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第一章 有关审计工作底稿的知识和技巧1

第一节 审计工作底稿的选取1

一、审计工作底稿的种类1

二、选择审计工作底稿的技巧4

第二节 形成审计工作底稿中的一些常见误区5

一、简单地抄写会计账的误区6

二、没有问题的项目不做记录的误区8

三、对他人提供或代为编制的底稿不予审计的误区9

四、外勤作业后填制底稿的误区10

第三节 审计工作底稿的编制11

一、审计工作底稿的基本内容11

二、审计工作底稿的编制要求13

三、审计工作底稿的勾稽关系及复核15

第二章 有关审计准备阶段的知识和技巧19

第一节 审计业务约定书的签订19

一、业务承接中的重点和难点问题19

二、审计业务约定书24

第二节 编制审计计划、编制审计计划的有关知识28

二、编制审计计划的重点和难点问题32

三、编制审计计划的认识和实践误区46

第三节 符合性测试48

一、符合性测试的重点49

二、符合性测试的程序52

三、符合性测试结果的运用55

四、符合性测试应注意的几个问题56

五、符合性测试中的认识和实践误区60

二、分析性复核常用的指标61

一、分析性复核及其适用范围、条件61

第四节 分析性复核61

三、分析性复核测试的技巧67

第三章 资产负债表项目的实质性测试69

第一节 货币资金的审计69

一、有关货币资金审计工作底稿的编制69

二、货币资金审计的重点和难点问题75

第二节 往来账户的审计77

一、有关往来账户审计工作底稿的编制77

二、往来账户审计的重点和难点问题86

一、有关存货审计工作底稿的编制90

第三节 存货的审计90

二、存货审计的重点和难点问题95

第四节 待摊和预提费用的审计97

一、有关待摊和预提费用的审计工作底稿的编制97

二、待摊和预提费用审计中的重点和难点问题97

第五节 投资账户的审计99

一、有关投资的审计工作底稿的编制99

二、投资审计中的重点和难点问题102

一、有关固定资产和在建工程审计工作底稿的编制105

第六节 固定资产和在建工程的审计105

二、固定资产和在建工程审计中的重点和难点问题106

第七节 无形资产、递延资产的审计111

一、有关无形资产、递延资产审计工作底稿的编制111

二、无形资产、递延资产审计中的重点和难点问题112

第八节 应交税金的审计113

一、有关应交税金的审计工作底稿的编制113

二、应交税金审计中的重点、难点问题113

第九节 其他负债项目的审计116

一、其他负债项目审计工作底稿的编制116

二、其他负债项目审计中的难点和问题121

第十节 待处理财产损益的审计122

一、有关待处理财产损益审计工作底稿的编制122

二、待处理财产损益审计中的重点和难点问题122

第十一节 所有者权益的审计122

一、所有者权益项目审计工作底稿的编制122

二、所有者权益项目审计中的重点和难点问题124

第四章 损益表项目的实质性测试127

第一节 损益表的审计定位127

一、损益表审计的意义127

二、损益表审计与资产负债表审计128

三、损益表的实质性测试与审计计划129

第二节 损益表的分析性复核和重要账户的确立129

一、损益表的分析性复核129

二、损益表重要账户的确立136

第三节 主营业务收入的审计139

一、有关产品销售收入审计工作底稿的编制140

二、产品销售收入审计的重点和难点问题149

第四节 主营业务成本的审计153

一、有关产品销售成本的审计工作底稿的编制153

二、产品销售成本审计的重点和难点问题155

第五节 费用账户的审计156

一、有关费用审计工作底稿的编制157

二、费用审计的重点和难点问题159

第六节 其他业务利润的审计160

一、其他业务利润实质性测试的特点160

二、其他业务利润审计工作底稿的编制160

第七节 营业外收支的审计161

一、营业外收支审计工作底稿的编制161

第八节 所得税的审计162

二、营业外收支审计的重点和难点问题162

一、有关所得税的审计工作底稿的编制163

二、所得税审计的重点和难点问题164

第五章 现金流量表的审计167

第一节 现金流量表审计的特殊程序和处理167

一、现金流量的认定167

二、现金流量表的总体审核168

第二节 现金流量表审计中的重点和难点问题171

一、经营活动的现金流量认定171

二、投资活动的现金流量认定174

三、筹资活动的现金流量的认定176

第六章 其他项目的审计179

第一节 期初余额的审计179

一、期初余额审计的特殊程序与要求179

二、期初余额审计的重点和难点问题184

第二节 关联交易的审计188

一、关联交易审计的特殊程序及要求188

二、关联交易审计的重点和难点问题193

一、期后事项审计的特殊程序及要求198

第三节 期后事项的审计198

二、期后事项审计的重点和难点问题201

第四节 或有损失的审计207

一、或有损失审计的特殊程序及要求207

二、或有损失审计的重点和难点问题209

第五节 持续经营的审计211

一、持续经营审计的特殊程序及要求211

二、持续经营审计的重点和难点问题214

第七章 有关审计报告的知识和技巧217

第一节 注册会计师对审计报告的责任217

一、注册会计师对审计报告的法律责任218

二、会计师事务所中各方面审计人员对审计报告的责任划分220

第二节 审计报告编制要求221

一、要素完备221

二、意见准确222

三、证据充分223

四、内容合法224

第三节 编制审计报告过程中的重要环节225

一、编制审计差异调整表227

二、建立重大问题请示报告制度232

三、与客户交换意见233

四、判断审计重要性水平234

五、作出审计小结236

六、确定审计意见237

七、编制试算平衡表240

八、提请调整会计报表和审核会计报表及其附注241

九、撰写并签发出具审计报告243

第四节 审计报告的类型246

一、无保留意见审计报告的内容与格式246

二、保留意见审计报告的内容与格式258

三、否定意见审计报告的内容与格式263

四、拒绝表示意见审计报告的内容与格式267

第八章 其他审计的一些特殊考虑271

第一节 改制上市企业审计271

一、改制上市企业审计的特殊程序和要求271

二、改制上市企业审计的重点和难点问题275

第二节 企业集团会计报表审计279

一、编制审计计划时的特殊考虑279

二、实施审计程序时的重点和难点问题285

一、小规模企业审计的特殊程序和处理291

第三节 小规模企业审计291

二、小规模企业审计的重点和难点问题296

第四节 兼并、分立和清算审计298

一、兼并、分立审计中的特殊问题的处理298

二、兼并、分立审计实施的特殊程序299

三、企业清算审计302

第五节 厂长（经理）离任经济责任审计306

一、厂长（经理）离任经济责任审计的特殊程序和处理307

二、厂长（经理）离任经济责任审计的重点和难点问题308