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第一篇 财务分析要为谁做：WHOM2

第1章 企业财务分析体系概览2

情景聚焦 集团企业的财务分析要做给谁看？财务分析有哪些类型？2

1.1 什么是企业财务分析3

1.2 广义财务分析与狭义财务分析的联系与区别3

1.3 财务分析的使用者及其关注领域4

第二篇 财务分析要做什么：WHAT8

第2章 企业财务分析指标8

情景聚焦 财务部门应参与制定和分析哪些业务部门的绩效考核指标？8

2.1 财务分析指标包括哪些10

2.2 关键业绩指标体系综述10

2.3 财务关键业绩指标的制定方法与原则12

2.4 什么是分析维度14

第3章 企业综合绩效的财务分析指标16

情景聚焦 如何设计和选择能够综合评价企业绩效的财务分析指标？16

3.1 反映企业综合绩效的财务分析基本框架17

3 2 评价盈利能力的财务分析指标20

3.2.1 评价盈利总体水平20

3.2.2 展示更具分析意义的盈利22

3.2.3 揭示驱动盈利的因素24

3.3 评价财务风险控制能力的财务分析指标25

3.3.1 短期偿债能力26

3.3.2 长期偿债能力27

3.4 评价成长能力的财务分析指标28

3.4.1 评价成长水平高低28

3.4.2 展示更具分析意义的成长28

3.4.3 揭示驱动成长的因素29

第4章 利润中心业务单元的财务分析指标32

情景聚焦 以什么组织为单位做经营财务分析？如何针对管理和绩效考核的需求设计内部管理报表和经营财务分析指标？如何进行多维度盈利分析？32

4.1 经营财务分析的主体：责任中心38

4.2 利润中心的管理利润表结构与盈利性分析40

4.2.1 与常规利润表不同的管理利润表40

4.2.2 营业收入分析44

4.2.3 营业成本与毛利分析47

4.2.4 期间费用分析48

4.2.5 营运利润分析53

4 3 作业成本管理在盈利分析中的应用53

4.3.1 什么是作业成本管理系统53

4.3.2 作业化利润表：帮你分析价值链完全成本55

4.3.3 客户盈利分析：谁才是“大客户”？58

4.3.4 实行作业成本管理系统的局限性59

4.4 利润中心营运资本效率分析60

4.4.1 应收账款分析61

4.4.2 现金流量分析62

4.5 行业特定分析指标64

4.5.1 传统零售行业的损益分析（下游渠道）64

4.5.2 消费品制造行业的损益分析（上游厂商）66

4.5.3 关键资源约束与资源约束指标68

第5章 制造业务单元的财务分析指标70

情景聚焦 生产型企业的成本分析与成本核算是什么关系？采用标准成本核算的优缺点是什么？如何分析积压呆滞存货？如何在流程上实现区分资本性支出？70

5.1 更具个性化的制造单元管理利润表75

5.2 标准成本框架下的生产成本分析78

5.2.1 标准成本的制定：正确认识“标准”79

5.2.2 成本差异的计算和分析：与绩效考核相结合83

5.2.3 成本差异的账务处理87

5.2.4 标准成本法下的期末成本分析：实际成本去哪了88

5.3 工厂营运资本效率分析92

5.3.1 存货分析：不只是周转率那么简单92

5.3.2 应付账款分析102

5.4 固定资产与资本性支出分析102

第6章 专题项目的财务分析指标106

情景聚焦 对于消耗资源高的专题项目需要做哪些财务分析？在什么时间做？专项财务分析的要点是什么？如何能使项目相关部门接受和理解财务分析指标的含义？106

6.1 内部投资项目分析109

【案例6.1 】购买实施物流分配系统项目109

6.1.1 货币时间价值110

6.1.2 计算项目现金流量111

6.1.3 资本预算流程113

6.1.4 投资项目财务效益的评价方法120

6.2 新产品开发与引进项目分析127

6.2.1 商业案例分析：让高管批准项目的途径128

【案例6-2】彩色数字打印机开发项目的全生命周期投资回报130

6.2.2 新产品开发项目投入成本预算132

6.2.3 新产品价值工程分析：提升产品的“性价比”133

6.2.4 新产品标准成本的计算137

6.3 市场营销活动项目分析139

6.3.1 促销活动的财务分析140

6.3.2 广告方案的财务分析147

