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第1章 概论1

1.1 税收的概念1

1.1.1 税收的定义1

1.1.2 税收的特征3

1.1.3 税收原则4

1.1.4 税收的负担9

1.2 税收制度13

1.2.1 税制要素13

1.2.2 税收分类18

1.2.3 税制结构20

1.3 中国现行的税收体系23

1.3.1 我国现行的税法体系23

1.3.2 我国现行税法的制定和实施26

1.3.3 中国现行税制结构29

1.3.4 我国税制改革30

本章小结31

习题32

第2章 流转税制35

2.1 流转税的性质和特征35

2.2 我国现行的流转税体系37

2.3 流转税制设计38

2.3.1 征税范围的选择38

2.3.2 计税依据的设计39

2.3.3 课税环节的设计41

2.3.4 税率的设计42

本章小结44

习题45

第3章 增值税47

3.1 增值税概述47

3.2 增值税征税范围、纳税人和税率51

3.2.1 增值税的征税范围51

3.2.2 增值税的纳税义务人53

3.2.3 增值税的税率和征收率55

3.3 增值税应纳税额的计算58

3.3.1 增值税计税销售额58

3.3.2 小规模纳税人应纳税额计算61

3.3.3 一般纳税人应纳税额计算61

3.3.4 进口货物应纳税额计算66

3.4 增值税的出口货物退（免）税67

3.4.1 出口退（免）税货物的范围67

3.4.2 出口货物的退（免）税基本政策68

3.4.3 出口货物退税的计算69

3.5 增值税的征收管理71

3.5.1 纳税义务发生时间71

3.5.2 纳税期限71

3.5.3 增值税的纳税地点72

3.6 增值税专用发票的使用和认证72

3.6.1 专用发票领购与使用72

3.6.2 专用发票的认证73

本章小结74

主要法律依据74

习题76

第4章 消费税83

4.1 消费税概述83

4.2 消费税纳税人、税目及税率87

4.2.1 消费税纳税义务人87

4.2.2 消费税税目88

4.2.3 消费税的税率90

4.3 消费税应纳税额的计算92

4.3.1 生产销售应税消费品应纳税额的计算92

4.3.2 自产自用应税消费品97

4.3.3 委托加工应税消费品应纳税额的计算99

4.3.4 进口应税消费品应纳税额的计算101

4.4 消费税的出口退（免）税102

4.5 消费税的征收管理103

本章小结104

主要法律依据104

习题105

第5章 营业税111

5.1 营业税概述111

5.2 营业税纳税人、征税范围及税率112

5.2.1 营业税纳税人和扣缴义务人112

5.2.2 营业税的征税范围114

5.2.3 营业税的税目和税率117

5.3 营业税的应纳税额的计算和计税依据125

5.3.1 营业税应纳税额的计算125

5.3.2 营业税的计税依据125

5.4 营业税的征收管理134

本章小结135

主要法律依据135

习题136

第6章 关税140

6.1 关税概述140

6.1.1 关税的概念及发展历史140

6.1.2 关税的种类141

6.1.3 关税的特点145

6.2 关税纳税人、征税范围及税率147

6.2.1 关税征税对象及纳税义务人147

6.2.2 关税税率及运用148

6.2.3 原产地规定151

6.3 关税的完税价格和应纳税额的计算152

6.3.1 关税的完税价格152

6.3.2 关税应纳税额的计算157

6.3.3 关税减免159

6.3.4 行李和邮递物品进口税及船舶吨税160

6.4 关税征收管理161

6.4.1 关税的缴纳161

6.4.2 关税的征收管理162

本章小结164

主要法律依据164

习题165

第7章 所得税制169

7.1 所得税制概述169

7.1.1 所得税的性质169

7.1.2 所得税的特点170

7.1.3 所得税的地位171

7.2 所得税制类型172

7.2.1 企业所得税173

7.2.2 个人所得税174

7.2.3 资本利得税175

7.3 所得税制设计176

7.3.1 征税范围176

7.3.2 税基177

7.3.3 税率179

7.3.4 征收管理181

7.3.5 税收优惠182

本章小结183

习题184

第8章 企业所得税186

8.1 企业所得税概述186

8.2 企业所得税纳税人、征税对象及税率187

8.2.1 纳税人187

8.2.2 征税对象188

8.2.3 税率189

8.3 企业所得税应纳税所得额的确定190

8.3.1 确定应纳税所得额的原则和依据190

8.3.2 应税收入的确定191

8.3.3 税前扣除193

8.3.4 亏损弥补202

8.3.5 应纳税所得额的计算205

8.4 企业所得税资产的税务处理207

8.4.1 固定资产的税务处理208

8.4.2 无形资产的税务处理209

