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第一章 总论1

第一节 国有企业基本发展状况3

第二节 构建企业内部控制体系的必要性8

第三节 构建适合我国国有企业特点的内部控制基本框架13

第四节 构建国有企业内部控制过程中应关注的问题18

第二章 内部控制理论发展与国际实践经验25

第一节 企业内部控制理论的发展27

第二节 企业内部控制框架体系介绍37

第三节 国际企业内部控制体系发展对我国的影响和启示47

第三章 国有企业及其内部控制的发展57

第一节 国有企业及企业集团的发展与特点59

第二节 国有企业内部控制的发展及其特点67

第三节 国有企业内部控制的内外环境分析73

第四节 国有企业内部控制的实证研究77

第四章 国有企业内部控制的基本框架83

第一节 建设适合国有企业内部控制框架的实际意义85

第二节 探讨内部控制的本质88

第三节 国有企业内部控制建设的基点97

第四节 国有企业内部控制基本框架103

第五节 国有企业内部控制建设的关键成功因素与基本原则125

第五章 改善支撑环境133

第一节 完善法人治理135

第二节 优化控制环境149

第三节 夯实管理基础167

第六章 加强风险管理183

第一节 企业风险识别与评估185

第二节 企业风险评估与内部控制的有效性200

第三节 企业风险应对措施的落实205

第四节 国有企业重要风险与成因210

第五节 国有企业风险应对能力提升215

第七章 完善制度流程221

第一节 概述223

第二节 销售与收款循环内部控制的指引228

第三节 采购与付款循环内部控制的指引241

第四节 生产与存货循环内部控制的指引253

第五节 工资与薪金循环内部控制的指引265

第六节 货币资金循环内部控制的指引273

第七节 筹资与投资循环内部控制的指引283

第八节 固定资产与在建工程循环内部控制的指引301

第九节 财务报告编制与披露内部控制的指引315

第八章 促进信息沟通325

第一节 信息328

第二节 会计信息332

第三节 组织沟通338

第四节 企业信息化349

第九章 提高监督能力357

第一节 构建国有企业内部控制监督体系359

第二节 建立风险预警系统363

第三节 构建财务监控体系369

第四节 健全内部审计监督体系378

第五节 完善评价与考核体系389

第六节 建立责任追究制度396

第十章 企业内部控制的评价与外部鉴证401

第一节 内部控制评价的意义、原则和标准403

第二节 内部控制评价的主要内容406

第三节 内部控制评价的程序411

第四节 内部控制测评方法431

第五节 注册会计师对内部控制评价的鉴证445

附录451

附录A中央企业全面风险管理指引451

附录B企业内部控制基本规范465

后记475

参考文献477