赠现金的记账漏洞506

(二十三) 投资收益列为盈余公积的漏洞506

(二十六)投资者利润分配的漏洞507

(二十五) 公益金核算的漏洞507

(一) 查证企业筹集资本金509

第二章 所有者权益漏洞的防范509

一、投入资本漏洞的防范509

(三) 查证注册资本的变动510

(二) 查证企业投入资本510

(四) 查证投入资本余额511

(二) 查证资本公积账务处理513

二、资本公积漏洞的防范513

(一) 查证资本公积的形成513

(三) 查证资本公积金使用514

三、盈余公积漏洞的防范516

(二) 查证盈余公积的使用517

(一) 查证盈余公积的提取517

(二) 查证利润分配的核算519

四、未分配利润漏洞的防范519

(一) 查证本年利润的核算519

五、所有者权益核算漏洞防范案例520

(一) 对企业投入资本的检查542

第三章 所有者权益的检查542

一、投入资本与留存利润的检查542

二、国有企业所有者权益检查544

(二) 企业留存利润的检查544

(二) 国有企业资本公积的检查545

(一) 国有企业实收资本的检查545

三、股份制企业所有考权益检查546

(一) 股份制企业股本与股东权利547

(二) 股份制企业股本的种类548

(三) 股份制企业股本发行的检查550

四、外商企业所有者权益检查552

(一) 对外商注册资本和实收资本的检查553

(二) 对外商企业资本公积的检查554

(三) 对外商出资方式的检查555

(一) 分配股利的种类556

(四) 对外商无形资产出资的检查556

五、股份公司股利分配的检查556

(一) 检查提拨留存利润的合法性559

六、提拨留存利润的检查559

(二) 计提偿债基金检查560

(三) 任意盈余公积561

(二) 以担保物投资的处理562

第四章 所有者权益的违纪处理562

一、搞虚假投资的处理562

(一) 银行借款转资本金的处理562

(一) 以租入资产作为投资物的处理563

二、资本金不实的处理563

(二) 固定资产投资隐报折旧的处理564

(二) 高报专利价值的处理565

三、骗取投资收益的处理565

(一) 更改基金划作消费资金的处理565

(一) 增加无形资产投资的处理566

四、转移资本金的处理566

(三) 接受捐赠物不入账的处理567

(二) 受赠资产转增利润的处理567

(六) 存货转增资本公积的处理568

(四) 受赠固定资产相关费用的处理568

(五) 固定资产冲减资本金的处理568

(九) 长期投资升溢转增资本公积的处理570

(十) 资产升值转增利润的处理570

(八) 未分配利润发放职工奖金的处理570

(十一) 低于账面价值的投资冲减资本公积的处理571

(十三) 少转、侵蚀国家资本金的处理572

(十二) 职工发放股利挤列应付工资的处理572

(一) 财产捐赠记入损益的处理573

五、资本记入损益的处理573

(二) 高于账面价值的投资列入损益的处理574

(二) 资本公积不真实的处理575

(一) 瞒天过海投资不真实的处理575

六、搞不真实账目的处理575

(三) 盈余公积不真实的处理577

(七) 盈余公积转作资本金的处理579

(四) 调节未分配利润账目的处理579

(一) 入账时间的漏洞583

第六篇 收入核算漏洞与防范583

第一章 商品销售收入核算会计漏洞表现方式及查处583

一、商品销售收入核算会计漏洞表现方式583

(二) 入账金额的漏洞584

(三) 漏记产品或商品销售收入586

(四) 虚增虚减产品或商品销售收入587

(五) 产品成商品销售折让、折扣和退回处理的漏洞588

(一) 商品销售收入核算会计漏洞的查处590

(六) 销售商品时已确认的或已支付的赔偿款处理的漏洞590

二、商品销售收入核算会计漏洞的查处590

(一) 其他业务收入业务会计操作漏洞的查证与调整594

第二章 其他收入核算会计漏洞的表现方式及查处594

一、其他业务收入核算会计漏洞的表现方式594

(二) 营业外收入业务会计操作漏洞的查证与调整595

(三) 代购代销收入业务会计操作漏洞的查证与调整596

(二) 其他业务收入核算会计漏洞的主要形态及查处思路597

二、其他业务收入核算会计漏洞查处597

