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第一章　税收执法风险概述1

一、税收执法风险的概念、特征、分类和构成要素1

（一）税收执法风险的概念1

（二）税收执法风险的特征5

（三）税收执法风险的分类8

（四）税收执法风险的构成要素13

二、税收执法风险的表现形式15

（一）按税收执法风险产生的原因分类15

（二）按现行的税收执法环节分类19

三、税收执法风险管理的目标与程序31

（一）税收执法风险管理的概念31

（二）税收执法风险管理的意义33

（三）税收执法风险管理的目标35

（四）税收执法风险的管理流程38

第二章　中外税收执法风险的理论与实践41

一、风险及风险管理理论的流派41

（一）风险及风险管理学术思想的产生与发展41

（二）风险管理定义的演变50

（三）风险管理的运用范围53

（四）“实体”学派思维下的风险管理及相关问题56

（五）“建构”学派思维下的风险管理及相关问题57

二、国外税收执法风险管理理论59

（一）国外税收执法风险管理分类59

（二）国外税收执法中存在的风险62

（三）国外税收执法风险的管理64

第三章　税收执法风险的产生诱因67

一、影响税收执法风险的宏观经济因素69

（一）经济形势的复杂性69

（二）加入WTO对税务工作的影响70

二、影响税收执法风险的地方政府因素72

（一）地方政府的利益悖论73

（二）地方保护主义76

三、影响税收执法风险的行政协作因素77

（一）与工商部门的配合问题78

（二）与财政部门的配合问题78

（三）与公安机关的配合问题79

（四）与金融部门的配合问题79

（五）与民政部门的配合问题80

（六）与房产部门的配合问题81

四、影响税收执法风险的文化因素83

（一）文化影响论83

（二）影响税收执法风险的文化要素分析88

五、影响税收执法风险的人员因素92

（一）税收执法机关组织管理93

（二）税收执法人员的局限性93

（三）人力资源的欠缺与错位100

（四）管理机制不够灵活100

六、影响税收执法风险的法律因素101

（一）税收立法体制不完善101

（二）税收法律体系不完善104

（三）税收法规不够完善105

（四）独立执法受到干预107

（五）税收司法保障力度较弱108

七、影响税收执法风险的管理因素109

（一）税收执法内部监督不力110

（二）税务行政自由裁量权缺乏控制110

（三）社会监督不够111

第四章　文化传统对税收执法风险的影响114

一、税收文化的概念115

（一）国外学说对税收文化的研究和理解115

（二）国内学者对税收文化的研究概况117

（三）税收文化的定义118

二、中西方税收文化传统118

（一）西方税收文化溯源119

（二）我国税收文化溯源122

（三）中西方税收文化的基本差异125

（四）中西方现实文化的比较126

三、税收文化传统的基本构成及其对税收执法风险的影响127

（一）对税的认识127

（二）征纳关系128

（三）征税行为规范性129

（四）纳税意识130

（五）纳税人权利131

四、转变税收文化具有必然性、必要性133

（一）经济、政治、文化之间的关系133

（二）市场经济、民主政治以及税收文化的改进之间的关系135

五、税收文化冲击和税收文化滞后理论137

第五章　税收法律体系对税收执法风险的影响139

一、我国现行税收法律体系的构成和特征139

（一）我国税收法律体系的构成139

（二）我国税收法律体系的特征142

（三）对我国税收法律体系现状的基本评价143

二、税收法律体系与税收执法风险144

（一）税收法律内容不健全、不完善144

（二）税收法律体系立法级次较低149

（三）税收立法技术不高149

（四）各税收单行法律法规与税务执法风险的关系列举152

第六章　税收征管体制对税务执法风险的影响172

一、宏观税收体制对税收执法风险的影响172

（一）税收征管职能划分不清172

（二）财政转移支付制度不完善178

二、微观税收体制对税收执法风险的影响182

（一）税收执法监督体系182

（二）地方税制结构187

（三）内部机构设置191

第七章　税收执法风险的识别207

一、税收执法风险识别概述207

二、税收执法风险识别过程208

（一）感知风险209

（二）分析风险210

三、税收执法风险识别方法212

（一）风险因素预先分析法213

（二）流程图分析法215

（三）危险因素和可行性分析法216

（四）事故树分析法217

（五）财务报表分析法219

（六）现场调查法219

（七）风险分析调查法220

四、税收执法风险识别实践操作问题221

（一）税收执法风险识别的投入221

（二）税收执法风险识别的技术225

（三）税收执法风险识别的产出——风险点239

第八章　税收执法风险的评估体系267

一、税收执法风险量度的可行性及其意义267

（一）风险量度的可行性267

（二）税收执法风险量度的可行性268

（三）税收执法风险量度的意义269

二、税收执法风险的评估体系269

（一）设定税收执法风险评估要素269

（二）税收执法风险的定量估算271

（三）应用概率分布进行税收执法风险评估应注意的问题281

（四）税收执法风险等级划分282

三、税收执法风险评估的操作问题287

（一）风险评估的主体287

（二）风险评估的程序288

四、税收执法风险评价295

（一）风险认知与其理论295

（二）风险判断297

（三）影响认知的因素299

（四）风险评价的功能299

第九章　税收执法风险的控制301

一、税收执法风险控制的含义301

（一）风险控制的含义及分类301

（二）风险控制手段302

二、税务执法风险控制原则305

（一）建立以人为核心的控制体系305

（二）风险控制的合法性原则307

（三）控制关键点原则与控制灵活性原则308

三、税务执法风险的控制过程310

四、税收执法风险控制环节312

（一）税务登记管理312

（二）纳税申报环节管理316

（三）税款征收环节管理322

（四）发票管理325

（五）税务稽查管理327

第十章　健全和完善税收执法体制机制332

一、完善税收法律制度332

（一）贯彻“公平、法治、效率”原则333

（二）明确税收立法权限334

（三）健全税收立法体系335

（四）完善现行税收法律内容336

（五）坚持独立税收执法权337

（六）完善税收司法保障体系338

二、加强税收执法的组织管理340

（一）建立高效的税收执法组织机构340

（二）明晰税收执法工作流程342

（三）提高税收执法技术水平343

（四）完善干部管理机制344

（五）建立税收管理质量体系345

三、加强税收执法队伍的建设345

（一）加强法治教育347

（二）加强职业道德教育和心理素质培养348

（三）加强岗位相关知识培训351

（四）强化业务技能培训353

（五）优化激励机制354

四、完善税收监督制约机制355

（一）积极推行税务行政执法责任制357

（二）健全内部执法监督机制358

（三）加强税收执法监督检查359

（四）加强行政复议审理360

（五）加强外部监督361

五、健全协税护税网络365

（一）《税收征收管理法》关于协税护税的规范366

（二）完善税收的行政协助网络370

（三）提高社会支持度，健全群众协税护税组织体系375

六、纳税文化、纳税意识的培育376

（一）纳税文化、纳税意识的培育377

（二）推动税务机关文化建设380

七、构建风险管理平台383

后记385