8.4.3 递延资产的税务处理210

8.4.4 流动资产的税务处理211

8.5 企业所得税应纳税额的计算211

8.5.1 预缴及汇算清缴所得税的计算方法211

8.5.2 核定征收方法212

8.5.3 境外所得税抵免和应纳税额的计算213

8.5.4 从联营、合资企业分得股息、利润应纳税额的计算215

8.5.5 清算所得应纳税额的计算216

8.5.6 税收优惠216

8.6 企业所得税的征收管理218

本章小结219

主要法律依据220

习题221

第9章 个人所得税225

9.1 个人所得税概述225

9.2 个人所得税纳税人、征税对象及税率227

9.2.1 纳税人227

9.2.2 所得来源地的确定228

9.2.3 征税对象229

9.2.4 税率234

9.3 个人所得税的计税依据和应纳税额的计算236

9.3.1 个人所得税计税依据236

9.3.2 个人所得税应纳税额的计算239

9.3.3 个人所得税的特殊计税方法252

9.3.4 个人所得税的税收优惠255

9.4 个人所得税的申报缴纳256

9.4.1 源泉扣缴256

9.4.2 自行申报257

本章小结260

主要法律依据260

习题261

第10章 资源课税265

10.1 资源课税概述265

10.1.1 资源课税的概念265

10.1.2 资源课税的作用266

10.2 资源税266

10.2.1 资源税概述267

10.2.2 资源税的纳税义务人和征税范围268

10.2.3 资源税应纳税额的计算269

10.2.4 资源税的减免272

10.2.5 资源税的征收管理272

10.3 城镇土地使用税273

10.3.1 城镇土地使用税概述273

10.3.2 城镇土地使用税的纳税义务人和征税范围274

10.3.3 城镇土地使用税应纳税额的计算275

10.3.4 城镇土地使用税的减免276

10.3.5 城镇土地使用税的征收管理278

10.4 耕地占用税279

10.4.1 耕地占用税概述279

10.4.2 耕地占用税的纳税义务人和征税范围279

10.4.3 耕地占用税应纳税额的计算280

10.4.4 耕地占用税的减免281

10.4.5 耕地占用税的征收管理281

本章小结282

主要法律依据282

习题282

第11章 财产课税288

11.1 财产税概述288

11.1.1 财产税的概念288

11.1.2 财产税的特点289

11.1.3 财产税的分类289

11.2 房产税290

11.2.1 房产税概述291

11.2.2 房产税的纳税义务人291

11.2.3 房产税的征税对象和征税范围292

11.2.4 房产税应纳税额的计算292

11.2.5 房产税的减免294

11.2.6 房产税的征收管理295

11.3 契税295

11.3.1 契税概述295

11.3.2 契税的纳税义务人和征税范围296

11.3.3 契税应纳税额的计算297

11.3.4 契税的减免298

11.3.5 契税的征收管理299

11.4 车船税300

11.4.1 车船税概述300

11.4.2 车船税的纳税义务人和征税对象302

11.4.3 车船税应纳税额的计算302

11.4.4 车船税的减免303

11.4.5 车船税的征收管理303

本章小结304

主要法律依据304

习题304

第12章 行为目的课税308

12.1 行为目的课税概述308

12.1.1 行为目的税的概念308

12.1.2 行为目的税的产生和发展309

12.1.3 行为目的税的特点309

12.2 印花税309

12.2.1 印花税概述310

12.2.2 印花税的纳税义务人和征税范围311

12.2.3 印花税应纳税额的计算313

12.2.4 印花税的减免316

12.2.5 印花税的征收管理317

12.3 土地增值税319

12.3.1 土地增值税概述319

12.3.2 土地增值税的纳税义务人和征税范围319

12.3.3 土地增值税的税率和计税依据321

12.3.4 土地增值税应纳税额的计算323

12.3.5 土地增值税的减免325

12.3.6 土地增值税的征收管理325

12.4 城市维护建设税及教育费附加326

12.4.1 城市维护建设税概述326

12.4.2 城市维护建设税的纳税义务人和征税范围327

12.4.3 城市维护建设税应纳税额的计算327

12.4.4 城市维护建设税的减免328

12.4.5 城市维护建设税的纳税申报329

12.4.6 教育费附加330

12.5 车辆购置税331

12.5.1 车辆购置税概述331

12.5.2 车辆购置税的纳税义务人和征税范围332

12.5.3 车辆购置税应纳税额的计算334

12.5.4 车辆购置税的减免及退税335

12.5.5 车辆购置税的征收管理336

本章小结337

主要法律依据337

习题338

部分习题参考答案343

参考文献349