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第一章 企业所得税概述2

第一节 企业所得税的概念和特点2

一、企业所得税的概念2

二、企业所得税的特点3

第二节 我国企业所得税的税收要素4

一、纳税义务人4

二、征税对象5

三、所得来源的确定6

四、税率6

五、应纳税所得额的计算6

第二章 企业所得税合理节税及案例分析18

第一节 固定资产折旧的合理节税及案例分析18

一、固定资产折旧的税务处理18

二、固定资产折旧的合理节税与案例分析24

第二节 存货计价的合理节税及案例分析31

一、存货计价的税务处理31

二、存货计价的合理节税以及案例分析35

第三节 长期股权投资的合理节税及案例分析37

一、长期股权投资的税务处理37

二、长期股权投资的合理节税及案例分析39

第四节 预缴所得税的合理节税及案例分析41

第五节 转让定价的合理节税及案例分析43

一、转让定价的合理节税概述43

二、转让定价的合理节税及案例分析52

第六节 外币业务的合理节税及案例分析57

一、外币业务的合理节税概述57

二、外币业务的合理节税案例分析59

第七节 企业合并、兼并的合理节税及案例分析61

一、企业合并、兼并的合理节税概述61

二、企业合并、兼并的合理节税案例分析65

第八节 改变会计方法的合理节税及案例分析72

一、改变会计方法的合理节税概述72

二、改变会计方法的合理节税案例分析75

第九节 利用税收优惠政策的合理节税及案例分析76

一、企业所得税税收优惠政策76

二、运用税收优惠政策的合理节税案例分析83

第十节 境外纳税额扣除的合理节税及案例分析96

一、境外纳税额扣除的合理节税概述96

二、境外纳税额扣除的合理节税案例分析98

第十一节利用准予扣除项目的合理节税及案例分析101

一、各种准予扣除项目及其对应纳税额的影响101

二、利用准予扣除项目的合理节税案例分析108

第十二节利用亏损结转的合理节税及案例分析127

一、利用亏损结转的合理节税概述127

二、利用亏损结转的合理节税案例分析130

第三章 个人所得税概述136

第一节 个人所得税的概念和特点136

一、个人所得税的概念136

二、个人所得税的特点136

第二节 我国个人所得税的税收要素137

一、纳税义务人137

二、所得来源的确定139

三、征税范围的法律界定140

四、计税依据的法律界定142

五、应纳税额计算中的特殊问题147

六、个人所得税税收优惠政策168

第四章 个人所得税合理节税及案例分析174

第一节 工资、薪金所得的合理节税及案例分析174

一、工资、薪金所得概述174

二、税率176

三、工资、薪金所得应纳税额的计算176

四、工资、薪金所得的合理节税及案例分析177

第二节 个体工商户所得的合理节税及案例分析186

一、个体工商户所得概述186

二、税率187

三、个体工商户所得的应纳税额计算188

四、个体工商户所得的合理节税及案例分析191

第三节 承包经营所得的合理节税及案例分析196

一、承包经营所得概述196

二、承包经营所得的应纳税额计算196

三、承包经营所得的合理节税及案例分析197

第四节 劳务报酬所得的合理节税及案例分析197

一、劳务报酬所得概述197

二、税率200

三、劳务报酬的应纳税额计算200

四、劳务报酬所得的合理节税及案例分析201

第五节 稿酬所得的合理节税及案例分析205

一、稿酬所得概述205

二、稿酬的应纳税额计算205

三、稿酬的合理节税及案例分析206

第六节 特许权使用费的合理节税及案例分析209

一、特许权使用费概述209

二、特许权使用费的计税办法210

三、特许权使用费的合理节税及案例分析211

第七节 利息、股息、红利所得的合理节税及案例分析212

一、利息、股息、红利概述212

二、利息、股息、红利所得的计税方法217

三、利息、股息、红利所得的合理节税及案例分析218

第八节 财产租赁所得的合理节税及案例分析232

一、财产租赁所得的计税方法232

二、财产租赁所得的合理节税及案例分析234

第九节 财产转让及二手房销售的合理节税及案例分析243

一、财产转让及二手房销售概述243

二、财产转让及二手房销售所得的合理节税与案例分析256

第十节 税前公益、救济性捐赠扣除的合理节税及案例分析260

一、税前公益、救济性捐赠扣除概述260

二、捐赠允许扣除的有关规定262

三、税前公益、救济性捐赠扣除的合理节税及案例分析263

第十一节利用境外所得的税额扣除进行合理节税269

一、境外所得的税额扣除概述269

二、利用境外所得的税额扣除的合理节税及案例分析271