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第1部分 免抵退税的基本管理规定3

第1章 现行出口退税的基础知识3

1.1 出口退税的基本含义3

1.1.1 出口退税的宏观含义3

1.1.2 出口退税是宏观调控的重要手段4

1.2 出口退税的理论依据及现行基础性法律法规6

1.3 出口退税的企业范围12

1.4 出口退税的货物范围13

1.5 出口退税的税种16

1.6 出口退税的税率16

1.7 出口退税的方法17

本章练习18

第2章 出口退税的电子化管理19

2.1 系统开发与应用历程20

2.2 出口退税电子化管理的系统目标21

2.3 系统分析与设计的基本原则22

2.4 系统总体设计思路23

2.5 生产企业出口退税全国数据流程23

2.6 出口退税申报系统技术设计思路24

2.7 出口退税审核系统技术设计思路25

2.8 出口退税数据分析系统技术设计思路26

2.9 出口退税管理系统与金税工程26

本章练习28

第3章 免抵退税的基本政策规定29

3.1 免抵退税的基本概念29

3.2 免抵退税的凭证管理29

3.2.1 对出口报关单的管理29

3.2.2 对收汇核销单的管理30

3.2.3 对代理证明的管理31

3.3 免抵退税的电子信息管理36

3.4 免抵退税的计算37

3.4.1 免抵退税的计税依据37

3.4.2 免抵退税不得免征和抵扣税额的计算38

3.4.3 免抵退税额的计算38

3.4.4 应退税额、免抵税额的计算39

3.4.5 进料加工免税证明的计算39

3.4.6 免抵退税计算举例40

3.5 免抵退税计算方法剖析43

本章练习47

第4章 免抵退税的基本操作流程48

4.1 出口退税认定48

4.1.1 设立认定的范围、作用48

4.1.2 新办出口货物退（免）税认定49

4.1.3 变更出口货物退（免）税认定51

4.1.4 注销出口货物退（免）税认定56

4.1.5 中国电子口岸入网资格认定57

4.2 免抵退税预申报58

4.3 增值税纳税申报60

4.4 免抵退税正式申报62

本章练习67

第5章 免抵退税的特殊管理规定68

5.1 免抵退税数据调整管理规定68

5.2 未按规定时间取得出口单证的管理规定69

5.3 报关单丢失补办的管理规定71

5.4 核销单丢失补办的管理规定73

5.5 代理出口证明丢失补办的管理规定74

5.6 货物出口后发生退运的管理规定75

本章练习76

第6章 特殊企业免抵退税管理规定78

6.1 对于新发生出口业务企业的特殊规定78

6.2 对于小型出口企业的特殊规定80

6.3 对于小规模纳税人的出口货物退（免）税规定80

6.4 保税区内生产企业出口货物退（免）税规定83

6.5 出口加工区、保税物流园区内生产企业出口货物退（免）税规定85

本章练习87

第7章 特殊货物免抵退税管理规定88

7.1 对于企业出口的非自产产品的规定88

7.2 货物出口后不予办理出口退税的规定91

7.3 运往保税区等的货物退（免）税规定95

7.4 销售给出口加工区、保税物流园区内生产企业的货物退（免）税规定97

7.5 采用代理方式进口及出口货物的规定99

7.6 易货贸易退（免）税规定101

7.7 补偿贸易退（免）税规定102

7.8 境外带料加工装配业务退（免）税规定102

7.9 用于对外承包项目的货物退（免）税规定104

7.10 对外修理修配的货物退（免）税规定105

7.11 对外投资的货物退（免）税规定107

7.12 援外出口货物退（免）税规定108

7.13 中标机电产品退（免）税规定110

7.14 航空食品退（免）税规定114

7.15 外商投资企业采购的国产设备退（免）税规定115

7.16 已终止的加工出口专用钢材退（免）税规定121

7.17 出口含金产品退（免）税的规定126

7.18 海洋工程结构物退（免）税规定127

7.19 出口计算机软件退（免）税规定129

7.20 出口样品、展品退（免）税规定129

7.21 出口卷烟退（免）税规定129

7.22 出口按简易办法征税货物退（免）税规定133

本章练习134

第8章 已被取消的年终清算135

8.1 免抵退税清算的概念136

8.2 免抵退税清算的意义136

8.3 免抵退税清算的方式137

8.4 免抵退税清算的内容和要求137

8.4.1 清算范围137

8.4.2 清算的重点内容138

