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增值税1

一、计算增值税销项税额应注意的问题1

二、计算增值税进项税额应注意的问题4

三、计算进项税额转出的几种不同情形6

四、销售折扣、销售退回与折让的税务处理8

五、如何计算外商投资企业购置国产设备退还增值税10

六、运输企业混合销售行为如何缴纳税款11

七、专营电梯保养和维修的公司如何缴纳税款12

九、税法对典当业征税是如何规定的13

八、固定业户到外地销售货物有何征税规定13

十、一般纳税人资格取消后尚未抵扣的进项税额如何处理14

十一、一般纳税人兼营征免税项目进项税额无法划分如何处理14

十二、企业取得的“返利资金”如何进行税务处理15

十三、“商品陈列服务费”应缴何种税16

十四、自来水公司代政府收取的“污水处理费”是否属于“价外费用”18

十五、一般纳税人生产的哪些货物可按简易办法计算增值税18

十六、具备条件但不办理一般纳税人资格认定手续的企业如何缴纳税款19

十七、增值税有哪些税收优惠19

十八、增值税一般纳税人如何核算增值税21

十九、“应交税金——增值税检查调整”科目如何运用22

一、计算卷烟消费税应注意哪些问题25

消费税25

二、计算粮食白酒消费税应注意哪些问题27

三、计算啤酒消费税应注意哪些问题29

四、酒类产品包装物押金计算消费税应注意的问题30

五、计算金银首饰消费税应注意哪些问题31

六、如何计算外购、委托加工应税消费品已纳税款的抵扣33

七、自产自用应税消费品计算增值税和消费税有何不同34

八、消费税组成计税价格适用的三种不同情形36

九、复合计税办法下的消费税组成计税价格公式如何确定37

十、关联方交易计算消费税应注意的问题38

十一、组合产制品如何计算消费税39

十二、受托方未按规定代收代缴消费税应如何处理40

出口退税42

一、“免、抵、退”税计算方法有何新规定42

二、“进料加工”与“来料加工”税收政策差异及其账务处理43

三、外贸公司出口商品如何计算应退税额45

四、出口应税消费品如何计算应退税额47

五、出口退税政策有哪些特殊规定48

营业税51

一、计算建筑业营业税应注意的问题51

二、计算销售不动产营业税应注意哪些问题53

三、合作建房的几种不同情形的税务处理54

四、对贷款业务征收营业税应注意哪些问题56

五、金融商品转让如何缴纳营业税58

六、保险公司缴纳营业税应注意哪些问题59

七、金融机构从事融资租赁业务如何缴纳营业税60

八、无融资租赁经营资格的企业从事融资租赁业务如何征税61

九、营业税计税营业额“扣除项目”的特殊规定63

十、咨询公司计算营业税应注意哪些问题65

十一、外商投资企业从事咨询业务计算营业税应注意哪些问题67

十二、代购代销业务如何计算流转税69

十三、信息服务、出租电影拷贝、索道、“网吧”应如何适用税目70

十四、如何判断是否构成营业税纳税义务人71

十五、营业税与增值税征收范围划分应注意的问题71

十六、对混合销售与兼营行为征税应注意哪些问题73

企业所得税76

一、工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费、借款利息的纳税调整方法76

二、包装物押金、在建工程利息、担保支出、材料成本差异核算差错的纳税调整78

三、视同销售、弥补亏损、成本结转误差、委培费核算差错的纳税调整80

四、生产成本核算差错进行账务调整应注意的问题82

五、融资租赁、外币业务、租赁收入核算差错的纳税调整84

六、外购货物用于福利、自产自用、原材料短缺、边角料销售等核算差错的纳税调整86

七、国债利息、非公益性捐赠、赞助支出、联营分利的纳税调整89

八、销售折扣、存货跌价准备、技术开发费、受赠货币资产的纳税调整91

九、计算国产设备投资抵免企业所得税应注意的问题93

十、雇主负担个人所得税、短期投资跌价准备的纳税调整95

十一、住房周转金、关联方借款利息、投资利息费用、受赠资产折旧费、房屋修理费的纳税调整97

十二、广告费、宣传费、业务招待费、劳动保护费、坏账准备的纳税调整98

十三、研制新品购置设备、税收滞纳金、后进先出法核算存货的纳税调整100

十四、原材料、产成品核算差错的审查与纳税调整102

十五、以货易货业务、以前年度损益调整的纳税调整105

十六、接受捐赠固定资产、救济性捐赠的纳税调整107

十七、财产损失、保险赔款、查补税款、无形资产摊销的纳税调整109

十八、计算借款费用资本化应注意的问题110

十九、对计税工资进行纳税调整应当注意哪些问题113

二十、工效挂钩及据实扣除工资管理办法应注意哪些问题115

二十一、非现金资产对外投资业务的税务处理117

二十二、境外分回利润补税与国产设备投资抵免计算顺序应如何确定119

二十三、公益性捐赠、弥补亏损、技术开发费加扣50％计算顺序如何确定121

二十四、事业单位、民办非企业单位、社会团体如何计算所得税123

二十五、股权投资业务的补税范围及计算方法125

二十六、短期股权投资业务的所得税处理127

二十七、长期股权投资业务成本法核算下的所得税处理129

二十八、长期股权投资权益法核算下的所得税处理130

二十九、企业整体资产转让的所得税处理133

三十、企业整体资产置换的所得税处理135

三十一、企业合并业务的所得税处理137

三十二、企业分立业务的所得税处理140

