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第一章 证券市场信息披露中的虚假陈述与注册会计师的关系11

第一节 证券市场信息披露中虚假陈述的状况11

一、中国证券市场中虚假信息披露的存在状况12

二、虚假信息披露的危害性分析37

第二节 虚假陈述与注册会计师的关系42

一、注册会计师是证券市场会计信息披露过程中的最关键关卡42

二、注册会计师的法律特性43

三、虚假陈述与审计期望差距分析46

四、客户欺诈行为与注册会计师执业能力49

第三节 注册会计师参与虚假陈述的原因分析50

一、审计业务处于买方市场阶段，注册会计师独立性严重不足50

二、法律环境不健全，注册会计师违法的法律责任成本低53

第一节 国外关于注册会计师法律责任的状况及法律制度综述55

第二章 关于注册会计师法律责任的研究现状及研究意义55

第二节 我国关于注册会计师法律责任的法律法规及发展趋势62

第三节 研究证券市场信息披露中注册会计师法律责任的重要意义69

一、是实现信息披露真实性的重要途径70

二、是有效保护投资者合法权益的重要措施70

三、是保护债权人及善意第三人合法权益的有效手段72

四、是重树注册会计师社会公信力的重要制度保障72

第三章 证券市场中注册会计师的业务内容、风险和专家职责74

第一节 证券市场信息披露中注册会计师的执业内容76

一、注册会计师在证券市场中的业务类型76

二、注册会计师在证券市场信息披露中的业务内容77

三、我国证券市场中注册会计师的具体执业内容79

第二节 注册会计师出具审计意见的类型及条件83

一、审计意见的类型及条件84

二、审计意见类型与注册会计师法律责任的关系85

一、注册会计师审计风险概述88

第三节 证券市场信息披露中注册会计师的执业风险88

二、注册会计师在证券市场中的风险89

第四节 执业中注册会计师的专家职责94

一、注册会计师负有专家注意义务94

二、注册会计师保持合理的职业谨慎、恪尽职守的含义96

三、注册会计师专家职责与虚假陈述法律责任的关系98

第四章 证券市场会计信息披露法律制度体系及其作用99

第一节 证券市场会计信息披露制度体系101

一、证券立法层面101

二、信息披露规则体系103

三、会计准则体系104

四、审计准则体系105

第二节 会计信息披露制度体系在注册会计师法律责任中的作用与地位106

第五章 构成虚假陈述的法律标准及虚假审计报告的鉴定112

第一节 关于虚假陈述的法律标准112

一、虚假陈述各行为内容的含义113

二、关于重大性标准的讨论115

三、法律界与会计界对审计报告构成虚假陈述标准的争议118

四、虚假陈述与盈利预测123

第二节 虚假审计报告的鉴定制度126

第三节 出具虚假审计报告的注册会计师应承担的法律责任类型129

第六章 证券市场虚假信息披露中注册会计师的行政责任132

第一节 行政责任的目的与作用132

第二节 行政责任主体133

第三节 各国关于注册会计师行政责任的规定与比较135

一、我国与其他国家注册会计师行政责任规定比较135

二、我国在注册会计师行政责任方面的问题及建议136

第七章 证券市场虚假信息披露中注册会计师的刑事责任141

第一节 刑事责任的目的与作用141

第二节 各国关于注册会计师刑事责任的法律规定143

第三节 构成证券欺诈的主观要件认定149

第四节 我国在注册会计师刑事责任方面存在的问题及建议153

第八章 证券市场信息披露中注册会计师的民事责任156

第一节 民事责任的目的、作用及必要性156

一、注册会计师民事责任的目的与作用156

二、我国对证券市场虚假陈述案件暂时限制性受理的分析评价157

三、追究民事责任的必要性162

第二节 证券市场信息披露中注册会计师对客户的法律责任性质167

一、注册会计师与客户之间的法律关系167

二、注册会计师对客户的法律责任性质169

三、注册会计师对客户民事责任的法律构成要件170

四、责任承担主体170

五、注册会计师的免责条件171

第三节 证券市场信息披露中注册会计师对利益关系171

第三人法律责任性质171

一、利益关系第三人的概念与范围171

二、利益关系第三人与注册会计师之间的权利义务关系179

三、注册会计师的虚假陈述行为构成对利益关系第185

三人的民事责任性质185

第四节 注册会计师对利益关系第三人民事责任的归责原则及其适用194

一、注册会计师对利益关系第三人的民事责任适用过错责任原则196

二、注册会计师对利益关系第三人的法律责任的举证责任设置199

第五节 注册会计师对利益关系第三人民事责任的法律构成要件201

一、注册会计师对利益第三人民事责任构成要件201

二、构成要件之一：过错的标准与过错程度201

三、要件之二：损害事实208

四、要件之三：因果关系209

五、注册会计师的免责理由215

第六节 关于注册会计师对利益关系第三人的法律责任的损害赔偿217

一、关于适用赔偿类型的讨论217

二、损害赔偿范围219

三、损害赔偿额的计算与分摊223

四、赔偿责任承担主体227

第七节 利益关系第三人获得民事赔偿责任救济的方式——群体诉讼228

一、我国法规对虚假陈述案的现有救济方式——代表人诉讼制度229

二、各国对群体诉讼制度的规定231

三、关于集团诉讼的详细内容231

四、集团诉讼与我国代表人诉讼制度的异同比较235

五、对我国代表人诉讼制度的改进建议237

第八节 关于注册会计师职业责任保险制度240

一、注册会计师职业责任保险的概念、作用240

二、注册会计师职业责任保险在各国的开展情况242

三、我国关于注册会计师职业责任保险制度的规定及开展情况242

第九节 关于虚假陈述的诉讼时效245

第九章 会计师事务所的组织形式与注册会计师法律责任250

一、会计师事务所的主要组织形式及其涵义251

二、我国会计师事务所组织形式发展历史251

第一节 会计师事务所组织形式概述251

三、各组织形式的特点253

第二节 有限责任合伙制与注册会计师法律责任254

一、有限责任合伙制及其特点254

二、有限责任合伙与其他企业组织形式的区别255

三、有限责任合伙组织形式下合伙人的有限责任256

四、有限责任合伙制下注册会计师法律责任承担能力257

第三节 我国适用有限责任合伙制的可行性259

第十章 审计委员会制度与注册会计师的法律责任263

第一节 审计委员会制度简述264

一、审计委员会制度简介264

二、审计委员会制度发展过程265

第二节 审计委员会制度与注册会计师审计267

第三节 我国对审计委员会制度的运用270

结论272

参考文献277