税法与税收筹划 第3版2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

税法与税收筹划 第3版PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第一章 绪论1

第一节 纳税人的权利与义务1

一、纳税人的权利1

二、纳税人的义务3

三、健全的税收法制是保障纳税人权利、开展税务筹划的条件6

第二节 税务筹划的概念与特征7

一、税务筹划的概念7

二、税务筹划的特征7

三、税务筹划与相关概念的区别8

第三节 税务筹划的基本思路与方法14

一、税务筹划的基本思路14

二、税务筹划的基本方法16

第四节 实施税务筹划的前提条件和基本步骤17

一、税务筹划的前提条件17

二、税务筹划的基本步骤19

思考练习题19

第二章 税务筹划预备知识20

第一节 税务登记20

一、税务登记的作用20

二、税务登记的种类及管理规程20

三、税务登记证件的使用管理25

四、法律责任26

第二节 账簿、凭证管理27

一、账簿、凭证概念的界定27

二、账簿、凭证管理27

三、银行账户管理28

四、税控装置29

五、法律责任29

第三节 发票管理30

一、发票管理的意义30

二、发票管理办法31

三、增值税专用发票的使用管理36

第四节 纳税申报40

一、纳税申报的定义40

二、纳税申报的基本要求40

三、纳税申报的受理与审核43

四、纳税申报的法律责任43

第五节 纳税减免管理43

一、税收减免管理的意义和作用44

二、减免税的申请和审批45

三、减免税的管理46

思考练习题47

第三章 增值税税务筹划48

第一节 增值税法简介48

一、增值税纳税义务人48

二、增值税征税范围49

三、增值税税率与征收率的确定57

四、应纳税额的计算60

五、征收管理62

六、增值税税务筹划的基本思路63

第二节 一般纳税人和小规模纳税人65

一、一般纳税人和小规模纳税人划分的法律依据65

二、选择增值税纳税人身份应考虑的因素66

三、两种纳税人税负的定量分析方法——增值率判定法67

第三节 企业分立与合并的税务筹划69

一、企业分立的税务筹划69

二、企业合并的税务筹划72

第四节 日常经营业务的税务筹划72

一、特殊销售方式下的销售额确认及税务筹划72

二、代理销售和买断销售的选择78

三、混业经营的税务筹划79

第五节 利用税收优惠政策的税务筹划80

一、减免税政策的合理利用80

二、典型案例分析80

第六节 纳税期限的税务筹划83

一、增值税纳税期限的相关规定83

二、注意进项税额申报抵扣时间83

三、利用购进扣税法进行进项税抵扣的税务筹划84

四、利用纳税义务发生时间进行筹划84

五、利用定价自主权进行筹划86

思考练习题87

第四章 消费税税务筹划88

第一节 消费税法简介88

一、消费税纳税义务人88

二、税目、税率88

三、应纳税额的计算90

四、消费税税务筹划的基本思路93

第二节 企业分立与合并的税务筹划94

一、非独立销售部门与独立销售公司的选择94

二、独立销售公司与关联生产企业转移定价的税务筹划95

三、企业合并的税务筹划96

第三节 日常经营业务的税务筹划97

一、销售收入的筹划97

二、税率方面的筹划100

三、应税消费品扣除已纳税款的筹划102

四、委托加工与自行加工的税务筹划103

第四节 纳税期限的税务筹划107

一、消费税纳税期限的相关规定107

二、消费税纳税义务发生时间107

三、消费税纳税期限和时间的筹划107

思考练习题109

第五章 企业所得税税务筹划110

第一节 企业所得税法简介110

一、纳税义务人110

二、征税对象110

三、税率和应纳税额的计算111

四、应纳税额的计算112

五、应纳税所得额的计算112

六、企业所得税税务筹划的基本思路116

第二节 收入的税务筹划118

一、长期工程收入确认方法的选择119

二、投资收益的筹划120

三、关联企业年度收入总额的筹划120

第三节 准予扣除项目的税务筹划121

一、资产计价与会计核算方法的筹划121

二、扣除项目的税务筹划125

第四节 财务成果与分配的税务筹划133

一、亏损弥补的税务筹划133

二、股利分配的税务筹划134

三、减免税期的税务筹划136

第五节 税收优惠政策的税务筹划137

