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第一章　会计与税法基本原理的差异1

第一节　会计与税法目标的差异1

一、财务报告的目标1

二、企业所得税法的目标2

第二节　会计与税法基本前提与基本原则的差异2

一、会计主体与纳税主体的差异3

二、会计分期与纳税期限的差异4

三、会计计量标准与税款计量标准的差异5

四、有关信息质量基本原则的差异6

五、会计记账基础与应纳税所得额确认基础的差异7

六、会计准则与企业所得税法差异处理的原则与方法8

第三节　会计与税法法规体系的差异8

一、会计法规体系的构成8

二、税法法规体系的构成9

三、违反会计法规与违反税法的处罚10

第二章 经营活动收入确认的会计处理与税法差异12

第一节　收入的概念、范围与确认12

一、收入概念的会计与税法差异12

二、收入范围确认的会计与税法差异13

三、收入确认条件的会计与税法差异14

第二节　商品销售收入确认和计量的会计与税法差异15

一、商品销售收入确认标准的会计与税法差异15

二、商品销售中涉及折扣事项的会计处理与税法差异18

三、商品销售折让与销售退回的会计处理与税法差异19

四、分期收款方式销售商品的会计处理与税法差异21

五、售后回购业务的会计处理与税法差异22

六、“买一赠一”组合销售方式的会计处理与税法差异23

第三节　劳务收入确认的会计处理与税法差异25

一、劳务收入的范围25

二、劳务收入确认和计量的会计处理与税法差异25

第四节　使用费收入确认的会计处理与税法差异28

一、使用费收入概念的会计与税法差异28

二、特许权使用费收入的会计处理与税法差异29

三、租金收入确认的会计处理与税法差异30

第五节　建造合同收入确认的会计处理与税法差异30

一、建造合同收入确认的会计核算30

二、建造合同收入确认的税法规定36

三、会计处理与税法规定差异分析37

第六节　非货币性资产交易收益的会计处理与税法差异37

一、非货币性资产交换的概念37

二、非货币性资产交换采用公允价值模式计量的会计与税法差异37

三、非货币性资产交换采用成本模式计量的会计与税法差异40

第七节　债务重组收益的会计处理与税法差异43

一、债务重组定义和重组方式的会计与税法差异43

二、以现金清偿债务的债务重组的会计与税法差异44

三、以非现金资产清偿债务债务重组的会计与税法差异45

四、将债务转为资本的债务重组的会计处理与税法差异48

五、修改其他债务条件重组的会计处理与税法差异49

第八节　收入确认中几个特殊问题的会计处理与税法差异50

一、视同销售收入的确认50

二、捐赠收入的会计处理与税法差异51

三、政府补助（补贴收入）的会计处理与税法差异52

第三章 投资活动收益确认的会计处理与税法差异56

第一节　基本概念的会计与税法差异56

一、投资收益的概念56

二、投资收益的范围56

第二节　利息收入确认的会计处理与税法差异57

一、利息收入的概念57

二、持有至到期投资的初始计量与计税基础57

三、持有至到期投资投资收益确认的会计与税法比较58

第三节　股息、红利收益确认的会计处理与税法差异61

一、股息红利收益确认的会计处理61

二、股息红利收益确认的税收规定62

三、会计与税法差异综合分析与案例62

第四节　投资资产期末计价的会计与税法差异63

一、交易性金融资产期末计价的会计与税法差异63

二、可供出售金融资产期末计价的会计与税法差异64

三、长期股权投资期末计价的会计与税法差异64

第五节 投资资产成本与投资转让收益确认的会计处理与税法差异67

一、交易性金融资产成本与转让收益的会计处理与税法差异67

二、可供出售金融资产成本与转让收益确认的会计处理与税法差异68

三、长期股权投资成本确认的会计处理与税法差异69

四、长期股权投资转让收益确认的会计处理与税法差异72

第四章 费用确认的会计与税法差异75

第一节　基本概念的会计与税法差异75

一、会计规定费用的含义与分类75

二、会计规定费用的确认原则77

三、所得税法规定费用的分类78

四、会计与税法差异分析78

第二节　应付职工薪酬的会计处理与税法差异79

一、职工薪酬内容的会计与税法差异79

二、职工薪酬确认和计量的会计规定81

三、职工薪酬及三项经费的会计处理与税法差异分析87

第三节　股份支付的会计处理与税法差异94

一、股份支付的基本概念94

二、以权益结算的股份支付会计处理与税法差异95

三、以现金结算的股份支付会计处理与税法差异96

第四节　借款费用的会计处理与税法差异99

一、借款费用的基本概念99

二、借款费用资本化条件的会计规定99

三、一般借款费用的会计处理与税法差异100

四、涉及特别纳税调整借款费用的会计处理与税法差异102

第五节　其他费用事项会计与税法差异104

一、业务招待费的会计处理与税法差异105

二、广告费和业务宣传费的会计处理与税法差异105

三、风险准备金的会计处理与税法差异106

四、对外捐赠业务的会计处理与税法差异109

五、预计负债业务的会计处理与税法差异112

六、罚款支出的会计处理与税法差异114

第五章 资产确认和计量的会计与税法差异115

第一节　资产概念的会计与税法差异115

一、资产的概念115

二、资产的计量属性与计税基础116

第二节　存货资产核算的会计与税法差异118

一、存货的概念118

二、存货的会计成本与计税基础118

三、存货发出计价方法的会计与税法差异121

四、存货损失认定的会计与税法差异122

第三节 固定资产核算的会计与税法差异125

一、固定资产确认的会计与税法差异125

二、固定资产的会计成本与计税基础126

三、固定资产折旧和减值的会计处理与税法差异134

四、固定资产后续支出的会计处理与税法差异141

五、固定资产期末计价的会计与税法差异146

六、固定资产财产损失认定的会计处理与税法差异146

七、固定资产处置的会计处理与税法差异147

第四节　无形资产核算的会计与税法差异149

一、无形资产的概念及内容149

二、无形资产的会计成本与计税基础150

三、无形资产后续计量的会计与税法差异153

四、无形资产期末计价与转让的会计与税法差异155

第五节　投资性房地产核算的会计与税法差异156

一、投资性房地产的概念156

二、投资性房地产采用成本模式计量的会计处理与税法差异158

三、投资性房地产采用公允价值模式计量的会计处理与税法差异159

第六章　企业所得税纳税申报表164

第一节　企业所得税纳税申报表内容概述164

一、企业所得税纳税申报表种类及适用范围164

二、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》的组成164

三、新企业所得税申报表与原企业所得税申报表的变化比较165

第二节　企业所得税申报表的填报及与会计信息对比166

一、企业所得税纳税申报表主表及填表说明166

二、附表一《收入明细表》及填表说明174

三、附表二《成本费用明细表》及填表说明179

四、附表三《纳税调整项目明细表》及填报说明184

五、附表四《企业所得税弥补亏损明细表》及填表说明199

六、附表五《税收优惠明细表》及填表说明200

七、附表六《境外所得税抵免计算明细表》及填表说明207

八、附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》及填表说明210

九、附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》及填表说明212

十、附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》及填表说明214

十一、附表十《资产减值准备项目调整明细表》及填表说明216

十二、附表十一《长期股权投资所得（损失）明细表》及填表说明217

第三节 会计与税法差异在财务报表中的列报——所得税会计准则219

一、资产负债表债务法的理论基础220

二、所得税会计准则中的相关概念220

三、所得税会计的一般核算程序222

附录：228

练习题228

一、判断题228

二、单项选择题230

三、多项选择题235

四、业务题242

答案246