(一) 其他业务收入核算规范597

(二) 稽查方法600

第三章 工业企业收入核算会计漏洞及防范600

一、预收贷款处理的违纪与稽查600

(一) 违纪问题600

(一) 违纪问题601

(三) 处理意见601

二、向预付款单位发出产品的违纪与稽查601

三、已实现销售处理的违纪与稽查602

(二) 稽查方法602

(三) 处理意见602

(二) 稽查方法603

(一) 违纪问题603

(二) 稽查方法603

(三) 处理意见603

四、编设客户虚增销售的违纪与稽查603

(一) 违纪问题603

(二) 稽查方法604

(三) 处理意见604

五、虚增利润，白条出库的违纪与稽查604

(一) 违纪问题604

(一) 违纪问题605

(三) 处理意见605

六、延期办理托收承付的违纪与稽查605

(一) 违纪问题605

(二) 稽查方法605

七、延期核算销售收入的违纪与稽查605

(一) 违纪问题606

(二) 稽查方法606

(三) 处理意见606

八、延期结算代销产品的违纪与稽查606

(二) 稽查方法607

(二) 稽查方法607

九、在建工程领用产成品处理的违纪与稽查607

(一) 违纪问题607

(三) 处理意见608

(三) 处理意见608

十、销售材料收入冲减材料成本的违纪与稽查608

(一) 违纪问题608

(二) 稽查方法608

(一) 违纪问题609

十一、销售自制半成品冲减生产成本的违纪与稽查609

(一) 违纪问题609

(二) 稽查方法609

(三) 处理意见609

十二、赊销产品转作收人的违纪与稽查609

(三) 处理意见610

(二) 稽查方法610

十三、福利部门领用产成品转账处理的违纪与稽查610

(一) 违纪问题610

(二) 稽查方法610

(二) 稽查方法611

十四、低价出售产品的违纪与稽查611

(一) 违纪问题611

(二) 稽查方法611

十五、退回产品处理的违纪与稽查611

(一) 违纪问题611

(二) 稽查方法612

(三) 处理意见612

十六、处理积压产品的违纪与稽查612

(一) 违纪问题612

(二) 稽查方法612

十七、工业性劳务收入结转的违纪与稽查612

(一) 违纪问题612

(二) 稽查方法613

(三) 处理意见613

十八、为在建工程运输物资的违纪与稽查613

(一) 违纪问题613

(二) 稽查方法613

十九、凭空填制记账凭证的违纪与稽查613

(一) 违纪问题613

(二) 稽查方法614

二十、销售边角余料的违纪与稽查614

(一) 违纪问题614

(二) 稽查方法614

二十一、来料加工节省材料处理的违纪与稽查614

(一) 违纪问题614

(三) 处理意见615

二十二、产品以旧换新处理的违纪与稽查615

(一) 违纪问题615

(二) 稽查方法615

(一) 违纪问题617

第四章 商业企业收入核算会计漏洞及处理617

一、捐赠商品的违纪与稽查617

(一) 违纪问题617

(二) 稽查方法617

(三) 处理意见617

二、应收回包装物押金处理的违纪与稽查617

(二) 稽查方法618

(二) 稽查方法618

(三) 处理意见618

三、代销商品销售的违纪与稽查618

(一) 违纪问题618

(二) 稽查方法619

(三) 处理意见619

四、投资收益挂应付款的违纪与稽查619

(一) 违纪问题619

(三) 处理意见620

(三) 处理意见620

五、税前分给投资者利润的违纪与稽查620

(一) 违纪问题620

(二) 稽查方法620

(三) 处理意见621

六、税前弥补亏损超过期限的违纪与稽查621

(一) 违纪问题621

(二) 稽查方法621

(一) 违纪问题622

第五章 农业企业收入核算漏洞及防范622

一、发票先开后冲的违纪与稽查622

(二) 控制措施623

(三) 稽查方法624

(三) 稽查方法624

(四) 处理意见624

二、取得收款凭据不入账的违纪与稽查624

(一) 违纪问题624

(二) 控制措施624

(三) 稽查方法625

(四) 处理意见625

(五) 处理意见625

(一) 违纪问题625

(二) 控制措施625