8.4.3 清算的具体要求141

8.4.4 清算报表144

8.5 免抵退税清算结论145

8.6 免抵退税清算报告145

8.7 改进现行清算模式的思考146

8.7.1 出口退税清算的背景146

8.7.2 出口退税新机制对出口退税清算工作的影响146

8.7.3 改进清算管理办法的建议147

本章练习147

第9章 免抵退税的会计核算148

9.1 免抵退税的相关会计科目及核算内容148

9.2 免抵退税的会计处理149

9.3 免抵退税特殊政策的会计处理150

9.3.1 对申报数据进行调整的会计处理150

9.3.2 货物出口后发生退关退运时的会计处理152

9.3.3 未按规定时间取得出口单证补税的会计处理153

9.3.4 用进项留抵税额抵减增值税欠税的会计处理154

9.4 免抵退税会计核算举例155

本章练习158

第10章 免抵退税的稽查159

10.1 免抵退税稽查的概念159

10.2 免抵退税稽查的特点和方法159

10.3 免抵退税的稽查程序161

10.3.1 免抵退税稽查的选案161

10.3.2 免抵退税稽查的实施162

10.3.3 免抵退税稽查的审理164

10.3.4 免抵退税稽查处理的执行165

10.4 免抵退税的稽查要点165

10.5 免抵退税范围的稽查167

10.6 免抵退税依据的稽查171

10.7 免抵退税计算的稽查172

10.8 免抵退税稽查案例173

本章练习175

第11章 出口退税的法律责任176

11.1 出口退税的违章处理176

11.1.1 出口退税认定的违章处理176

11.1.2 出口退税资料凭证的违章处理176

11.1.3 涉及税款的违章处理177

11.1.4 涉嫌骗税行为的违章处理177

11.2 出口退税的涉税犯罪180

11.2.1 骗取出口退税罪180

11.2.2 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪181

11.2.3 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪183

11.2.4 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪183

11.2.5 徇私舞弊出口退税罪184

11.2.6 违法提供出口退税凭证罪184

本章练习188

第12章 纳税人权益的自我保护189

12.1 出口退税行政复议189

12.2 出口退税行政诉讼197

12.3 出口退税行政赔偿203

本章练习206

第13章 生产企业退税的税收筹划207

13.1 税收筹划的概念207

13.2 税收筹划应当遵循的原则207

13.2.1 合法性原则207

13.2.2 合理性原则208

13.2.3 事前筹划原则208

13.2.4 成本效益原则208

13.2.5 风险防范原则209

13.3 税收筹划的几种基本方法209

13.3.1 转让定价法209

13.3.2 成本法209

13.3.3 筹资法209

13.3.4 租赁法210

13.3.5 利用税收优惠进行税收筹划210

13.4 生产企业退税的税收筹划实战210

本章练习210

第2部分 免抵退税操作实务213

第14章 新手上路213

14.1 出口货物退（免）税认定213

14.2 出口退税相关凭证取得与管理213

14.3 账务资料准备215

14.4 取得退税申报软件216

本章练习217

第15章 出口退税申报系统概述218

15.1 免抵退税业务设计方案218

15.1.1 需要重点解决的业务问题218

15.1.2 核心业务的处理方法219

15.1.3 退税申报的基本操作流程226

15.2 系统功能简介227

15.2.1 系统功能概览227

15.2.2 软件中使用的代码文件233

15.3 软件的安装与卸载233

15.3.1 运行环境准备233

15.3.2 初次安装234

15.3.3 系统更新／删除（卸载）238

15.4 软件的运行240

15.5 系统初始化及初始参数设置241

15.6 软件的再次安装246

15.7 注意阅读版本更新说明246

15.7.1 常见问题247

15.7.2 面向税务机关的技术支持250

15.7.3 面向出口企业的技术支持250

15.7.4 历次版本说明2006.××.××_SC_SB6.X版250

本章练习250