三十三、企业所得税综合案例分析142

外商投资企业和外国企业所得税153

一、境外社会保险费、资本利息、交际应酬费、技术开发费的纳税调整153

二、国债利息、罚款、滞纳金、捐赠支出、存货跌价准备、接受捐赠、国企补偿费的纳税调整155

三、工资、福利费、无法支付款项、固定资产技术改造费及维修费、房屋装修费的纳税调整157

四、所得税款、特许权使用费、关联企业管理费、担保支出、利息、坏账损失及坏账准备的纳税调整159

五、筹办费、会员费、资格保证金的纳税调整161

六、常设机构发生利息支出、装修费支出、固定资产支出、捐赠支出、业务招待费的纳税调整162

七、常设机构税收罚款、滞纳金、为总机构垫付费用的纳税调整164

八、对利息收入、软件使用费征收预提所得税应注意哪些问题166

九、对计算机软件、远程服务业务征收预提所得税应注意哪些问题168

十、对技术转让、融资租赁业务征收预提所得税应注意哪些问题170

十一、外商投资企业计算国产设备抵免所得税应注意哪些问题172

十二、外国投资者用税后利润再投资于普通企业、“两类企业”如何计算退税额174

十三、再投资后不满五年撤出如何计算应缴回税款177

十四、外方资本不到位如何进行税务处理179

十五、以非现金资产对外投资、股息所得、股权转让所得的税务处理181

十六、外商投资企业对境内、外股权投资税务处理有何异同183

十七、外商投资企业合并业务的所得税处理184

十八、外商投资企业分立业务的所得税处理187

十九、外商投资企业股权重组业务的所得税处理189

二十、设立在经济特区的服务性外商投资企业如何计算所得税191

二十一、生产性外商投资企业计算所得税应当注意哪些问题192

二十二、生产性外商投资企业兼营非生产性业务计算所得税应注意哪些问题193

二十三、产品出口企业享受税收优惠应注意哪些问题194

二十四、外商投资企业的分支机构如何合并缴纳所得税195

二十五、外商投资企业清算期如何计算所得税196

个人所得税198

一、稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得项目的划分问题198

二、如何计算财产租赁所得项目个人所得税199

三、纳税人发生的公益性捐赠如何计算扣除200

四、如何计算雇主负担个人所得税200

五、计算财产转让所得、工资薪金所得个人所得税应注意的问题201

六、计算生产经营所得项目个人所得税应注意的问题203

七、计算涉外个人所得税应注意的问题206

八、计算个人独资企业个人所得税应注意的问题（1）207

九、计算个人独资企业个人所得税应注意的问题（2）209

十、计算个人独资企业个人所得税应注意的问题（3）211

十一、计算个人独资企业个人所得税应注意的问题（4）213

十二、计算律师事务所从业人员个人所得税应注意的问题215

十三、计算单位负担个人所得税的巧算方法217

十四、住房出租个人所得税的特殊问题218

十五、“内退”、“辞退”、“买断”的个人所得税处理220

十六、经营期不满一年如何计算个人所得税222

十七、个人所得税外币业务的特殊问题224

十八、个人转让房屋如何计算个人所得税225

十九、实行年薪制的个人如何计算个人所得税227

二十、如何计算储蓄利息个人所得税227

二十一、残疾人员哪些项目可享受税收优惠228

二十二、个人取得量化资产如何计征个人所得税229

二十三240

一、油田开采的原油缴纳资源税应注意哪些问题253

二、矿山开采的金属矿原矿缴纳资源税应注意哪些问题254

三、煤矿开采的煤炭缴纳资源税应注意哪些问题254

四、盐场开采的固体盐和液体盐缴纳资源税应注意哪些问题255

一、单位转让旧房、土地使用权如何计算土地增值税257

土地增值税257

二、房产开发公司开发商业用房如何计算土地增值税259

契税261

一、转移土地、房产抵债、房屋交换、房产投资如何缴纳契税261

二、继承、受赠、奖励的房产如何缴纳契税262

房产税264

一、房产税征免范围如何划分264

二、纳税人自建房产如何缴纳房产税265

三、对外投资、出租的房产如何缴纳房产税265

四、用于出典的房产如何缴纳房产税266

五、融资租赁的房产如何缴纳房产税266

一、城镇土地使用税征免范围如何划分268

城镇土地使用税268

二、出租土地、共有土地、征用耕地应如何缴纳城镇土地使用税269

车船使用税271

一、对车辆征税应注意哪些问题271

二、对船舶征税应注意哪些问题272

城市维护建设税274

一、城建税计算依据是“三税”应缴数还是实缴数274

二、外商投资企业是否缴纳城建税275

三、商业银行所属乡镇营业所如何缴纳城建税275

四、代收、代扣城建税如何确定适用税率276

五、增值税“先征后返”城建税是否退还276

七、“三税”延迟缴纳城建税是否加收滞纳金277

六、进出口产品是否征收（退还）城建税277

印花税278

一、以货易货合同、委托加工合同如何缴纳印花税278

二、对借贷款合同征收印花税应注意的问题279

三、仓储保管合同、捐赠合同如何缴纳印花税279

四、对权利许可证照、营业账簿征税应注意哪些问题280

五、签订技术合同缴纳印花税应注意的问题281

六、签订经营租赁、融资租赁合同如何缴纳印花税281

七、建筑合同、保险合同、国外签订设备合同应如何缴纳印花税282

车辆购置税283

单位和个人缴纳车辆购置税应注意哪些问题283