三、自产留用产品处理的违纪与稽查626

(一) 违纪问题626

四、名为以物易物，实为截留收入的违纪与稽查626

(一) 违纪问题626

(二) 控制措施626

(三) 稽查方法626

(四) 处理意见626

五、假作销售退回，隐匿收入的违纪与稽查626

(四) 处理意见627

(二) 控制措施627

(三) 稽查方法627

(一) 核算概要和错误形式628

第六章 收入核算漏洞综合案例分析628

一、旅行社营业收入核算案例628

(一) 核算概要和错误形式628

(二) 查改方法和例证628

二、旅行社净收入核算案例628

(二) 查找人法和例证629

(二) 查改方法与例证629

三、旅行社小包价收入核算案例629

(一) 核算要点和错误形式629

(二) 查证方法和例证630

四、工业企业隐匿与虚列销售收入问题案例630

(一) 核算概要和错误形式630

(二) 财会实务中的错误形态和查证方法633

五、委托、受托代销商品销售收入核算案例633

(一) 新会计概要633

(一) 核算概要和实务中的错误形态635

六、外贸企业代理进出口手续费收入案例635

(一) 新财会概要和实务中的会计错误形式635

(二) 查改例证635

七、外贸企业“以出顶进”业务会计核算案例635

(三) 调账方法636

(二) 查证方法636

(一) 新财会概要与账务错误形式637

八、工商企业向下属三产低价销售、转移利润案例637

(一) 核算概要和错误形式637

(二) 查改例证637

九、港口企业速遣收入与延滞支出账务处理案例637

(二) 查改方法和例证638

十、旅行社单团收支核算案例638

(一) 核算概要和错误形式638

(二) 查改方法和例证639

十一、旅行社内部车队为本社团服务核算案例639

(一) 核算概要和错误形式639

(二) 查证640

十二、饭店向本系统单位出租办公用房核算案例640

(一) 漏洞形态640

(二) 查改方法和例证640

十三、企业隐匿销售收入案例640

(一) 疑点640

(四) 调账641

(三) 问题641

(二) 查证642

十四、企业漏记销售收入案例642

(一) 疑点642

(二) 查证642

(三) 问题642

(四) 调账642

十五、企业漏交营业税及附加案例642

(一) 疑点642

(四) 调账643

(三) 问题643

(四) 调账643

十六、企业隐匿其他业务收入案例643

(一) 疑点643

(二) 查证643

(三) 问题643

(四) 调账644

十七、企业其他业务收入账务处理案例644

(一) 疑点644

(二) 查证644

(三) 问题644

(四) 调账644

十八、企业应付工资核算案例644

(一) 疑点644

(二) 查证644

(三) 问题644

(三) 问题645

十九、企业投资收益账务处理案例645

(一) 疑点645

(二) 查证645

(四) 调账646

(四) 调账646

二十、企业管理费用核算案例646

(一) 疑点646

(二) 查证646

(三) 问题646

二十二、企业应税销售额不完整，导致税额计算错误案例647

二十一、企业营业外支出核算案例647

(一) 疑点647

(二) 查证647

(三) 问题647

(四) 调账647

(一) 费用归集的漏洞651

第七篇 费用核算漏洞与防范651

第一章 费用业务核算漏洞表现方式及查处651

一、费用业务核算漏洞表现方式651

(二) 成本、费用列支范围的漏洞652

(四) 成本、费用分配的漏洞653

(三) 成本、费用列支标准的漏洞653

(五) 产品成本计算的漏洞654

(一) 直接生产费用核算会计漏洞查处655

二、费用业务核算漏洞的查处655

(二) 制造费用核算会计漏洞查处658

(三) 在产品成本核算会计漏洞查处660

(四) 产成品成本核算会计漏洞查处662

(二) 稽查方法665

第二章 工业企业费用核算会计漏洞及防范665

一、虚计借款利息的违纪与稽查665

(一) 违纪问题665

(二) 稽查方法666

二、虚列修理费用的违纪与稽查666

(一) 违纪问题666

(二) 稽查方法666

(三) 处理意见666

