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第一章 税法概论1

第一节 税法的概念1

一、税法的定义1

二、税收法律关系2

三、税法的构成要素3

四、税法的分类4

五、税法的作用6

六、税法的地位及与其他法律的关系6

第二节 我国税收的立法原则7

一、从实际出发的原则7

二、公平原则7

三、民主决策的原则7

四、原则性与灵活性相结合的原则7

五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则8

第三节 我国税法的制定与实施8

一、税法的制定8

二、税法的实施10

第四节 我国现行税法体系11

一、我国现行税法体系的内容11

二、我国税收制度的沿革13

第五节 税收管理体制的概念14

一、我国税收管理体制14

二、税收立法权的划分14

三、税收执法权的划分15

四、税务机构设置和税收征管范围划分16

第二章 增值税法20

第一节 征税范围及纳税义务人21

一、征税范围21

二、纳税义务人与扣缴义务人24

第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理25

一、小规模纳税人的认定及管理25

二、一般纳税人的认定及管理26

三、新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理28

第三节 税率与征收率的确定31

一、基本税率31

二、低税率31

三、征收率32

第四节 一般纳税人应纳税额的计算32

一、销项税额的计算32

二、进项税额的计算35

三、应纳税额的计算39

第五节 小规模纳税人应纳税额的计算43

一、应纳税额的计算公式43

二、含税销售额的换算43

三、自来水公司销售自来水应纳税额的计算44

四、销售特定货物应纳税额的计算44

五、购置税控收款机税款抵免的计算44

第六节 电力产品应纳增值税的计算44

一、电力产品的销售额45

二、电力产品的征税办法45

三、销售电力产品的纳税义务发生时间46

四、发、供电企业办理税务登记、纳税申报47

第七节 特殊经营行为的税务处理48

一、兼营不同税率的货物或应税劳务48

二、混合销售行为48

三、兼营非应税劳务49

第八节 进口货物征税49

一、进口货物征税的范围及纳税人49

二、进口货物的适用税率50

三、进口货物应纳税额的计算50

四、进口货物的税收管理51

第九节 出口货物退（免）税51

一、出口货物退（免）税基本政策52

二、出口货物退（免）的适用范围52

三、出口货物的退税率55

四、出口货物退税的计算56

第十节 征收管理60

一、纳税义务发生时间60

二、纳税期限61

三、纳税地点61

四、增值税一般纳税人纳税申报办法62

五、增值税小规模纳税人纳税申报办法69

第十一节 增值税专用发票的使用及管理70

一、专用发票领购使用范围71

二、专用发票开具范围71

三、专用发票开具要求72

四、专用发票开具时限73

五、电子计算机开具专用发票的要求74

六、专用发票与不得抵扣进项税额的规定74

七、开具专用发票后发生退货或销售折让的处理75

八、加强增值税专用发票的管理76

第三章 消费税法82

第一节 纳税义务人83

第二节 纳税环节83

一、生产应税消费品83

二、委托加工应税消费品83

三、进口应税消费品83

四、零售应税消费品84

第三节 税目、税率84

一、税目84

二、税率86

第四节 应纳税额的计算88

一、从价定率计算方法88

二、从量定额计算方法90

三、从价定率和从量定额混合计算方法90

四、计税依据的特殊规定91

五、外购应税消费品已纳税款的扣除92

六、税额减征的规定94

七、酒类关联企业间关联交易消费税问题处理94

第五节 自产自用应税消费品应纳税额的计算95

一、用于连续生产应税消费品的含义95

二、用于其他方面的规定96

三、组成计税价格及税额的计算96

第六节 委托加工应税消费品应纳税额的计算98

一、委托加工应税消费品的确定98

二、代收代缴税款的规定98

三、组成计税价格的计算99

四、委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除99

第七节 兼营不同税率应税消费品的税务处理101

第八节 进口应税消费品应纳税额的计算101

一、实行从价定率办法的应税消费品的应纳税额的计算102

二、实行从量定额办法的应税消费品的应纳税额的计算102

三、实行从价定率和从量定额混合征收办法的应税消费品的应纳税额的计算102

第九节 出口应税消费品退（免）税103

一、出口退税率的确定103

二、出口应税消费品退（免）税政策104

