中国税改论辩 文化差异对财税制度设计及其运行效果的影响2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

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第一篇　关于按照西方最优税收理论进行税制设计和税制改革的论辩1

一、我国学术界对西方最优税收理论的误读和误解1

二、最优商品税理论正义5

三、最优所得税理论的正义10

四、不能用西方最优税收理论指导税制改革17

第二篇　我国税制设计和税制改革的原则：坚持国情为第一原则还是完全与国际接轨21

一、国情原则应为税制设计和税制改革的第一原则21

二、中西文化差异和税制与国际接轨的不可行性26

第三篇　关于加入世界贸易组织与国内税收关系的九大错误认识的论辩39

一、错误认识之一：入世后中国税制与征收管理必须与国际接轨39

二、错误认识之二：给予外商的税收优惠不符合国民待遇原则或属于超国民待遇41

三、错误认识之三：鼓励出口和使用国产设备、鼓励国内特定产业或企业发展的税收优惠政策均要废止44

四、错误认识之四：中国税法均要通过人大立法、红头文件的存在不符合世贸组织关于透明度的基本原则48

五、错误认识之五：入世后为了国际接轨要推行以所得税为主体的税制结构49

六、错误认识之六：入世后只能实行消费型增值税50

七、错误认识之七：出口退税率要达到征多少退多少52

八、错误认识之八：入世后要新设置反倾销税和反补贴税54

九、错误认识之九：入世后税收立法、政策、征管方法不能完全自主决定55

第四篇　认清经济全球化过程的不公平性和实施国家利益至上的税收策略58

一、经济全球化的实质、运动规律及基本特征58

二、我国应对经济全球化的总体策略62

三、应对经济全球化的治税策略65

第五篇　农村税费改革的局限性和建立“四进一出”的财政机制72

一、现行农村税费改革的困境和原因72

二、建立“四进一出”的财政机制向农村地区提供公共产品77

三、为建立上述“四进一出”的公共经济机制提供条件86

第六篇 只有认识到财税体制大问题采用系统策略才能化解县乡财政困难88

一、县乡财政的突出矛盾88

二、造成县乡财政困难的直接原因分析89

三、县乡财政困难的深层次原因分析91

四、解决县乡财政问题的理财新策略94

第七篇　西方模式增值税的不可行性和中国式增值税的制度设计101

一、西方模式增值税的主要特征及有效运行的社会经济文化基础101

二、我国当前社会经济文化基础决定了西方模式增值税的不可行性106

三、中国式增值税制度：未来的改革方向110

四、结论114

第八篇 西方模式个人所得税的不可行性和中国式个人所得税的制度设计116

一、西方模式个人所得税的主要特征及有效运行的社会经济文化基础116

二、我国当前社会经济文化基础决定了西方模式个人所得税的不可行性122

三、中国式个人所得税的制度设计129

第九篇　对确定个人所得税工薪所得综合费用扣除标准的原则和方法不同观点的论辩138

一、综合费用扣除的国际实践138

二、对我国个人所得税工薪所得综合费用扣除标准确定原则和方法不同观点的辨析145

三、确定我国个人所得税工资薪金所得综合费用扣除标准的原则和方法149

第十篇　关于汽车工业的发展战略和推出燃油税弊大于利的分析156

一、入世后有关汽车的主要政策变化156

二、入世后的关税和国内税费政策变化对汽车消费与生产的影响157

三、我国汽车工业的发展战略选择162

四、汽车税费改革方向：汽车消费税和汽车财产税并重166

五、推行燃油税改革设想弊大于利167

第十一篇　我国地方税体系存在依据的论辩173

一、关于地方税体系存在依据的论辩173

二、非对称型分税制下的多元多层地方税体系设计181

三、多元多层的地方税体系框架设计185

第十二篇　对房地产税费改革方向和地方财政收入模式的论辩188

一、理论界研究房地产税费改革和地方财政收入模式的方法论缺陷189

二、设计中模式的不可行性分析192

三、设计中的模式并不能使房价下跌197

第十三篇　深化税收征管改革需要着力处理的几个主要关系200

一、税收征管模式的演变201

二、当前税收征管模式面临的主要问题203

三、选择税收征管模式的原则207

四、深化税收征管改革需要着力处理的几个主要关系209

五、深化税收征管改革可供选择的几种思路214

参考文献219