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第一部分 最新企业所得税法的精神与变更1

一、新企业所得税法及其实施条例的制定背景与重大变革1

二、新企业所得税法及其实施条例的主要内容与总体设想2

三、纳税主体与纳税义务3

四、应纳税所得额与收入的确认4

五、企业所得税税前扣除制度6

六、企业所得税税收优惠政策9

七、预提税与非居民的扣缴义务人12

八、特别纳税调整制度13

九、过渡期与汇总纳税17

第二部分 最新企业所得税纳税主体与税率政策19

一、企业所得税法的适用范围19

二、居民企业与非居民企业最新划分标准22

三、无限纳税义务与有限纳税义务27

四、企业所得税税率的新规定32

第三部分 最新企业应纳税所得额政策37

一、应纳税所得额的计算公式37

二、企业的收入总额40

三、不征税收入的新范围46

四、企业生产经营支出的税前扣除48

五、工资薪金扣除的新政策56

六、广告费、业务宣传费扣除的新政策64

七、业务招待费扣除的新政策66

八、公益性捐赠支出的税前扣除67

九、禁止税前扣除的项目70

十、境外机构亏损的税务处理75

十一、亏损弥补制度77

十二、非居民企业应纳税所得额的计算79

第四部分 最新企业资产税务处理政策82

一、固定资产的税务处理82

二、无形资产的税务处理89

三、长期待摊费用的税务处理94

四、对外投资的税务处理96

五、存货的税务处理100

六、转让资产的税务处理105

第五部分 最新企业所得税应纳税额政策111

一、企业应纳税额的计算公式111

二、外国税收直接抵免112

三、外国税收间接抵免116

第六部分 最新企业所得税优惠政策120

一、免税收入120

二、减免企业所得税124

三、低税率优惠129

四、民族自治地方的减免税优惠135

五、抵扣应纳税所得额137

六、税额抵扣税收优惠139

七、加计扣除税收优惠141

八、加速折旧税收优惠147

九、减计收入税收优惠149

第七部分 最新企业所得税特别纳税调整政策151

一、关联企业转让定价调整原则151

二、预约定价安排157

三、关联企业资料提供义务163

四、税务机关的核定权166

五、受控外国公司税制168

六、资本弱化税制172

七、一般反避税条款174

八、纳税调整加收利息175

第八部分 最新企业所得税源泉扣缴政策179

一、非居民纳税人的一般扣缴义务人179

二、工程作业和劳务所得的扣缴义务人181

三、补缴税款与追缴税款183

第九部分 最新企业所得税征收管理政策187

一、居民企业的纳税地点187

二、非居民企业的纳税地点189

三、企业之间合并纳税191

四、企业所得税的纳税年度195

五、企业所得税的缴纳方法197

六、年度中间结业的纳税方法203

七、缴纳企业所得税的货币单位205

八、企业所得税纳税申报表的填写206

九、企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则216

十、企业财产损失所得税税前扣除鉴证业务准则243

十一、新旧企业所得税制度的过渡期257

附录267

附录1 中华人民共和国企业所得税法267

附录2 中华人民共和国企业所得税法实施条例273

附录3 我国对外签订避免双重征税协定一览表289

附录4 与我国香港特别行政区（HKSAR）和我国澳门特别行政区（MCSAR）的安排293

附录5 国际运输收入税收处理情况一览表（空运）294

附录6 国际运输收入税收处理情况一览表（海运）295