三、出口应税消费品退税额的计算104

四、出口应税消费品办理退（免）税后的管理105

第十节 纳税义务发生时间与纳税期限105

一、消费税纳税义务发生时间105

二、消费税纳税期限106

第十一节 纳税地点与纳税申报106

一、消费税的纳税地点106

二、消费税纳税申报107

第四章 营业税法110

第一节 纳税义务人及扣缴义务人111

一、纳税义务人111

二、扣缴义务人112

第二节 税目、税率112

一、税目112

二、税率116

第三节 计税依据117

一、计税依据的一般规定117

二、计税依据的具体规定117

第四节 应纳税额的计算125

第五节 几种经营行为的税务处理126

一、兼营不同税目的应税行为126

二、混合销售行为127

三、兼营应税劳务与货物或非应税劳务127

四、营业税与增值税征税范围的划分127

第六节 税收优惠131

一、起征点131

二、税收优惠规定131

第七节 纳税义务发生时间与纳税期限133

一、纳税义务发生时间133

二、纳税期限134

第八节 纳税地点与纳税申报135

一、纳税地点135

二、纳税申报136

第五章 城市维护建设税法138

第一节 纳税义务人139

第二节 税率139

第三节 计税依据139

第四节 应纳税额的计算140

一、应纳税额的计算公式140

二、应纳税额计算举例140

第五节 税收优惠140

第六节 征收管理与纳税申报141

一、纳税环节141

二、纳税地点141

三、纳税期限141

第六章 关税法144

第一节 征税对象及纳税义务人145

一、征税对象145

二、纳税义务人145

第二节 税目和税率145

一、税目145

二、税率及其运用146

第三节 原产地规定149

一、全部产地生产标准149

二、实质性加工标准150

三、其他标准150

第四节 关税完税价格150

一、一般进口货物的完税价格150

二、特殊进口货物的完税价格153

三、出口货物的完税价格155

四、进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算155

五、完税价格的审定156

第五节 应纳税额的计算157

一、从价税应纳税额的计算157

二、从量税应纳税额的计算157

三、复合税应纳税额的计算157

四、滑准税应纳税额的计算157

第六节 关税减免158

一、法定减免税158

二、特定减免税159

三、临时减免税161

第七节 行李和邮递物品进口税162

第八节 关税征收管理163

一、关税缴纳163

二、关税的强制执行163

三、关税退还163

四、关税补征和追征164

五、关税纳税争议164

第七章 资源税法166

第一节 资源税法概述166

一、资源税的概念和特点166

二、资源税的立法概况及立法意义167

三、资源税的征税范围167

第二节 纳税义务人167

第三节 税目、税率168

一、税目、税额168

二、扣缴义务人适用的税额169

三、资源税的税率169

第四节 课税数量170

一、资源税课税数量的确定170

二、资源税课税数量的基本办法170

三、特殊情况税课税数量的确定170

第五节 应纳税额的计算171

第六节 税收优惠171

一、减税、免税项目171

二、出口应税产品不退（免）资源税172

第七节 征收管理与纳税申报172

一、纳税义务发生时间172

二、纳税期限173

三、纳税地点173

四、纳税申报173

第八章 土地增值税法175

第一节 土地增值税法概述175

第二节 纳税义务人176

第三节 征税范围176

一、征税范围176

二、征税范围的界定176

三、对若干具体情况的判定177

第四节 税率178

第五节 应税收入与扣除项目的确定178

一、应税收入的确定178

二、扣除项目的确定178

三、扣除项目金额的确定180

第六节 应纳税额的计算180

一、土地增值额的确定180

二、应纳税额的计算方法181

第七节 税收优惠181

一、对建造普通标准住宅的税收优惠181

二、国家征用收回的房地产的税收优惠182

三、对个人转让房地产的税收优惠182

第八节 征收管理与纳税申报183

一、土地增值税的征收管理183

二、纳税地点183

三、纳税申报183

第九节 房地产开发企业土地增值税清算管理186

一、土地增值税的清算单位186

二、土地增值税的清算条件186

三、非直接销售和自用房地产的收入确定187

四、土地增值税的扣除项目187

五、土地增值税清算应报送的资料188

六、土地增值税清算项目的审核鉴证188

七、土地增值税的核定征收188

八、清算后再转让房地产的处理189

第九章 城镇土地使用税法190

第一节 城镇土地使用税法概述190

