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目录1

第一章财务分析概述1

第一节财务分析的产生和发展3

第二节财务分析的主体4

一、企业内部管理当局4

二、投资人4

三、债权人和供应商4

六、社会中介机构5

五、职工5

四、政府5

第三节财务分析的程序和方法6

一、财务分析的一般步骤6

二、财务分析的方法7

第四节财务分析的依据13

一、财务分析依据的涵义13

二、公司财务报告13

第二章资产负债表19

二、资产负债表的内容21

一、资产负债表的含义和作用21

第一节资产负债表概述21

三、资产负债表的格式22

第二节资产负债表各项目内容及编制方法27

一、资产项目28

二、负债项目31

三、所有者权益项目33

第三节资产负债表编制举例36

一、资料37

二、根据上述资料编制会计分录和比较资负债表40

第四节资产负债表的附表——资产减值准备明细表50

一、资产减值准备明细表的内容及编制方法50

二、财务分析人员分析资产减值准备明细表的必要性50

第三章损益表53

第一节损益表的内容和功能55

一、损益表的内容及格式55

二、损益表的功能59

第二节损益表各项目内容及编制方法60

第三节损益表编制举例61

一、利润分配表的格式与内容64

第四节利润分配表64

二、利润分配表各项目内容及编制方法65

三、利润分配表编制举例66

第四章现金流量表69

第一节现金流量表概述71

一、现金流量表的含义71

二、现金流量表和资产负债表、损益表之间的关系71

三、现金流量表的编制基础72

四、现金流量表的分类73

五、现金流量表的结构和基本格式76

六、现金流量表的作用79

第二节现金流量表编制方法81

一、经营活动产生的现金流量的列报方法81

二、现金流量表各项目内容及填列方法82

第三节现金流量表编制方法举例89

一、工作底稿法89

二、T形账户法90

第五章资产负债表分析技术97

第一节资产负债表分析概述99

二、流动资产分析技术100

第二节资产负债表的项目分析技术100

一、资产负债表的项目分类100

第三节资产负债表比率分析技术117

一、短期偿债能力分析技术117

二、企业资本结构分析技术121

第六章损益表分析技术137

第一节损益表结构分析技术139

一、收支结构分析139

二、盈利结构分析139

一、主营业务收入分析142

第二节损益表主要项目分析142

二、主营业务成本分析143

三、主营业务利润分析143

四、营业利润项目分析147

五、投资收益项目分析147

六、利润总额项目分析148

七、净利润项目分析148

第三节盈利能力分析148

一、一般企业盈利能力指标分析148

二、上市公司盈利分析150

第七章资产负债表、损益表结合分析技术153

第一节资产运用效率（资产管理能力）分析技术155

一、资产运用效率分析的概念、意义155

二、企业内外部的财务分析人员都应该关注企业的资产155

运用效率155

三、资产运用效率的比率分析技术156

第二节长期偿债能力分析技术161

一、利用损益表分析企业长期偿债能力的技术161

二、利用资产负债表分析企业长期偿债能力的技术163

三、影响长期偿债能力的其他因素165

四、长、短期偿债能力分析技术的关系166

第八章现金流量表分析技术169

第一节现金流量表分析概述171

一、现金流量表分析的内容171

二、现金流量表的分析方法172

三、现金流量表分析步骤172

四、分析现金流量表应注意的问题172

第二节现金流量表分析技术175

一、比较分析175

二、现金流量的结构分析176

三、现金流量的趋势分析183

四、偿债能力分析186

五、支付能力分析188

六、获取现金能力分析190

七、现金流量充分性分析：（重要项目分析）190

第九章上市公司财务综合分析技术193

第一节会计报表之间的勾稽关系195

二、财务综合分析的目的196

三、财务综合分析的内容196

一、财务综合分析的概念196

第二节财务综合分析概述196

第三节上市公司综合财务分析技术应用方法197

一、杜邦财务分析系统197

二、销售百分比法204

三、沃尔评分法209

第四节财务失败预警213

一、财务预警系统的建立方式214

二、建立财务预警系统应做的工作218

第十章企业财务预测与股价评估分析技术219

二、财务预测是编制财务计划的重要依据221

第一节财务预测的意义和目的221

一、提供企业未来发展情况的信息221

三、财务预测是作出科学决策的前提222

四、财务预测的真正目的在于应变222

第二节财务预测的基本步骤222

一、销售预测223

二、估计需要的资产、负债和所有者权益项目，预测资产223

负债表223

一、深圳市中兴通讯股份有限公司2001年年度报告224

（摘要）224

四、根据预测的资产负债表和损益表，预测现金流量表224

第三节中兴通讯财务预测案例分析224

三、估计成本、费用，预测损益表224

二、报表资料233

三、中兴通讯财务预测案例分析参考241

第四节股价评估模型252

一、股权资本自由现金流贴现模型252

二、公司自由现金流（FCFF）估价模型258

两个阶段259

一、预计中兴通讯未来将经历超常增长期和稳定增长期259

第五节中兴通讯价值评估参考259

二、2002年～2005年FCFF预测值计算260

三、加权平均资本成本计算261

四、公司价值计算263

第十一章企业并购财务分析技术265

第一节并购概论267

一、企业的并购类型267

二、企业并购的动因分析271

一、并购成本效益分析275

第二节企业并购中的财务分析技术275

二、并购目标企业的价值评估276

第三节企业并购后的整合技术280

一、企业并购后进行整合的意义280

二、并购整合分阶段技术282

三、并购整合的内容282

第四节新疆众和模拟合并沙河股份案例分析287

一、新疆众和基本资料287

二、沙河股份基本资料311

三、新疆众和模拟并购沙河股份案例分析参考333