第16章 系统基本操作说明251

16.1 编辑界面屏幕结构251

16.2 索引窗口详解252

16.3 编辑窗口详解253

16.4 编辑工具栏详解254

16.5 系统工具栏详解273

16.6 打印机窗口详解279

16.7 专用报表打印280

16.8 键盘操作概论281

16.9 鼠标操作补充281

本章练习282

第17章 生产企业退税申报操作详解283

17.1 出口退税申报流程283

17.2 基础数据采集285

17.2.1 进料加工手册登记285

17.2.2 进口料件明细申报287

17.2.3 出口货物明细申报289

17.2.4 收齐出口单证明细申报291

17.2.5 进料加工手册核销293

17.2.6 免税出口货物明细申报294

17.2.7 间接出口货物明细申报295

17.2.8 来料加工出口货物明细申报296

17.2.9 出口免税卷烟明细申报298

17.3 免抵退税预申报299

17.3.1 生成预申报299

17.3.2 办理预申报301

17.3.3 预审核反馈疑点调整301

17.3.4 重新生成明细申报数据304

17.4 模拟出具进料加工贸易免税证明304

17.5 增值税纳税申报304

17.6 免抵退税正式申报306

17.6.1 免抵退税汇总表录入306

17.6.2 生成正式申报309

17.6.3 打印申报报表310

17.6.4 正式审核反馈信息处理319

17.7 企业经营情况319

17.7.1 收到出口退税款319

17.7.2 出口货物单证备案录入320

17.8 生成出口货物冲减明细320

17.9 小规模纳税人免税申报322

本章练习325

第18章 生产企业单证申报操作详解327

18.1 单证明细数据采集327

18.1.1 《代理出口未退税证明申请》328

18.1.2 《退运已办结税务证明申请》330

18.1.3 《开具代理出口证明申请》331

18.1.4 《代理进口货物证明申请》332

18.1.5 《出口含金产品免税证明申请》333

18.1.6 《补办出口报关单证明申请》334

18.1.7 《补办收汇核销单证明申请》335

18.1.8 《补办代理出口证明申请》337

18.2 设置单证申报标志338

18.3 打印单证申请表339

18.4 生成单证申报数据340

18.5 撤销单证已申报数据340

本章练习341

第19章 出口退税跨年度处理342

19.1 上年数据如何向新年度过渡342

19.2 跨年度数据调整及申报操作流程343

19.2.1 上年度数据的导入344

19.2.2 上年度的单证收齐344

19.2.3 对上年出口数据调整345

19.2.4 打印申报报表346

本章练习348

第20章 基本业务范例演示349

20.1 退税申报业务范例349

20.1.1 一般贸易业务349

20.1.2 进料加工业务（购进法）351

20.1.3 进料加工业务（实耗法）353

20.1.4 退税业务实例操作355

20.2 单证申报业务范例378

20.2.1 单证业务描述378

20.2.2 实例操作详解378

第21章 审核疑点分析及处理方法385

21.1 疑点编码设计的基本原理385

21.2 生产企业退税审核疑点产生的原因及处理方法386

21.2.1 海关登记手册386

21.2.2 进口明细部分392

21.2.3 出口明细部分397

21.2.4 接收前期单证不齐补齐部分407

21.2.5 前期信息不齐补齐部分411

21.3 单证审核疑点产生的原因及处理方法416

21.3.1 退运已办结税务证明416

21.3.2 代理出口货物证明417

21.3.3 代理出口未退税证明420

21.3.4 代理进口货物证明421

21.3.5 补办出口报关单证明421

21.3.6 补办收汇核销单证明423

21.3.7 补办代理出口证明424

21.3.8 出口含金产品免税证明425

第22章 高手进阶430

22.1 如何及时、准确办理好出口退税430

22.1.1 准确掌握政策法规430

22.1.2 尊重法律，强化管理430

22.1.3 随时整理，及时申报431

22.1.4 及时沟通，解决问题431

22.2 如何分类查询申报数据431

22.2.1 免抵退基础数据查询431

22.2.2 免抵退分类数据查询432

22.2.3 单证信息查询435

22.2.4 企业经营情况查询436

