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第1篇 财务重要（基本）报表2

第1章 内行教你解读财务报表2

1.1 财务报表的“密码”2

1.2 关于财务的四大报表4

1.2.1 财务报表体系4

1.2.2 财务管理的差距5

1.2.3 财务报表对决策者的意义5

1.3 财务报表的应用6

1.3.1 企业经营的目标6

1.3.2 财务管理与财务会计的区别7

1.3.3 财务对大企业的影响8

1.3.4 抓住“帕乔利密码”的要点9

1.4 从财务角度看企业10

1.5 会计基础知识是财务的基础12

1.5.1 了解会计要素12

1.5.2 读懂会计的常用科目13

1.5.3 认识会计凭证15

1.5.4 会看会计账簿18

第2章 内行教你看资产负债表22

2.1 资产负债表概述22

2.2 会计项目金额的来源25

2.2.1 多个会计科目组合而来25

2.2.2 某个会计科目的一部分组成25

2.2.3 由会计明细科目而来26

2.3 资产负债表的构成27

2.3.1 资产负债表的表头部分27

2.3.2 资产负债表的主表部分27

2.4 资产负债表的数据反映的信息28

2.4.1 资产负债表的生成28

2.4.2 资产负债表的数据来源29

2.4.3 资产负债表要解决的问题30

2.5 资产负债表的注意事项31

2.5.1 资产负债表是否符合平衡特征31

2.5.2 表内公式计算是否正确31

2.5.3 资产负债表的“年初数”和“年末数”31

2.6 资产负债表的价值32

2.6.1 解读企业发展变动情况32

2.6.2 了解企业长期偿债能力35

2.7 资产负债表附表35

2.7.1 清单类的资产负债表附表35

2.7.2 带其他辅助信息的资产负债表附表38

2.8 案例分析39

2.8.1 资产负债表正确性的基础审核39

2.8.2 分析资产负债表财务状况42

2.8.3 分析企业长期偿债能力48

2.8.4 对比分析企业的财务指标48

第3章 内行教你读利润表51

3.1 了解利润表51

3.1.1 利润表的结构51

3.1.2 利润表的关键信息点53

3.2 剖析利润表54

3.2.1 直观法剖析利润表54

3.2.2 层层剥开法剖析利润表54

3.3 利润表反映的信息55

3.3.1 收入与利润之间的关系55

3.3.2 利润表的变动56

3.3.3 企业经营能力的体现57

3.4 与资产负债表的联系60

3.4.1 反映盈利能力的指标60

3.4.2 反映经营效率的指标61

3.5 与利润表附表的关系62

3.5.1 体现经营能力的利润表附表62

3.5.2 反映管理能力的利润表附表67

3.6 案例分析70

3.6.1 初步分析利润表71

3.6.2 深入剖析问题，分析企业能力72

3.6.3 对比分析财务指标77

第4章 内行教你看现金流量表80

4.1 现金流量表概述80

4.1.1 什么是现金流量表80

4.1.2 现金流量表补充资料84

4.2 现金流量表的基础知识84

4.2.1 现金流量表中现金的意义84

4.2.2 现金流量表中的现金来源85

4.3 现金流量表的构成92

4.3.1 现金流量表的表头部分93

4.3.2 现金流量表的主表部分93

4.3.3 现金流量表的平衡关系94

4.4 剖析现金流量表94

4.4.1 分析经营活动产生的现金流量94

4.4.2 分析投资活动产生的现金流量96

4.4.3 分析筹资活动产生的现金流量96

4.5 现金流量表需注意的事项96

4.5.1 现金流量表的正确性96

4.5.2 与资产负债表的勾稽关系97

4.5.3 与利润及利润分配表的勾稽关系98

4.5.4 利润与现金流量的关系99

4.6 案例分析100

4.6.1 初步判断现金流量表的正确性101

4.6.2 对比分析现金流量表106

第5章 内行教你分析所有者权益变动表108

5.1 了解所有者权益变动表108

5.1.1 所有者权益变动表的概念108

5.1.2 所有者权益变动表的结构112

5.1.3 所有者权益变动表的意义112

5.2 剖析所有者权益变动表112

5.2.1 上年年末余额112

5.2.2 本年年初金额113

5.2.3 本年增减变动金额113

5.2.4 本年年末余额116

5.3 所有者权益变动表需要注意的事项120

5.3.1 所有者权益变动表的正确性121

5.3.2 与资产负债表的勾稽关系121

5.4 小结122

第6章 内行教你分析财务报表附表123

6.1 财务报表附表概述123

6.1.1 附表的结构124

6.1.2 附表的作用125

6.2 财务报表的附表的分类125

6.2.1 根据财务报表项目展开的分类125

6.2.2 根据财务报表附表的样式分类126

6.2.3 财务报表附表的作用127

6.3 财务报表附表128

6.3.1 财务报表附表的格式和内容128

6.3.2 合并财务报表附表130

6.3.3 需求决定财务报表附表的格式和内容132

6.4 案例分析133

6.4.1 应收账款附表的举例133

6.4.2 组合财务报表附表举例138

6.4.3 对比财务报表附表举例141

第7章 读懂财务报表附注补充信息146

7.1 财务报表附注概述146

7.2 财务报表附注的内容147

7.2.1 企业概述147

7.2.2 企业的会计政策、会计估计147

7.2.3 报表重要项目的说明148

7.2.4 其他需要说明的重要事项149

7.2.5 财务报表附注的基本结构149

7.3 与各表格的勾稽关系150

7.3.1 对报表项目核算方法进行说明150

7.3.2 对会计信息差异进行说明151

7.3.3 对财务报表信息的补充说明152

7.3.4 对财报进行的风险提示说明153

第8章 内行带你分析财务报表154

8.1 财务报表分析的概念154

8.2 财务报表分析的分类154

