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第一篇 财务管理基本理论3

第1章 总论3

1.1 财务管理的概述3

1.1.1 财务管理在企业管理中的地位3

1.1.2 企业财务活动7

1.1.3 企业财务关系11

1.1.4 财务管理体制与法规制度13

1.1.5 财务管理的原则16

1.1.6 财务管理的框架体系20

1.2 财务管理目标21

1.2.1 财务管理目标概念的提出21

1.2.2 财务管理总体目标23

1.2.3 财务管理分部目标27

1.2.4 财务管理目标与社会责任的关系28

1.3 财务管理的环境34

1.3.1 经济环境34

1.3.2 金融市场环境38

1.3.3 法律环境44

第2章 财务管理价值观念48

2.1 货币时间价值48

2.1.1 货币时间价值的基本概念48

2.1.2 单利终值与现值的计算51

2.1.3 复利终值与现值的计算52

2.1.4 年金终值与现值的计算54

2.1.5 时间价值的其他计算65

2.2 风险报酬70

2.2.1 风险报酬的概念70

2.2.2 单项资产的风险报酬74

2.2.3 证券组合的风险报酬81

2.3 证券评估86

2.3.1 证券概述86

2.3.2 债券评估90

2.3.3 股票评估97

练习题105

第一篇 自测题112

第二篇 财务筹资管理119

第3章 资金需要量预测119

3.1 财务预测概述119

3.1.1 财务预测概念119

3.1.2 财务预测内容123

3.1.3 财务预测程序124

3.2 财务预测方法125

3.3 资金需要量预测127

3.3.1 资金习性法—回归分析法127

3.3.2 销售百分比法132

练习题139

第4章 资金筹资方式144

4.1 筹资概述144

4.1.1 企业筹资概念145

4.1.2 企业筹资渠道与方式147

4.1.3 企业筹资的类别150

4.2 股权性筹资153

4.2.1 资本金制度153

4.2.2 吸收直接筹资155

4.2.3 发行普通股158

4.2.4 留存收益164

4.3 债务性筹资167

4.3.1 银行借款167

4.3.2 发行债券173

4.3.3 融资租赁180

4.3.4 商业信用184

4.4 混合性筹资187

4.4.1 发行优先股筹资187

4.4.2 发行可转换债券筹资189

4.4.3 发行认股权证筹资191

4.5 企业筹资组合192

4.5.1 企业筹资组合的影响因素192

4.5.2 企业筹资组合的策略194

4.5.3 组合策略对企业的报酬和风险的影响196

练习题199

第5章 资本结构决策203

5.1 资本结构概述203

5.1.1 资本结构的含义及种类203

5.1.2 资本结构的意义204

5.1.3 资本结构理论205

5.2 资本成本率212

5.2.1 资本成本概念、分类与作用212

5.2.2 资本成本的计算公式214

5.2.3 个别资本成本的计算215

5.2.4 综合资本成本的计算221

5.2.5 边际资本成本的计算225

5.3 杠杆利益与风险227

5.3.1 经营风险与经营杠杆227

5.3.2 财务风险与财务杠杆233

5.3.3 复合杠杆与企业总风险237

5.4 资本结构决策方法241

5.4.1 资本结构的决策依据241

5.4.2 资本结构决策的资本成本比较法244

5.4.3 资本结构决策的每股收益分析法248

5.4.4 资本结构决策的公司价值比较法252

练习题257

第二篇 自测题262

第三篇 财务投资管理269

第6章 长期投资决策原理269

6.1 企业投资概述269

6.1.1 企业投资的概念与分类269

6.1.2 长期资产投资程序271

6.2 现金流量的计算与分析272

6.2.1 现金流量概念273

6.2.2 投资项目计算期273

6.2.3 现金流量的构成274

6.2.4 现金流量的计算277

6.2.5 投资决策中使用现金流量的原因285

6.2.6 估算现金流量应注意的问题285

6.3 投资评价指标体系287

6.3.1 投资评价指标体系287

6.3.2 非贴现现金流量指标288

6.3.3 贴现现金流量指标292

6.4 投资评价指标比较302

6.4.1 非贴现与贴现现金流量指标的比较302

6.4.2 贴现现金流量指标的比较303

练习题309

第7章 投资决策指标的运用318

7.1 使用投资决策指标的一般原则318

7.1.1 采纳与否投资项目的可行性评价原则319

7.1.2 互斥选择投资项目的可行性评价原则321

7.2 项目投资决策实例323

7.2.1 固定资产更新决策323

7.2.2 资本限量决策329

7.2.3 开发时机决策331

7.2.4 投资期决策334

7.3 风险投资决策335

7.3.1 风险调整贴现率法336

7.3.2 风险调整现金流量法339

7.4 通货膨胀对投资的影响341

7.4.1 通货膨胀对资金成本的影响342

7.4.2 通货膨胀对现金流量的影响342

练习题345

第8章 流动资产管理356

8.1 营运资金概述356

8.1.1 营运资金概念356

8.1.2 营运资金的特点357

8.1.3 营运资本管理的原则358

8.1.4 流动资产管理要求359

8.2 现金管理360

8.2.1 现金管理概述360

8.2.2 现金的持有成本361

8.2.3 现金预算管理362

8.2.4 最佳现金持有量367

8.2.5 现金的日常管理372

8.3 应收账款管理372

8.3.1 应收账款产生的原因372

8.3.2 应收账款的功能、成本与管理目标373

8.3.3 应收账款政策的制定374

8.3.4 应收账款的日常控制380

8.4 存货管理385

8.4.1 存货产生的原因386

8.4.2 功能与成本386

8.4.3 存货的成本387

8.4.4 存货规划388

8.4.5 存货管理395

8.5 企业资产组合398

8.5.1 影响企业资产组合的因素398

8.5.2 企业资产组合策略399

8.5.3 组合策略对企业风险和报酬的影响403

练习题405

第三篇 自测题414

第四篇 利润管理与股利政策421

第9章 利润管理421

9.1 利润概述421

9.1.1 利润的含义及利润表结构421

9.1.2 利润构成423

9.1.3 利润管理的基本要求428

9.2 利润分配429

9.2.1 利润分配的利益主体430

9.2.2 利润分配的原则430

9.2.3 利润分配的项目432

9.2.4 税后利润分配程序434

练习题436

第10章 股利理论与政策438

10.1 股利理论概述438

10.1.1 股利基本理论438

10.1.2 影响股利政策的因素446

10.2 股利政策及评价指标450

10.2.1 股利政策的内容450

10.2.2 股利政策的评价指标451

10.3 股利政策的类型452

10.3.1 剩余股利政策453

10.3.2 固定股利或持续增长的股利政策455

10.3.3 固定股利支付率政策456

10.3.4 低正常股利加额外股利政策457

10.4 股利政策的实施459

10.4.1 股利支付程序459

10.4.2 股利支付方式462

10.4.3 股票股利和股票分割463

10.4.4 股票回购471

练习题478

第四篇 自测题481

附录A 《企业财务通则》484

附录B 模拟试题495

附录C 时间价值系数表507

参考文献519