22.2.5 外部数据查询436

22.2.6 逾期数据查询436

22.3 录入增值税报表技巧438

22.4 如何计算FOB价439

22.5 如何批量删除数据441

22.6 如何自定义打印441

22.7 如何多用户录入数据442

22.8 如何查询本月退税数据449

22.9 如何查找出口信息450

22.10 如何恢复生产企业申报数据450

22.11 如何进行出口商品退税率文库的更新454

22.12 如何减少往返税企之间的次数458

22.12.1 远程申报的优势及功能459

22.12.2 出口退税远程申报方法简介459

22.12.3 远程申报系统参数配置459

22.12.4 企业相关信息及参数设置460

22.12.5 远程申报操作方法461

22.12.6 税局端应用470

22.13 免抵退税关键数据状态分析471

22.13.1 如何设置单证不齐标志471

22.13.2 如何设置信息不齐标志471

22.13.3 单证、信息不齐标志与免抵退税年月的关系471

22.13.4 单证标志项目说明472

22.13.5 申报标志和审核标志472

22.13.6 所属期及所属期标识的作用472

22.14 退税概况与异常预警473

本章练习476

第23章 系统一般性维护477

23.1 代码维护477

23.1.1 海关商品码477

23.1.2 标准海关商品码483

23.1.3 海关商品单位码484

23.1.4 海关关别码484

23.1.5 国别码484

23.1.6 海关贸易性质码484

23.1.7 外管局贸易性质码484

23.1.8 币别码484

23.2 系统配置485

23.2.1 系统配置设置与修改485

23.2.2 系统参数设置与修改485

23.2.3 系统口令设置与修改486

23.2.4 用户操作权限设定489

23.2.5 远程申报参数设置与修改489

23.3 系统初始化490

23.4 数据优化490

23.5 系统数据备份491

23.6 系统备份数据计划492

23.7 系统数据导入492

23.8 系统一般信息查询494

23.8.1 分层次统计结果查询494

23.8.2 系统工作日志494

23.8.3 错误信息查询494

23.8.4 各数据库状态494

23.9 系统重入494

23.10 系统管理员接口495

本章练习496

第24章 常见疑难问题解答497

24.1 基础业务知识497

24.2 系统维护问题499

24.3 基础数据采集504

24.4 生成申报数据511

24.5 反馈信息处理513

24.6 报表打印问题515

24.7 单证申报问题517

24.8 异常分析517

第25章 退税水平自我评估519

25.1 填空题519

25.2 判断题519

25.3 选择题520

25.4 问答题523

第3部分 免抵退税快速参考527

第26章 出口退税重要法规索引527

26.1 1985—1994年法规文件529

26.2 1995年法规文件529

26.3 1996年法规文件530

26.4 1997年法规文件531

26.5 1998年法规文件533

26.6 1999年法规文件535

26.7 2000年法规文件536

26.8 2001年法规文件537

26.9 2002年法规文件538

26.10 2003年法规文件540

26.11 2004年法规文件542

26.12 2005年法规文件546

第27章 出口退税表证单书速查551

27.1 出口退税认定551

27.1.1 出口货物退（免）税认定表551

27.2 退税申报553

27.2.1 生产企业出口货物免抵退税申报汇总表553

27.2.2 生产企业出口货物免抵退税申报汇总表附表555

27.2.3 增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）556

27.2.4 生产企业进料加工登记申报表564

27.2.5 生产企业进料加工进口料件申报明细表565

27.2.6 生产企业进料加工贸易免税证明565

27.2.7 生产企业进料加工海关登记手册核销申请表565

27.2.8 生产企业出口货物免、抵、退税货物申报明细表565

27.2.9 生产企业出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表570