二、虚计制造费用的违纪与稽查666

(一) 违纪问题666

(二) 稽查方法667

四、违规分配制造费用的违纪与稽查667

(一) 违纪问题667

(二) 稽查方法667

五、归集制造费用的违纪与稽查667

(一) 违纪问题667

(一) 违纪问题668

六、基本建设领用材料的违纪与稽查668

(一) 违纪问题668

(二) 稽查方法668

(三) 处理意见668

七、福利部门接受劳务处理的违纪与稽查668

(三) 处理意见669

(二) 稽查方法669

(三) 处理意见669

八、运输费用处理的违纪与稽查669

(一) 违纪问题669

(二) 稽查方法669

(一) 违纪问题670

九、固定资产修理费用处理的违纪与稽查670

(一) 违纪问题670

(二) 稽查方法670

(三) 处理意见670

十、费用账户列支无关开支的稽查670

(二) 稽查方法671

(二) 稽查方法671

十一、虚减成本费用的违纪与稽查671

(一) 违纪问题671

(二) 稽查方法671

十二、分配待摊费用的违纪与稽查671

(一) 违纪问题671

(一) 违纪问题672

(三) 处理意见672

十三、成本费用转移的违纪与稽查672

(一) 违纪问题672

(二) 稽查方法672

(三) 处理意见672

十四、期间费用计人生产成本的违纪与稽查672

(二) 稽查方法673

(二) 稽查方法673

十五、间接费用转作期间费用的违纪与稽查673

(一) 违纪问题673

(二) 稽查方法673

十六、生产费用分配的违纪与稽查673

(一) 违纪问题673

(一) 违纪问题674

十七、原材料核算的违纪与稽查674

(一) 违纪问题674

(二) 稽查方法674

(三) 处理意见674

十八、不可修复废品处理的违纪与稽查674

(一) 违纪问题675

(二) 稽查方法675

十九、改变生产费用分配方法的违纪与稽查675

(二) 稽查方法676

(二) 稽查方法676

二十、调节定额成本的违纪与稽查676

(一) 违纪问题676

(三) 处理意见677

二十一、虚估约当产量的违纪与稽查677

(一) 违纪问题677

(二) 稽查方法677

(一) 违纪问题678

二十二、结转产品销售成本的违纪与稽查678

(一) 违纪问题678

(二) 稽查方法678

(三) 处理意见678

二十三、虚转产品成本差异的违纪与稽查678

(二) 稽查方法679

(二) 稽查方法679

(三) 处理意见679

二十四、不按比例结转销售成本违纪与稽查679

(一) 违纪问题679

(二) 稽查方法680

(三) 处理意见680

二十五、车间内部盈亏处理的违纪与稽查680

(一) 违纪问题680

(三) 处理意见681

(三) 处理意见681

二十六、汽车运输盈亏处理的违纪与稽查681

(一) 违纪问题681

(二) 稽查方法681

(二) 稽查方法682

二十七、虚转工业性劳务成本的违纪与稽查682

(一) 违纪问题682

(二) 稽查方法682

二十八、虚转产品成本的违纪与稽查682

(一) 违纪问题682

(三)处理意见683

(二) 稽查方法684

第三章 商业企业费用核算会计漏洞及防范684

一、固定资产引起利息支出的违纪与稽查684

(一) 违纪问题684

(三) 处理意见685

(三) 处理意见685

二、多提效益工资挤占费用的违纪与稽查685

(一) 违纪问题685

(二) 稽查方法685

(一) 违纪问题686

三、福利人员工资挤占费用的违纪与稽查686

(一) 违纪问题686

(二) 稽查方法686

(三) 处理意见686

四、职工医药费挤列费用的违纪与稽查686

(二) 稽查方法687

(二) 稽查方法687

(三) 处理意见687

五、医务室购置药品挤列费用的违纪与稽查687

(一) 违纪问题687

(三) 处理意见688

(三) 处理意见688

六、职工外地就医路费、住宿费挤占费用的违纪与稽查688

(一) 违纪问题688

(二) 稽查方法688

(二) 稽查方法689

七、福利设施修理支出挤列费用的违纪与稽查689

(一) 违纪问题689

(二) 稽查方法689

(三) 处理意见689