一、小型微利企业的所得税优惠137

二、不同地区企业的所得税优惠138

三、不同投资方向企业的所得税优惠140

第六节 企业所得税预缴的税务筹划143

一、企业所得税预缴的相关法律规定143

二、税务筹划思路143

思考练习题144

第六章 个人所得税税务筹划145

第一节 个人所得税法简介145

一、纳税义务人145

二、所得来源地的确定146

三、应纳税额的计算146

四、个人所得税税务筹划的基本思路151

第二节 个人所得税纳税人身份的筹划153

第三节 工资薪金的税务筹划155

一、提高职工福利水平，降低名义收入155

二、年终奖金支付方式与金额的选择155

三、收入时间均衡法157

四、销售激励的税务筹划158

五、提供完备的证明文件159

六、年薪制下，管理层基本薪酬和效益薪酬划分的税务筹划160

第四节 劳务报酬的税务筹划161

一、合理签订劳务合同，降低名义劳务费用161

二、收入人员均衡法162

三、收入次数均衡法162

四、劳务报酬与工资薪金选择的税务筹划163

第五节 个人其他所得的税务筹划165

一、稿酬所得的税务筹划165

二、财产租赁所得的税务筹划168

三、个人转让专利的税务筹划169

第六节 利用税收优惠政策的税务筹划170

一、免税、减税的优惠规定170

二、税务筹划思路173

思考练习题174

第七章 土地增值税税务筹划175

第一节 土地增值税法简介175

一、土地增值税的纳税义务人175

二、土地增值税的征税范围176

三、土地增值税税率的确定177

四、增值税应纳税额的计算178

五、土地增值税的征收管理181

六、土地增值税税务筹划的基本思路181

第二节 土地增值税增值额的税务筹划183

一、通过减少销售收入降低增值额183

二、通过增加可扣除项目金额降低增值额185

第三节 房地产开发方式的税务筹划186

一、房地产开发方式税务筹划186

二、房地产开发方式税务筹划方案设计187

三、房地产开发方式税务筹划方案分析188

第四节 特殊扣除项目的税务筹划189

一、利息支出及代收费用的税务筹划189

二、利用加计扣除进行税务筹划192

第五节 房地产项目实现收入的税务筹划193

一、房地产项目实现收入税务筹划的基本原理193

二、房地产项目实现收入的税务筹划方案193

三、房地产项目实现收入的税务筹划方案分析195

第六节 土地增值税其他项目税务筹划196

一、企业组织形式的税务筹划196

二、不同增值率的房产是否合并的纳税筹划198

三、费用转移、加大开发成本199

四、转售为租法200

五、利用适当的捐赠进行税务筹划200

六、利用转让旧房进行税务筹划201

七、利用税收优惠政策进行税务筹划201

思考练习题201

第八章 关税税务筹划203

第一节 关税相关概念简介203

一、关税概念203

二、关税纳税人203

三、关税种类设置204

四、关税税则及我国税率情况205

五、税率计征办法及应纳税额计算205

第二节 关税完税价格的税务筹划206

一、完税价格的含义206

二、完税价格的确定206

三、税务筹划思路207

第三节 关税税率的税务筹划213

一、关税税率的适用213

二、关税税率的税务筹划思路213

第四节 税收优惠政策的利用217

一、法定减免税218

二、特定减免税218

三、临时减免税219

第五节 利用保税制度进行税务筹划220

一、保税制度概述220

二、保税制度的税务筹划思路221

第六节 关税纳税方式与纳税时间筹划222

一、纳税方式选择222

二、纳税时间筹划223

思考练习题225

第九章 企业设立与组建的税务筹划226

第一节 企业设立的税务筹划226

一、企业身份选择的税务筹划226

二、企业设立组织形式的税务筹划232

第二节 企业扩张的税务筹划235

一、分公司与子公司235

二、分公司与子公司的税务筹划思路236

第三节 企业注册地点的税务筹划238

一、利用国家对民族自治地方的优惠进行税务筹划238

二、利用国家对西部大开发的优惠政策进行税务筹划238

三、利用国际避税地进行税务筹划240

第四节 企业合并与分立的税务筹划241

一、企业合并的税务筹划241

二、企业分立的税务筹划244

第五节 企业清算的税务筹划246

一、相关规定246

二、确定清算日期的税务筹划246

思考练习题247