27.2.10 生产企业出口货物前期单证齐全并且信息齐全明细表570

27.2.11 生产企业免税货物申报明细表（免税货物）570

27.2.12 生产企业免税货物申报明细表（间接出口）570

27.2.13 生产企业免税货物申报明细表（来料加工）575

27.2.14 生产企业免税货物申报明细表（卷烟出口）575

27.2.15 小规模纳税人出口货物免税明细表575

27.2.16 小规模纳税人出口货物免税申报表579

27.2.17 增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）581

27.2.18 出口货物备案单证目录582

27.3 单证开具申请及正式出具583

27.3.1 出口货物退运已办结税务证明583

27.3.2 代理出口货物证明585

27.3.3 代理进口货物证明585

27.3.4 补办出口报关单证明586

27.3.5 补办收汇核销单证明587

27.3.6 补办代理出口证明588

27.3.7 代理出口未退税证明589

27.3.8 出口企业出口含金产品免税证明590

27.4 其他相关表证单书591

第28章 报关业务与出口退税的重要关联592

28.1 中国电子口岸出口退税子系统简介592

28.1.1 流程说明593

28.1.2 结关信息查询595

28.1.3 数据报送596

28.1.4 数据查询600

28.1.5 相关业务提示600

28.2 报关单基本填报规则说明601

28.3 出口报关单与外汇核销单填报实例610

28.4 填报及办理出口退税时应注意的事项612

28.5 电子信息产生问题应如何处理612

本章练习613

第29章 外汇核销业务与出口退税的重要关联614

29.1 如何做好核销工作614

29.2 有关出口收汇逾期未核销616

29.3 远期收汇备案手续616

29.4 核销差额的有关规定616

29.5 货物出口后退运的核销处理617

29.6 出口退税免予提供纸制出口收汇核销单新规定618

本章练习618

第4部分 出口退税全方位保障621

第30章 出口退税技术支持621

30.1 出口退税技术支持基本规则621

30.2 全国服务体系621

30.3 出口退税软件维护及用户服务的基本需求622

30.4 用户服务的基本原则622

30.5 技术支持工作要求623

30.6 复合型技术支持方法624

30.6.1 技术支持网站624

30.6.2 电话（传真）技术支持热线625

30.6.3 电子邮件技术支持信箱625

30.6.4 打包邮寄调试626

30.6.5 技术人员上门维护626

30.6.6 远程系统调试626

第31章 中国出口退税咨询网627

31.1 网站概述627

31.1.1 网站背景介绍627

31.1.2 网站发展目标628

31.1.3 网站现状628

31.2 网站地图628

31.2.1 如果您是退税新手629

31.2.2 如果您已经对出口退税业务有了基本了解630

31.2.3 如果您是税务代理630

31.2.4 网站的特色栏目631

31.3 网站增值服务631

31.3.1 咨询服务卡631

31.3.2 远程视频培训631

31.3.3 在线技术支持631

31.4 系统在线升级631

31.5 网站会员管理632

第32章 中国出口退税知识管理系统637

32.1 知识管理的基本概念637

32.2 知识管理的现状与发展趋势638

32.3 知识管理核心要素639

32.4 当前出口退税知识存在的问题639

32.5 出口退税知识管理的综合规划640

32.6 出口退税知识管理系统操作入门640

第33章 中国出口退税综合服务平台643

33.1 出口退税综合服务平台设计思路643

33.1.1 背景介绍644

33.1.2 设计原则644

33.1.3 出口退税综合服务平台核心内容645

33.2 出口退税申报环节优化处理646

33.3 出口退税技术支持服务647

33.4 出口退税相关业务开展合作的平台648

第34章 全面提高出口退税申报效率和质量649

34.1 出口退税申报系统数据转换工具649

34.2 出口退税远程申报系统651

34.2.1 系统安全处理机制651

34.2.2 出口退税远程申报系统主要功能652

34.3 出口退税申报系统代理版654

附录1 龙图立体图书系列积点服务卡657

附录2 龙图立体图书系列订购单658