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目录1

第一讲涉外企业税收优惠政策解读1

第一部分 企业所得税的税收优惠2

一、行业所得税税收优惠2

二、区域所得税税收优惠21

第二部分 预提所得税的税收优惠26

一、对预提所得税的理解26

二、预提所得税的税收优惠27

第三部分个人所得税的税收优惠29

一、个人所得税法规定的税收优惠29

二、个人所得税的其他税收优惠30

第四部分 营业税的税收优惠32

一、营业税免税的一般税收优惠33

二、营业税的特殊税收优惠34

一、增值税免税的货物和劳务39

第五部分增值税的税收优惠39

三、营业税的起征点39

二、增值税减税的货物41

三、增值税先征后退、即征即退和先征后返还的42

税收优惠42

四、增值税的起征点43

五、增值税减免税应注意的问题44

第六部分 房产税和城市房地产税的税收优惠44

一、房产税的税收优惠44

二、城市房地产税的税收优惠46

第七部分其他税种的税收优惠46

一、印花税的税收优惠46

二、车船使用税和车船使用牌照税的税收优惠48

三、车辆购置税的税收优惠49

四、土地增值税的税收优惠49

五、资源税的税收优惠50

第一部分房地产企业的营业税51

一、营业税纳税义务发生的时间51

第二讲涉外房地产企业的税收政策解读51

二、营业税的计税依据52

三、房屋建造过程中的涉税问题56

四、房屋销售过程中的涉税问题62

第二部分房地产企业的企业所得税65

一、收入的实现时间和成本的结转时间65

二、预收楼款的预征企业所得税问题66

三、与企业所得税相关的税收政策问题68

第三讲外籍个人所得税税收政策解读70

第一部分外籍个人所得税的基本概念71

一、居民与非居民的概念71

二、境内所得与境外所得的概念74

三、所得支付地点的概念76

四、高级管理人员与普通人员的概念76

五、独立劳务和非独立劳务的概念77

第二部分 外籍个人所得税征免的判定方法78

二、“表”示外籍个人所得税征免税范围79

一、“图”示外籍个人所得税征免税范围79

第三部分外籍个人所得税的计算80

一、外籍个人所得税计算的一般方法80

二、外籍个人所得税计算的特殊情况83

第四部分 外籍个人所得税的几个专项政策91

一、外籍个人所得税的申报91

二、外籍个人所得税的纳税地点92

四、所得为外国货币的退补税问题93

三、境外保险金的计税问题93

第四讲外商投资企业所得税税收政策解读94

第一部分 外商投资企业所得税法的基本内容95

一、纳税义务人95

二、纳税范围97

三、税率97

四、计税依据98

五、纳税申报100

第二部分外商投资企业所得税的计算101

一、企业年度收入总额的计算101

二、成本、费用和损失的计算104

三、应纳税所得额调整的相关问题123

四、企业年度亏损的弥补125

第三部分外商投资企业所得税的几个专项政策126

一、核定征税126

二、清算所得的纳税问题127

三、发包和出租经营的税务问题128

四、合并、分立、股权重组、资产转让的涉税问131

题131

五、公司总部与分支机构的汇总纳税问题139

第五讲外国企业税收政策解读141

第一部分 预提所得税的税收政策142

一、征税范围142

二、纳税义务发生时间143

三、计税依据144

四、税率145

五、征收管理145

一、外国企业常驻代表机构的征免税界定146

六、预提所得税的减免146

第二部分 外国企业常驻代表机构的税收政策146

二、外国企业常驻代表机构的征税方法150

三、外国企业常驻代表机构的税收征管154

第三部分 外国企业临时来华提供劳务涉及的税收156

政策156

一、外国企业临时来华提供劳务涉及的纳税义务156

二、外国企业各类劳务的涉税问题158

三、外国企业的税收征管166

第六讲营业税税收政策解读167

第一部分 营业税的基本内容167

一、纳税义务人167

二、纳税范围168

三、税目税率169

四、计税依据176

五、纳税义务发生时间177

六、纳税地点178

七、扣缴义务人179

第二部分营业税的计算180

一、营业额的确定180

二、营业税的计算185

第三部分 营业税的几个专项政策187

一、销售自产货物并提供建筑业劳务的征税问题187

二、建筑业中的修缮与增值税中修理修配的区分189

三、建筑业的纳税义务发生时间189

五、承包（租赁）的征税问题190

四、统借统还资金的征税问题190

六、出租土地使用权的征税问题191

七、代购代销货物的征税问题191

八、赞助收入的征税问题192

九、转让经济合同的征税问题192

十、转让无所有权技术的征税问题193

十一、外资银行从事离岸金融业务的征税问题193

第七讲增值税税收政策解读194

二、征税范围195

第一部分增值税的基本内容195

一、纳税义务人和扣缴义务人195

三、税率和征收率198

四、销项税额201

五、进项税额205

六、纳税义务发生时间212

七、纳税地点213

八、纳税期限和报缴税款期限214

第二部分增值税的计算215

一、增值税的计算方法215

二、增值税计算方法的应用216

第三部分增值税的会计处理219

一、会计科目设置219

二、会计处理220

三、会计报表226

第四部分增值税的几个专项政策228

一、纳税义务人235