八、基层工会开支挤列费用的违纪与稽查689

(一) 违纪问题689

(三) 处理意见690

(一) 违纪问题691

第四章 农业企业费用核算会计漏洞及防范691

一、扩大成本开支范围的违纪与稽查691

(三) 稽查方法692

(二) 控制措施692

(一) 违纪问题693

(四) 处理意见693

二、少计成本虚增利润的违纪与稽查693

(一) 违纪问题694

(二) 控制措施694

(三) 稽查方法694

(四) 处理意见694

三、超标开支扩大成本的违纪与稽查694

(一) 违纪问题695

(二) 控制措施695

(三) 稽查方法695

(四) 处理意见695

四、虚报冒领费用的违纪与稽查695

(一) 违纪问题696

(二) 控制措施696

(三) 稽查方法696

(四) 处理意见696

五、混淆成本界限的违纪与稽查696

(四) 处理意见697

(二) 控制措施697

(三) 稽查方法697

(三) 处理意见698

六、混淆期间产品成本界限的违纪与稽查698

(一) 违纪问题698

(二) 稽查方法698

(三) 处理意见699

七、调整期间费用的违纪与稽查699

(一) 违纪问题699

(二) 稽查方法699

(二) 查改方法和例证700

第五章 费用核算漏洞综合案例分析700

一、旅行社旅游宣传费核算案例700

(一) 核算概要和错误形式700

(二) 查改方法和例证701

二、入境旅游团“旅客意外保险费”核算案例701

(一) 核算概要和错误形式701

(二) 查改方法和例证702

三、旅行社票务核算案例702

(一) 核算概要和错误形式702

(一) 错误形式703

四、旅行社把外事费挤入团队成本核算案例703

(一) 新财会概要704

(二) 查改举例704

五、工业企业新产品试制费核算案例704

六、企业宣传广告费核算案例705

(二) 查改方法和例证706

(一) 核算概要和错误形式706

(一) 核算概要和错误形式706

(二) 查改方法和例证706

七、企业职工教育经费核算案例706

(二) 查改方法和例证707

(一) 核算概要和错误形式707

八、企业差旅费核算案例707

(二) 查改方法和例证708

(一) 核算概要和错误形式708

九、旅游饮食服务企业“交际应酬费”核算案例708

(二) 查改方法和例证709

(一) 错误形态709

十、旅游企业交通事故损失费账务处理案例709

(二) 查改例证710

(一) 新财会概要和实务中的错误形式710

十一、交通运输企业作业事故损失费核算案例710

(一) 新财会概要与核算错误形式710

(二) 查改举例710

十二、企业“投资收益”核算案例710

十四、企业“燃料和动力费”核算案例711

(二) 查改方法和例证711

十三、旅游企业向上级主管单位上交利润和管理费核算案例711

(一) 核算概要和错误形式711

十五、企业直接材料费核算案例712

十七、企业制造费用核算案例713

十六、企业销售费用核算案例713

十八、企业待摊费用账务处理案例714

二十、企业应付福利费核算案例715

十九、企业业务招待费核算案例715

二十二、企业在产品成本计算方法采用案例716

二十一、企业产品成本费用核算案例716

二十四、企业产成品成本核算案例717

二十三、企业毁损在产品所得收入账务处理案例717

二十五、企业方损产品成本费用核算案例718

二、利润汇总业务的会计处理漏洞721

一、利润的有关内容或项目形成的漏洞721

第八篇 利润核算漏洞与防范721

第一章 利润核算漏洞的形式721

三、按利润计算所得税的漏洞722

四、利用分配顺序的漏洞723

五、利润分配标准的漏洞724

六、年度亏损的处理漏洞725

(一) 虚列销售收入调整利润726

七、利润核算漏洞的表现形式726

(二) 虚转销售成本调整利润727

(三) 隐藏截留联营利润728

(六) 债券投资利息的记账漏洞729

(五) 股票收益用于福利729

(四) 股利收入当作应付账款729

(七) 罚没收入的记账漏洞730

(八) 营业收入的记账漏洞731

(九) 正常停工损失的记账漏洞732

(十一) 虚列经货调节利税733

(十) 当年利润控制的漏洞733