一、城镇土地使用税的概念190

二、城镇土地使用税法的立法及其意义190

第二节 纳税义务人191

第三节 征税范围191

第四节 应纳税额的计算192

一、计税依据192

二、税率192

三、应纳税额的计算方法193

第五节 税收优惠193

一、下列土地免缴土地使用税193

二、下列土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税194

第六节 征收管理与纳税申报195

一、纳税期限195

二、纳税义务发生时间195

三、纳税地点和征收机构195

四、纳税申报196

第十章 房产税198

第一节 纳税义务人199

一、纳税义务人199

二、征税对象199

第二节 征税范围200

第三节 计税依据200

一、计税依据200

二、税率201

第四节 应纳税额计算202

一、从价计征的计算202

二、从租计征的计算202

第五节 税收优惠203

一、条例规定的免税房产203

二、实施细则规定的免税房产203

三、其他具体规定204

第六节 税收管理与纳税申报207

一、房产税纳税义务发生时间207

二、房产税的纳税期限207

三、房产税的纳税地点207

四、房产税的申报207

五、其他有关规定209

第十一章 车船税法210

第一节 纳税义务人210

第二节 征税范围211

一、车辆211

二、船舶211

第三节 税目与税率211

一、载客汽车212

二、三轮汽车212

三、低速货车212

四、专项作业车212

五、船舶213

第四节 应纳税额的计算213

一、计税依据213

二、应纳税额的计算方法214

三、保险机构代收代缴车船税和滞纳金的计算214

第五节 税收优惠216

一、法定减免216

二、特定减免216

第六节 征收管理217

一、纳税期限217

二、纳税地点217

三、纳税申报217

四、其他管理规定218

第十二章 印花税法220

第一节 纳税义务人220

一、印花税的概念220

二、纳税义务人221

第二节 税目、税率221

一、税目221

二、税率224

第三节 应纳税额的计算226

一、计税依据的一般规定226

二、计税依据的特殊规定228

三、应纳税额的计算方法228

第四节 税收优惠230

第五节 征收管理与纳税申报231

一、纳税方法231

二、纳税环节233

三、纳税地点233

四、纳税申报233

第六节 对违反税法规定行为的处罚233

第十三章 契税法236

第一节 征税对象236

一、契税的概念236

二、征税范围236

第二节 纳税义务人与税率239

一、纳税义务人239

二、税率239

第三节 应纳税额的计算239

一、计税依据239

二、应纳税额的计算方法240

第四节 税收优惠241

一、税收优惠的一般规定241

二、契税优惠的特殊规定242

第五节 契税征收管理242

一、纳税义务发生时间242

二、纳税期限242

三、纳税地点243

四、征收管理243

第十四章 企业所得税244

第一节 企业所得税法律制度概述245

一、企业所得税法的概念245

二、企业所得税的特征245

三、企业所得税的立法原则246

第二节 企业所得税基本法律内容247

一、纳税义务人247

二、征税对象248

三、税率248

第三节 应纳税所得额的计算249

一、收入总额249

二、准予扣除项目251

三、不允许扣除项目254

四、亏损弥补254

五、应纳税所得额的计算举例255

第四节 资产的税务处理256

一、固定资产的税务处理257

二、生产性生物资产的税务处理258

三、无形资产的税务处理258

四、长期待摊费用的税务处理259

五、投资资产的税务处理260

六、存货的税务处理260

第五节 应纳税额的计算261

一、居民企业应纳税额的计算261

二、预缴及汇算清缴所得税的计算262

三、税额扣除的规定263

四、非居民企业应纳税额的计算265

五、核定征收应纳税额的计算265

第六节 征收管理与纳税申报267

一、税收优惠267

二、企业所得税的纳税申报办法268

三、企业所得税汇算清缴管理办法268

四、纳税地点270

第十五章 个人所得税法276

第一节 纳税义务人277

一、居民纳税义务人277

二、非居民纳税人277

三、居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务278

第二节 所得来源的确定278

第三节 应税所得项目279

一、工资、薪金所得280

二、个体工商户的生产、经营所得281

三、对企事业单位的承包经营、承租经营的所得281

四、劳务报酬所得282

五、稿酬所得282