第三篇 财务分析要如何做：HOW154

第7章 财务分析的常用技术154

情景聚焦 根据什么标准解读财务分析指标的计算结果？每月更新的预测在财务分析中的价值是什么？有哪些外部行业标准或分析技术可用于评价和解读业绩？154

7.1 常用的财务分析技术156

7.1.1 对比分析156

7.1.2 趋势分析156

7.1.3 结构分析157

7.1.4 标杆分析158

7.1.5 因素分析159

7.2 预算与滚动预测在财务分析中的应用160

7.2.1 预算管理体系概述160

7.2.2 滚动预测160

第8章 企业财务绩效综合评价方法167

8.1 采用一个具备综合性的评价指标168

8.1.1 杜邦分析法168

8.1.2 经济增加值法170

8.2 采用多个评价指标进行综合评分173

8.2.1 沃尔评分法173

8.2.2 阿特曼Z值分析法175

8.2.3 中国中央企业综合绩效评价176

第9章 企业经营财务分析初阶：管理报告的编制178

情景聚焦 如何设计标准的经营财务分析报表模板和经营分析会议演示资料？如何构建全集团范围内的管理报告体系？178

9.1 构建并整合全公司范围财务分析报告的框架结构180

9.1.1 集团性企业管理报告的先进实践182

9.1.2 步骤一：规划内容和层级184

【案例9-1】零售集团管理报告体系的内容和层级的设计186

9.1.3 步骤二：识别数据需求与获取方法191

9.1.4 步骤三：设计模板192

9.1.5 步骤四：试验性数据测试193

9.1.6 步骤五：沟通与培训194

9.2 管理报告的编制与展现194

9.2.1 分析技术在报表编制中的应用195

9.2.2 用电子表格设计管理报表编制模板的技巧200

9.2.3 管理报告的展现和汇报演示200

【案例9-2】汽车制造工厂产品成本分析汇报的幻灯页制作201

9.2.4 管理报告汇报演示材料的结构203

【案例93】零售集团管理报告的逻辑结构设计204

9.3 数据管理与信息技术在管理报告中的作用207

第10章 企业经营财务分析进阶：业务洞察与绩效评价211

情景聚焦 怎样将对业务的洞察体现在用于经营分析会议汇报的管理报告上？如何洞察业务的改进机会并与业务部门一起改进经营业绩？211

10.1 企业绩效管理体系概述213

10.2 从展现企业经营绩效到推进企业绩效改进217

10.2.1 运用滚动预测和差异分析洞察业务绩效217

【案例10-1】装备制造企业销售收入月度差异分析219

【案例10-2】零售集团月度管理报告演示资料节选221

10.2.2 绩效改进计划与绩效反馈沟通221

10.3 企业内部多个业务单元的绩效评价224

10.3.1 业绩计分卡224

10.3.2 分部间业绩比较225

【案例10-3】零售集团的业务分部间二维联动指标业绩比较227

第11章 企业经营财务分析高阶：业务决策支持233

11.1 决策相关信息的识别与收集233

【案例11-1】软件公司新产品的上市销售时机决策234

11.2 特殊业务订单的承接决策分析236

【案例11-2】通信产品制造商一次性销售订单承接决策236

11.3 零部件自制与外购的决策分析240

【案例11-3】自行车制造商的自制与外购的多种组合方案选择240

【案例11-4】自行车制造商的自制与外购的多种组合方案选择（续）242

11.4 产品的定价决策分析245

11.4.1 定价中的成本考量245

11.4.2 产品的生命周期预算249

【案例11-5】记账软件产品的生命周期预算249

11.4.3 定价决策中的其他因素251

11.4.4 财务分析师在定价决策中的角色252

11.5 产品、客户、业务分部的增减决策分析253

11.5.1 生产能力约束下的产品组合决策分析253

【案例11-6】两种产品的产量组合的线性规划求解254

11.5.2 客户盈利能力与客户增减决策分析257

【案例11-7】家具厂商对其新旧客户的增减方案选择257

11.5.3 分公司或部门增减决策分析261

【案例11-8】家具厂商对其不同分厂的增减方案选择261

11.6 决策分析在实务中面临的困难与挑战265

【结语】把财务分析工作变得更有趣267

参考文献270