(十二) 应税利润的记账漏洞734

(十四) 混淆产品等级截留利润735

(十三) 没收财物的计账漏洞735

(十六) 出售半成品736

(十五) 搞虚假再投资736

(一) 营业利润738

一、营业利润核算的检查738

第二章 利润核算的检查738

(二) 营业成本核算的检查739

(三) 期间费用核算的检查740

(四) 营业税金核算的检查742

二、留存利润核算的检查745

(五) 其他利润核算的检查745

(二) 检查股利分配746

(一) 检查应付利润746

(四) 检查提拨留存利润750

(三) 调整前期损益750

(一) 利润总额752

三、利润总额核算的检查752

(二) 检查投资净收益的核算753

(二) 虚增利润隐瞒亏损760

(一) 检查利润分配的步骤760

四、利润分配的检查760

(二) 检查投资分利的核算763

(二) 利润形成中的漏洞与防范765

第三章 利润核算漏洞的防范765

一、利润形成核算漏洞的防范765

(一) 利润形成核算765

(三) 案例766

(二) 利润分配核算的漏洞与防范768

二、利润分配核算漏洞的防范768

(一) 利润分配核算768

(三) 案例770

(一) 利润形成的风险防范774

三、利润形成与分配的风险防范774

(二) 利润分配的风险防范775

(一) 虚设账户隐匿利润779

四、利润核算漏洞的防范与稽查779

(三) 虚报销售收入增加利润781

(四) 虚报成本调节利润781

(六) 转移新产品形成利润782

(五) 少计内部销售少计利润782

(七) 利用差价转移利润783

(九) 将押金挂账784

(八) 降低销项税虚增利润784

(十一) 私设“小金库”785

(十) 超范围增加营业外支出785

(十三) 扩大投资损失少计投资收益786

(十二) 重计收益虚增利润786

例1788

第四章 利润核算漏洞与防范案例788

例2789

例3791

例5792

例4792

例7793

例6793

例9794

例8794

例11795

例10795

例12796

例14797

例13797

例15798

例17799

例16799

例18800

(三) 计算机软盘803

(二) 软盘驱动器803

第九篇 财务电算化漏洞与防范803

第一章 财务电算化系统使用803

一、计算机的硬件与软件803

(一) 计算机主机803

(四) 计算机硬盘驱动器805

(六) 计算机键盘806

(五) 计算机显示器806

(九) 计算机操作系统软件807

(八) 计算机系统软件807

(七) 计算机鼠标807

二、会计电算化账户设置原理814

(一) 会计方程式的平衡815

(二) 设置会计账户816

(三) 复式记账817

(一) 账簿的设置818

三、电算化账簿的设置818

(五) 录入科目控制额的方法819

(四) 录入科目余额的方法819

(二) 设置会计科目的方法819

(三) 进行年初转账的方法819

(二) 进行辅助账期初余额录入的方法820

(一) 设置凭证类别的方法820

(六) 进行外汇比价管理的方法820

(七) 设置结算方式的方法820

四、电算化凭证的设置820

(四) 快速凭证使用的方法821

(三) 填制凭证的方法821

(七) 进行记账的方法822

(六) 复核凭证的方法822

(五) 修改凭证的方法822

(十) 进行结账的方法823

(九) 进行核销管理的方法823

(八) 进行对账的方法823

(二) 银行对账方式的种类824

(一) 进行银行对账的方法824

五、电算化对账方法824

(四) 进行通用转账的方法825

(三) 进行内部转账的方法825

(一) 工资核算子系统的初始化定义826

六、电算化工资核算的设计826

(二) 系统的变更数据输入827

(一) 系统的功能827

(二) 工资核算功能的操作方法827

七、固定资产核算子系统827

(五) 系统的初始化定义828

(四) 系统的报表打印828

(三) 系统的数据查询828

(二) 系统的功能829

(一) 库存商品核算子系统829

八、库存商品核算子系统829

(三) 系统的初始定义830