六、特许权使用费所得282

七、利息、股息、红利所得283

八、财产租赁所得283

九、财产转让所得283

十、偶然所得285

十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得285

第四节 税率285

一、工资、薪金所得285

二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得286

三、稿酬所得287

四、劳务报酬所得287

五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得288

第五节 应纳税所得额的确定288

一、费用减除标准288

二、附加减除费用适用的范围和标准289

三、每次收入的确定290

四、应纳税所得额的其他规定291

第六节 应纳税额的计算291

一、工资、薪金所得应纳税额的计算291

二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算297

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算299

四、劳务报酬所得应纳税额的计算300

五、稿酬所得应纳税额的计算300

六、特许权使用费所得应纳税额的计算301

七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算302

八、财产租赁所得应纳税额的计算302

九、财产转让所得应纳税额的计算303

十、偶然所得应纳税额的计算304

十一、其他所得应纳税额的计算304

十二、应纳税额计算中的几个特殊问题304

第七节 税收优惠305

一、下列各项个人所得，免征个人所得税305

二、有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税306

三、下列所得，暂免征收个人所得税306

四、对在中国境内无住所，但在境内居住1年以上、不到5年的纳税人的减免税307

五、对在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过90日的纳税人的减免税308

六、对劳动报酬起征点的规定308

第八节 境外所得的税额扣除308

第九节 纳税申报310

一、自行申报纳税310

二、代扣代缴310

三、核定征收311

四、纳税时间312

五、纳税地点313

第十六章 税收征收管理法317

第一节 税收征收管理法概述317

一、税收征收管理法的立法目的318

二、税收征收管理法的适用范围318

三、税收征收管理法的主体318

四、税收征收管理权利和义务的设定319

第二节 税务管理320

一、税务登记管理320

二、账簿、凭证管理323

三、纳税申报管理325

第三节 税款征收327

一、税款征收的原则327

二、税款征收的方式328

三、税款征收制度329

第四节 税务检查334

一、税务检查的内容、形式和方法334

二、税务检查的职责336

第五节 法律责任337

一、违反税务管理基本规定行为的处罚337

二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚338

三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任338

四、对偷税的认定及其法律责任338

五、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任340

六、逃避追缴欠税的法律责任340

七、骗取出口退税的法律责任340

八、抗税的法律责任340

九、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任341

十、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任341

十一、不配合税务机关依法检查的法律责任341

十二、非法印制发票的法律责任341

十三、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任342

十四、银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任342

十五、擅自改变税收征收管理范围的法律责任343

十六、不移送的法律责任343

十七、税务人员不依法行政的法律责任343

十八、渎职行为的法律责任343

十九、不按规定征收税款的法律责任344

二十、违反税务代理的法律责任344

第六节 纳税担保试行办法344

一、纳税保证345

二、纳税抵押345

三、纳税质押346

四、法律责任346