8.2.1 按收集资料分类154

8.2.2 按照分析目标分类155

8.2.3 按照分析形式分类156

8.3 常见的财务报表分析法157

8.3.1 用比率分析法分析报表157

8.3.2 用水平分析法分析报表160

8.3.3 用共同比报表分析法分析报表161

8.4 如何分析财务报表164

8.4.1 确定分析的目的164

8.4.2 确定分析方案164

8.4.3 收集数据信息167

8.4.4 整理审核数据信息173

8.4.5 得出分析结论175

8.5 案例分析176

8.5.1 比率分析法分析案例176

8.5.2 水平分析法分析案例176

8.5.3 共同比报表分析法案例180

第2篇 经典案例分析184

第9章 贸易企业的案例184

9.1 贸易企业的经营特点184

9.1.1 贸易企业生产经营的特点184

9.1.2 贸易企业的分类184

9.1.3 贸易企业对财务报表的影响185

9.2 贸易企业的资产负债表186

9.2.1 资产类会计科目的特点186

9.2.2 负债类会计科目的特点188

9.2.3 所有者权益类会计科目的特点188

9.2.4 贸易企业的资产特点189

9.2.5 贸易企业中负债和所有者权益的特点192

9.2.6 贸易企业中负债与资产的特点193

9.3 贸易企业的利润表194

9.3.1 利润表中会计科目的特点195

9.3.2 贸易企业的附表198

9.3.3 贸易企业的成本核算199

9.4 贸易企业现金流量表200

9.4.1 贸易企业的投资活动产生的现金流量200

9.4.2 贸易企业的经营活动产生的现金流量201

9.5 贸易企业财务报表分析205

9.5.1 反映经营效率能力的指标205

9.5.2 反映盈利能力指标206

第10章 制造企业的案例207

10.1 了解制造企业的特点207

10.1.1 制造企业的生产经营特点207

10.1.2 制造企业的分类207

10.1.3 制造企业成本核算财务附表208

10.1.4 财经法规对制造企业的影响211

10.2 制造企业的资产负债表212

10.2.1 资产类会计科目的特点212

10.2.2 制造企业资产比重特点214

10.2.3 负债与所有者权益的特点217

10.2.4 负债与资产的财务指标特点218

10.3 制造企业利润表219

10.3.1 利润表中会计科目的特点219

10.3.2 制造企业的附表220

10.3.3 制造企业的补充资料223

10.4 制造企业现金流量表224

10.4.1 制造企业投资活动产生的现金流量224

10.4.2 制造企业经营活动产生的现金流量224

10.5 制造企业财务报表分析228

10.5.1 反映经营效率能力的指标228

10.5.2 反映经营能力的财务指标229

第11章 服务类企业的案例231

11.1 了解服务类企业的特点231

11.1.1 服务类企业的经营特点231

11.1.2 服务类企业的分类232

11.2 服务类企业的资产负债表233

11.2.1 服务类企业会计科目的特点233

11.2.2 服务业资产的比重特点233

11.2.3 负债及所有者权益类的特点236

11.3 服务类企业的利润表238

11.3.1 利润表中会计科目特点238

11.3.2 服务类企业的费用比重附表240

11.3.3 服务类企业的成本核算241

11.4 服务类企业现金流量表242

11.4.1 服务企业投资活动产生的现金流量242

11.4.2 服务类企业经营活动产生的现金流量246

11.5 服务类企业的财务报表附表246

11.5.1 利润表项目附表246

11.5.2 成本费用相关附表248

11.6 服务类企业财务报表的分析249

11.6.1 反映经营效率的指标249

11.6.2 反映盈利能力的指标250

11.6.3 反映发展能力的指标251

11.6.4 服务类企业与贸易企业的财务数据进行对比252

11.6.5 服务类企业与制造企业的财务数据进行对比254

第12章 其他类型企业的案例257

12.1 餐饮企业财务报表257

12.1.1 餐饮企业的经营特点257

12.1.2 餐饮企业的资产负债表257

12.1.3 餐饮企业的利润表262

12.1.4 餐饮企业的现金流量表264

12.1.5 餐饮企业的财务报表附表268

12.2 房地产企业财务报表269

12.2.1 房地产企业的生产经营特点269

12.2.2 房地产企业资产负债表270

12.2.3 房地产企业利润表275

12.2.4 房地产企业现金流量表278

12.2.5 房地产企业财务报表附表283

第3篇 财务风险288

第13章 如何规避各种财务风险288

13.1 如何识破偿债能力陷阱288

13.1.1 资产负债率的正常值288

13.1.2 短期偿债能力指标的欺骗性290

13.1.3 已获利息倍数的分母292

13.1.4 综合来看偿债能力指标292

13.2 如何识破盈利能力陷阱294

13.2.1 亏损企业的盈利能力294

13.2.2 利润率高就一定好吗？297

13.2.3 毛利率分析的重要性299

13.2.4 投资损益成为企业利润的黑洞301

13.2.5 税收优惠政策可以影响盈利能力303

13.3 如何识破发展能力陷阱305

13.3.1 收入快速增长就表明发展能力强吗？305

13.3.2 利润表里有多少水分？307

13.3.3 总资产增长也有隐患309

13.3.4 所有者权益增长能决定企业发展能力吗？311

13.4 如何识破运营能力陷阱312

13.4.1 应收账款周转速度的控制313

13.4.2 存货周转速度的平衡点314

13.5 如何识破现金流量表中的陷阱317

13.5.1 经营活动产生的现金流量才是核心317

13.5.2 什么是企业面临困境时的救命草321

13.5.3 投资活动产生的现金流双刃刀322

13.5.4 没有现金流入的企业会迅速垮掉324