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第一章 总论1

第一节 审计的产生和发展2

一、政府审计的产生和发展2

二、内部审计的产生和发展4

三、民间审计的产生和发展5

第二节 审计的基本概念7

一、审计的含义7

二、审计含义的理解8

三、审计的本质10

第三节 审计的职能和作用11

一、审计的职能11

二、审计的作用12

第四节 审计的种类13

一、审计的基本分类13

二、审计的其他分类14

本章小结16

复习思考题16

第二章 审计组织与审计规范17

第一节 政府审计组织与政府审计规范18

一、政府审计机关及其人员18

二、我国政府审计规范19

三、政府审计的特征19

第二节 内部审计组织与内部审计规范20

一、内部审计机构的设置20

二、我国内部审计机构的审计规范21

三、内部审计的特征22

第三节 民间审计组织与注册会计师执业准则体系22

一、民间审计组织及人员22

二、审计准则26

三、民间审计的特征33

第四节 注册会计师的职业道德规范和法律责任34

一、注册会计师的职业道德规范34

二、注册会计师的法律责任38

三、注册会计师承担法律责任的种类40

四、注册会计师避免法律诉讼的措施40

本章小结42

复习思考题42

第三章 计划审计工作43

第一节 审计目标44

一、财务报告的编制44

二、审计目标与审计过程44

第二节 审计计划50

一、初步业务活动50

二、审计业务约定书51

三、总体审计策略和具体审计计划55

第三节 审计重要性和审计风险60

一、审计重要性的含义60

二、审计风险60

三、重要性水平的确定62

四、评价审计过程中识别出的错报66

本章小结68

复习思考题68

第四章 审计证据和审计工作底稿69

第一节 审计证据69

一、审计证据的含义69

二、审计证据的种类70

三、审计证据的特征73

四、获取审计证据的审计程序75

第二节 审计工作底稿78

一、审计工作底稿的定义和作用78

二、审计工作底稿的存在形式和内容79

三、审计工作底稿的要素与编制要求82

四、审计工作底稿的复核83

五、审计工作底稿的归档84

本章小结85

复习思考题86

第五章 审计技术与方法87

第一节 审计技术和方法概述87

一、账项导向审计88

二、系统导向审计90

三、风险导向审计93

第二节 账项导向审计的审计方法96

一、书面资料审计方法96

二、财产物资审计方法99

第三节 审计抽样方法101

一、审计抽样的概念及种类101

二、样本的设计103

三、样本的选取106

四、对样本实施审计程序108

五、抽样结果的评价108

第四节 审计抽样的具体运用110

一、控制测试中的审计抽样110

二、审计抽样在细节测试中的运用114

本章小结116

复习思考题116

第六章 风险评估与风险应对117

第一节 风险评估概述118

一、了解被审计单位及其环境118

二、风险评估程序121

三、项目组内部讨论122

第二节 了解内部控制与评估重大错报风险123

一、内部控制概述123

二、内部控制要素125

三、了解及描述被审计单位的内部控制129

四、在业务流程层面了解内部控制133

五、评估重大错报风险135

第三节 风险应对137

一、重大错报风险的应对概述137

二、控制测试141

三、实质性程序143

本章小结144

复习思考题145

第七章 采购与付款循环审计146

第一节 采购与付款循环的特点148

一、不同行业类型的采购和费用支出148

二、涉及的主要业务活动149

三、涉及的主要凭证与会计记录151

第二节 采购与付款循环的风险评估和控制测试152

一、采购与付款循环的内部控制和控制测试152

二、评估重大错报风险155

第三节 采购与付款循环的实质性程序156

一、采购与付款交易的实质性程序156

二、应付账款的审计158

三、固定资产的审计160

本章小结166

复习思考题167

第八章 生产与存货循环审计168

第一节 生产与存货循环及其控制测试169

一、不同行业类型的存货性质169

二、涉及的主要业务活动及凭证和记录169

三、生产与存货循环的内部控制及其测试171

第二节 生产与存货循环的实质性程序173

一、生产与存货交易的实质性程序173

二、存货的实质性程序174

本章小结179

复习思考题179

第九章 人力资源与工薪循环的审计180

第一节 人力资源与工薪循环及其控制测试181

一、不同行业薪酬的性质181

二、涉及的主要业务活动及凭证和记录181

三、人力资源与工薪循环的内部控制及其测试182

第二节 人力资源与工薪循环的实质性程序187

一、实质性分析程序187

二、应付职工薪酬的审计189

本章小结190

复习思考题190

第十章 销售与收款循环审计191

第一节 销售与收款循环的特点192

一、不同行业类型的收入来源192

二、涉及的主要业务活动192

三、涉及的主要凭证和会计记录194

第二节 销售与收款循环的控制测试和风险评估196

一、销售与收款的内部控制和控制测试196

二、评估重大错报风险199

第三节 销售与收款循环的实质性程序200

一、销售与收款交易的实质性程序200

二、营业收入的实质性程序203

三、应收账款的实质性程序207

本章小结215

复习思考题216

第十一章 筹资与投资循环审计217

第一节 筹资与投资循环及其控制测试218

一、筹资与投资循环的性质218

二、涉及的主要业务活动及凭证和记录218

三、筹资与投资循环的内部控制及其测试219

四、评估重大错报风险221

第二节 所有者权益的实质性程序222

一、所有者权益的审计目标222

二、所有者权益的实质性测试程序223

第三节 负债筹资的实质性程序226

一、筹资交易的实质性程序226

二、短期借款的审计226

三、长期借款的审计227

第四节 投资循环的实质性程序229

一、投资交易的实质性程序229

二、长期股权投资审计229

本章小结231

复习思考题231

第十二章 货币资金与特殊项目审计232

第一节 货币资金审计233

一、货币资金的审计范围233

二、货币资金的内部控制及控制测试234

三、库存现金审计237

四、银行存款审计240

第二节 完成审计工作前的特殊审计244

一、期初余额审计244

二、期后事项审计248

三、持续经营审计252

本章小结254

复习思考题255

第十三章 审计项目终结与审计报告256

第一节 出具审计报告前的工作257

一、评价审计中的重大发现257

二、编制审计差异调整表和试算平衡表257

三、执行分析程序261

四、评价审计结果261

五、获取管理层声明书262

六、与客户治理层沟通265

七、完成质量控制复核266

第二节 审计报告的作用与种类267

一、审计报告的作用267

二、审计报告的种类268

三、简式审计报告的内容269

第三节 审计报告的基本类型271

一、标准审计报告271

二、非标准审计报告273

本章小结276

复习思考题276

第十四章 注册会计师的其他鉴证业务与非鉴证业务277

第一节 验资277

一、验资概述277

二、业务约定书279

三、计划、程序与记录279

四、验资报告282

第二节 企业内部控制审计286

一、企业内部控制审计的定义和范围286

二、计划审计工作286

三、实施审计工作287

四、评价控制缺陷288

五、内部控制审计报告289

第三节 财务报表审阅291

一、财务报表审阅的目标291

二、审阅范围和保证程度292

三、财务报表审阅的程序292

四、审阅结论293

第四节 非鉴证业务296

一、对财务信息执行商定程序296

二、代编财务信息298

本章小结298

复习思考题299