第八讲消费税税收政策解读235

第一部分 消费税的基本内容235

二、征税对象236

三、税目税率236

四、纳税环节236

五、纳税期限237

六、纳税地点237

七、纳税义务发生时间238

八、减免税239

第二部分 消费税计税依据的确定240

一、销售额的确定240

二、计税依据的特殊规定242

三、自产自用消费品计税依据的规定243

四、委托加工应税消费品计税依据的确定245

五、其他规定247

第三部分消费税的计算249

一、消费税的计算方法249

二、消费税计算方法的应用250

第四部分 消费税的会计处理252

第五部分 消费税的几个专项政策257

一、对卷烟征收消费税的有关政策257

二、对酒类产品征收消费税的有关政策260

三、对金银首饰征收消费税的有关政策263

第九讲 出口货物退（免）税政策解读265

第一部分 出口货物退（免）税政策的一般规定265

一、出口货物退（免）税的税种265

二、出口货物退（免）税的范围266

三、出口货物的退税率268

第二部分 贸易企业出口货物退（免）税269

一、贸易企业出口货物退（免）税的范围269

二、贸易企业出口货物退（免）税的申报期和有270

效期270

三、贸易企业出口货物退（免）税的计算271

四、贸易企业出口货物退（免）税的会计处理273

一、生产企业出口货物免抵退税的范围282

第三部分生产企业出口货物免抵退税282

二、生产企业出口货物免抵退税的管理284

三、生产企业出口货物免抵退税的计算285

四、生产企业出口货物免抵退税的会计处理286

第十讲企业会计制度与税收制度比较290

第一部分 外商投资企业新旧会计制度的比较291

一、新旧会计科目的差异291

二、新旧会计制度的衔接344

一、资产类项目的差异347

第二部分 企业会计制度与税收制度比较347

二、负债类项目的差异354

三、损益类项目的差异355

四、成本计算方法的差异360

五、权益类项目的差异360

第十一讲 国际避税和我国反避税措施362

第一部分 国际避税363

一、国际避税行为的产生363

二、国际避税的形式367

三、国际避税的后果374

第二部分反避税措施374

一、我国反避税工作的开展374

二、反避税工作开展的一般程序375

三、反避税的跟踪管理381

第十二讲税收征收管理法及实施细则解读382

第一部分征管法及实施细则修订过程简介383

一、征管法的修订383

二、实施细则的修订385

第二部分纳税人的权利387

一、知情权388

二、保密权389

三、申请减、免、退税权389

四、陈述、申辩权391

五、行政复议和行政诉讼权391

六、请求国家赔偿权392

八、请求回避权393

七、控告、检举权393

九、举报权394

十、申请延期申报权395

十一、申请延期缴纳税款权395

十二、索取完税凭证权397

十三、索取收据或清单权397

十四、拒绝检查权398

十五、委托税务代理权398

第三部分纳税人的义务399

一、按时缴纳或解缴税款的义务399

二、代扣、代收税款的义务400

三、依法办理税务登记的义务400

四、按照规定使用税务登记证件的义务401

五、依法设置账簿、进行核算并保管账簿和有关402

资料的义务402

义务403

七、按规定开具、使用、取得发票的义务403

六、报送财务会计制度或办法、会计核算软件的403

八、按规定安装、使用税控装置的义务404

九、办理纳税申报和报送纳税资料的义务404

十、延期申报必须预缴税款的义务405

十一、按照独立企业间业务往来处理与关联企业405

之间业务往来的义务405

十二、结清税款或提供纳税担保的义务405

十三、报告有关涉税事项的义务407

十四、补缴税款的义务408

十五、接受税务检查的义务409

十六、不服核定税额的举证义务409

十七、承包人或者承租人独立纳税的义务409

第四部分法律责任410

一、违反税收日常管理制度的法律责任410

二、未按规定申报纳税的法律责任411

三、偷、逃、抗、骗税的法律责任413

六、逃避、拒绝、阻挠税务检查的法律责任415

证的法律责任415

五、非法印制、转借、倒卖、变造或伪造完税凭415

四、非法印制发票的法律责任415

第十三讲发票管理政策解读417

第一部分发票管理的一般规定417

一、发票的领购417

二、发票的使用418

三、发票的核销418

四、发票管理的其他事项418

第二部分 增值税专用发票管理的规定419

一、增值税专用发票的常识420

二、增值税专用发票的领购420

三、增值税专用发票的使用425

四、增值税税款抵扣凭证的管理443

五、增值税专用发票违章的处罚445

第十四讲涉外企业办税指南452

第一部分税务登记452

一、开业税务登记的办理453

二、变更税务登记的办理454

三、注销税务登记的办理455

四、报验税务登记的办理456

五、税务登记证的验证、换证和补证的办理457

第二部分纳税申报458

一、纳税申报的对象458

二、申报方式的确定458

三、纳税申报表的填写459

四、委托代理申报和延期申报459

第三部分涉税审批核准事项460

一、延期缴纳税款的办理460

二、政策性减免税的办理461

第四部分行政救济、奖励和报酬464

一、行政救济464

二、举报和奖励465

三、代扣、代收、代征税款的报酬465