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第一章　了解出纳1

一、出纳的概念及特点1

（一）什么是出纳1

（二）出纳的特点1

二、出纳的职责与权限2

（一）出纳人员的职责2

（二）出纳人员的权限3

三、出纳日常工作内容及方法5

（一）出纳日常工作内容5

（二）出纳工作方法7

四、出纳工作组织9

五、出纳账务处理程序10

（一）账务处理程序的定义及作用10

（二）账务处理程序的种类10

第二章　出纳会计基础知识14

一、会计概述14

（一）会计概念14

（二）会计的职能14

二、会计核算的基本前提16

三、会计信息质量要求19

四、会计要素21

五、会计等式24

六、会计科目25

（一）会计科目的意义25

（二）会计科目的分类25

（三）设置会计科目的原则26

（四）会计科目名称及编号28

七、账户30

（一）账户的结构31

（二）账户的分类31

八、复式记账法32

（一）记账法分类32

（二）借贷记账原理33

第三章　如何填制和审核会计凭证34

一、会计凭证概述34

（一）会计凭证及其作用34

（二）会计凭证的分类35

二、原始凭证35

（一）原始凭证及其种类35

（二）原始凭证的填制36

（三）原始凭证的审核39

三、记账凭证40

（一）记账凭证定义及种类40

（二）记账凭证的填制42

（三）记账凭证的审核44

四、会计凭证的装订44

五、会计凭证的传递45

（一）会计凭证传递的作用45

（二）会计凭证传递规定46

六、会计凭证的保管47

第四章　如何登记出纳账簿48

一、出纳账簿的意义48

二、建账49

（一）建立账簿的原则49

（二）建账基本步骤50

三、账簿的基本内容50

四、账簿的分类51

五、账簿的设置与登记51

（一）日记账的设置与登记51

（二）分类账的设置与登记53

六、出纳账簿的对账与结账55

（一）出纳账簿的对账内容55

（二）出纳账簿结账具体要求56

七、账簿的启用、保管和更换56

（一）账簿的启用56

（二）账簿的保管57

（三）账簿的更换58

八、出纳账簿的审查58

九、出纳报告58

（一）出纳报告的基本格式58

（二）出纳报告的日常编制59

第五章　现金业务管理61

一、现金管理61

（一）现金管理的原则61

（二）现金管理规定62

二、现金收入管理64

（一）现金收入管理规定64

（二）现金收入处理程序66

（三）现金收入审核67

（四）现金收入核算67

（五）现金收款业务67

三、现金支出业务68

（一）现金支出原则及方式68

（二）现金支出处理程序68

（三）现金支出审核70

（四）现金支出核算70

四、现金清查及收付款差错分析71

（一）现金清查71

（二）收付款差错分析71

五、现金、票据的保管73

（一）现金保管73

（二）票据的保管74

第六章　票据结算方式77

一、支票结算方式77

（一）支票定义77

（二）支票结算特点、当事人、适用范围77

（三）支票分类78

（四）支票基本内容79

（五）支票结算的基本规定80

（六）支票结算的程序81

（七）支票结算注意事项82

二、银行本票结算方式83

（一）银行本票的概念83

（二）银行本票的种类84

（三）银行本票基本内容85

（四）银行本票结算的基本规定85

（五）银行本票结算的程序86

三、汇票结算方式88

（一）汇票及其特点88

（二）汇票的分类88

（三）汇票的定义、当事人及适用范围89

（四）汇票的基本内容91

（五）汇票结算的基本规定92

（六）汇票结算程序94

第七章　支付结算方式96

一、汇兑96

（一）汇兑的定义、种类、内容及适用范围96

（二）汇兑结算基本规定98

（三）汇兑结算程序98

二、托收承付99

（一）托收承付定义、种类、内容及适用范围99

（二）托收承付结算方式规定106

（三）托收承付结算方式程序107

（四）逾期付款处理与拒绝付款处理108

三、委托收款110

（一）委托收款的定义、种类、内容及适用范围110

（二）委托收款结算的规定116

（三）委托收款结算程序117

四、银行卡118

（一）银行卡定义、当事人、种类及功能118

（二）银行卡计息和收费标准119

（三）银行卡的申领与使用120

（四）银行卡结算程序121

（五）银行卡透支、销户及挂失122

五、银行存款管理123

（一）基本存款账户的开立条件和证明文件123

（二）一般存款账户的开立条件和证明文件124

（三）专用存款账户的开立125

（四）临时存款账户的开立条件和证明文件126

（五）个人存款账户的开立条件和证明文件127

（六）银行存款账户的用途与注意事项128

（七）银行存款的核算130

第八章　出纳基本业务技能135

一、人民币鉴别与点钞技术135

（一）人民币鉴别135

（二）点钞技术139

二、出纳错账查找与更正143

（一）错账原因143

（二）错账查找方法144

（三）错账更正法145

三、发票的开具、保管、缴销及销毁146

（一）发票开具的基本制度146

（二）发票的保管147

（三）发票的缴销147

（四）发票的销毁148

四、会计资料保管与交接148

（一）会计归档资料保管148

（二）会计工作交接149

（三）会计归档资料的销毁150

第九章　出纳账务处理151

一、资产账务处理151

（一）现金151

（二）银行存款152

（三）其他货币资金152

（四）应收票据155

（五）应收账款158

（六）其他应收款159

（七）坏账准备160

（八）库存商品162

（九）周转材料163

（十）固定资产164

（十一）累计折旧166

（十二）固定资产清理169

（十三）无形资产169

（十四）长期待摊费用171

二、负债账务处理172

（一）短期借款172

（二）应付票据173

（三）应付账款173

（四）应付职工薪酬174

（五）应交税费177

（六）其他应付款194

三、损益账务处理194

（一）主营业务收入194

（二）其他业务收入196

（三）营业外收入197

（四）主营业务成本198

（五）营业税金及附加199

（六）其他业务成本199

（七）销售费用200

（八）管理费用200

（九）财务费用202

（十）营业外支出203

（十一）所得税费用204

四、所有者权益账务处理211

（一）本年利润211

（二）盈余公积212

（三）利润分配213

（四）资本公积214

（五）实收资本214

参考文献215