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第一编 企业税务筹划中的法律风险与防范1

一、企业税务管理法律风险防范1

（一）税务登记中的法律风险2

（二）账簿凭证管理中的法律风险3

（三）发票管理中的法律风险4

1．专用发票不能用于抵扣税款或出口退税的风险5

2．涉嫌偷税的法律风险6

（四）防伪税控专用设备管理中的法律风险6

（五）纳税申报中的法律风险7

（六）企业驻外经营涉税管理中的法律风险8

二、采用税收优惠政策中的法律风险9

（一）税收优惠政策选择中的法律风险12

（二）申请税收优惠程序中的法律风险17

1．申请条件不具备的法律风险17

2．跨区申请的法律风险18

3．重复注册申请的法律风险19

三、企业各税种筹划中的法律风险21

（一）增值税筹划中的法律风险与防范21

1．企业身份选择筹划中的法律风险24

2．兼营行为纳税筹划中的法律风险25

3．混合销售行为纳税筹划中的法律风险25

4．进项税额与销项税额确认纳税筹划中的法律风险26

5．延期纳税筹划中的法律风险26

6．增值税优惠政策中的法律风险27

（二）营业税筹划中的法律风险与防范36

1．营业税征税范围筹划中的法律风险37

2．不动产承包经营税务筹划中的法律风险38

3．应税项目定价筹划中的法律风险39

4．税收优惠筹划中的法律风险39

5．建筑工程承包税务筹划中的法律风险40

（三）消费税筹划中的法律风险40

1．因征税范围调整引起的法律风险43

2．加工方式选择不当的法律风险44

3．计税依据选择中的法律风险45

4．是否选择经销部独立核算的法律风险46

5．不当规避高税负的法律风险47

6．全额累进税率（或税额）筹划中的法律风险48

7．与外汇结算相关的法律风险49

8．与出口相关的法律风险50

（四）企业所得税筹划中的法律风险50

1．企业组建税收筹划中的法律风险53

2．技术开发费用纳税筹划中的法律风险55

3．职工薪酬纳税筹划中的法律风险56

4．企业筹资纳税筹划中的法律风险57

5．广告费、业务宣传费和业务招待费纳税筹划中的法律风险58

6．亏损结转纳税筹划中的法律风险60

7．社会保险纳税筹划中的法律风险61

8．差旅费、会议费纳税筹划中的法律风险62

9．捐赠筹划中的法律风险63

10．投资纳税筹划中的法律风险65

11．利用政策优惠纳税筹划中的法律风险69

12．固定资产折旧纳税筹划中的法律风险73

四、企业特殊经营行为中的税务筹划法律风险76

（一）企业并购重组税务筹划中的法律风险76

1．选择并购目标企业环节税务筹划的法律风险76

2．选择并购支付方式环节税务筹划的法律风险82

3．选择并购所需资金融资方式环节税务筹划的法律风险83

4．选择并购会计处理方法环节税务筹划的法律风险84

5．并购后企业整合环节税务筹划的法律风险87

（二）电子商务税务筹划中的法律风险89

1．利用税收管辖权进行税务筹划的法律风险90

2．利用电子商务的高流动性进行税务筹划的法律风险93

3．利用企业性质进行税务筹划的法律风险93

4．通过转换收入性质进行税务筹划的法律风险94

5．适当利用转让定价策略进行税务筹划的法律风险94

6．适当利用常设机构进行税务筹划的法律风险95

7．跨国投资时选择低税区进行税务筹划的法律风险95

（三）进出口税务筹划中的法律风险96

1．出口税务筹划中的法律风险96

2．进口税务筹划中的法律风险99

（四）国际避税筹划中的法律风险101

1．通过财务决策和选择适合的会计政策进行税收筹划的法律风险101

2．利用国际避税地进行税务筹划的法律风险102

五、企业在税款征收中的法律风险106

（一）税款征收程序中的法律风险106

1．税款缴纳、解缴中的法律风险107

2．延期纳税中的法律风险108

3．税款补征、追征中的法律风险109

4．税款退还中的法律风险111

（二）税收核定征收中的法律风险111

1．普通交易税收核定征收中的法律风险112

2．关联交易税收核定征收的法律风险112

（三）税收检查中的法律风险114

1．企业不履行纳税义务的法律风险114

2．税务机关违法行为造成损失的法律风险116

（四）税款征收保障措施实施中的法律风险117

1．纳税担保措施实施中的法律风险117

2．税收保全措施实施中的法律风险119

3．税收强制执行措施行使中的法律风险121

4．税收代位权、撤销权行使中的法律风险122

5．税收优先权行使中的法律风险123

六、税收争议解决中企业的法律风险125

（一）在税务行政复议及税务行政诉讼中均存在的法律风险127

1．不符合管辖规定的法律风险127

2．超出受理范围的法律风险128

3．超出时效的法律风险129

4．企业授权不明的法律风险131

5．举证中的法律风险131

6．权利义务不明确的法律风险132

7．执行中的法律风险133

（二）税务行政复议中特有的法律风险133

1．未履行行政复议前置程序的法律风险133

2．未先行纳税或提供相应担保的法律风险135

（三）税务行政诉讼中特有的法律风险136

1．诉讼请求不适当的法律风险136

2．不按时交纳诉讼费用的法律风险136

第二编 税务筹划专项法律风险测试题138

第三编 税务筹划相关法律法规汇编148

1．中华人民共和国刑法（节录）148

2．中华人民共和国税收征收管理法154

3．中华人民共和国税收征收管理法实施细则183

4．中华人民共和国增值税暂行条例199

5．中华人民共和国消费税暂行条例204

6．中华人民共和国营业税暂行条例208

7．中华人民共和国企业所得税法212

8．中华人民共和国企业所得税法实施条例232

参考资料252

《企业法律风险管理与防范策略丛书》总后记254