(四) 系统的日常业务处理832

(五) 系统的数据查询833

(一) 销售核算子系统834

九、销售核算子系统834

(三) 系统的日常业务处理835

(四) 期末业务处理839

(五) 输出账表的方法839

(一) 电算化的数据库技术840

十、电算化的数据处理840

(二) 数据库系统软件的构成843

十一、计算机网络844

(一) 网络化信息系统844

(二) 信息网络常识845

(三) 电算化网络的发展方向847

十二、电算化的组织与人员培训849

(一) 电算化系统运行的组织849

(二) 电算化工作岗位850

(三) 电算化人员培训853

(一) 电算化系统内漏洞的环节855

十三、电算化的控制与审计855

(二) 电算化系统内部控制与审计856

十四、电算化会计预测与决策861

(一) 财务预测方法861

(二) 定量预测方法862

(三) 电算化的决策方法863

(四) 电算化的定量决策方法865

十五、电算化的会计核算869

(三) 核算软件的运行与维护871

(二) 会计核算软件的初始化871

(四) 利用数据进行财务分析872

(五) 计算机替代手工记账873

(六) 电算化会计档案874

(一) 计算机机会信息风险877

一、计算机信息漏洞与风险877

第二章 电算化的漏洞与风险877

(二) 电算化信息漏洞与风险的类型879

(一) 软件处理的漏洞与风险882

二、电算化应用软件的漏洞与风险882

(二) 软件开发的漏洞与风险884

(三) 软件运行与维护的漏洞与风险885

(四) 软件控制的漏洞885

(五) 计算机病毒的风险886

三、计算机网络的风险889

(一) 计算机网络的物理风险890

(二) 电算化网络保密性的漏洞与风险890

(三) 信息完整性的漏洞与风险891

(四) 对电算化网络系统运行的干扰891

(二) 计算机软盘的使用892

(一) 计算机死机的处理892

四、会计电算化的故障与处理892

(三) 计算机软件盘驱动器的故障893

(四) 计算机软驱、软磁盘寿命的延长894

(五) 计算机磁头的清洗894

(六) 计算机软盘驱动器卡盘的处理895

(七) 打印机的使用895

(九) DOS操作漏洞的意思表示896

(八) 打印机无法联机打印的处理896

(十) 硬盘引导型故障898

(十二) 计算机变换DOS版本的处理899

(十一) 计算机硬盘管理工具899

(十三) 计算机的误操作900

(十五) 计算机故障的代码及其含义902

(十四) 计算机异常现象的早期处理902

(十六) 计算机错误信息表示的含义903

(一) 会计电算化系统中常见漏洞类型904

五、会计电算化系统的常见漏洞904

(二) 会计电算化系统漏洞原因905

六、会计电算化漏洞的表现形式906

(一) 会计电算化系统中现金收支漏洞906

(二) 有价证券投资业务的漏洞908

(三) 会计电算化系统中销货交易业务的漏洞908

(四) 存货和销货成本核算的漏洞911

(五) 固定资产业务核算的漏洞913

(六) 应付账款和其他负债核算的漏洞915

(七) 应付债券业务核算的漏洞917

(八) 所有者权益核算中的漏洞921

(九) 收益核算的漏洞922

一、计算机信息风险防范924

(一) 对计算机信息的技术性防范924

第三章 电算化风险防范924

(二) 建立内部控制系统925

(三) 开展计算机系统的审计工作925

(五) 加强电算化的制度管理926

(六) 完善计算机犯罪的立法926

(四) 提高计算机操作人员素质926

(七) 计算机信息的风险分析927

(八) 计算机信息风险的管理930

二、计算机硬件风险防范932

(一) 计算机火灾的风险与防范932

(三) 计算机电源事故风险与防范934

(二) 计算机水灾风险与防范934

(四) 计算机物理、化学、生物灾害的防范935

(五) 计算机温度、温度、清洁度的控制936

(六) 计算机人为破坏与盗窃的防范938

(七) 计算机系统用户识别939

(八) 计算机网络远距离用户的访问控制941

(一) 计算机应用程序审计942

三、计算机软件风险防范942

(二) 对计算机软件产品的法律保护952

(三) 对计算机软件产品的技术保护95