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第一篇 总论1

第一章 税收的本质与特征1

第一节 税收的本质1

第二节 税收的形式特征4

第三节 税收的要素5

第四节 税收的职能10

第二章 税收的产生和发展13

第一节 税收产生的条件和历史过程13

第二节 税收的发展16

第三节 我国社会主义税收存在的必要性与性质21

第一节 税收与社会再生产诸环节的关系25

第三章 税收在社会再生产中的地位和作用25

第二节 税收分配与其他分配形式的关系33

第三节 税收的经济杠杆作用36

第四章 税收制度41

第一节 税收制度的意义和原则41

第二节 税收的分类45

第三节 税收制度的结构49

第二篇 流转额征税56

第五章 增值税56

第一节 增值税的意义56

第二节 增值税的征税范围、纳税人和税率60

第三节 增值税的销项税额63

第四节 增值税的进项税额68

第五节 增值税的减税免税72

第六节 增值税的计算与征管73

第六章 消费税78

第一节 消费税的意义78

第二节 消费税的征税范围和纳税人80

第三节 消费税的税目、税率和减税免税81

第四节 消费税的计税依据、纳税环节和纳税地点82

第五节 消费税的计算与征收86

第七章 营业税89

第一节 营业税的意义89

第二节 营业税的征税范围和纳税人91

第三节 营业税的征税对象、税率和减税免税94

第四节 营业税的计算与征收97

第八章 资源税101

第一节 资源税的意义101

第二节 资源税的征税范围和纳税人104

第三节 资源税的计税依据、税率和减税免税105

第四节 资源税的计算与征收107

第九章 关税109

第一节 关税的意义109

第二节 关税的征税对象和纳税人113

第三节 关税的税则和税率114

第四节 关税的减免和退补116

第五节 关税的计算与征收118

第六节 船舶吨税120

第三篇 所得额征税123

第十章 企业所得税123

第一节 企业所得税的特点和意义123

第二节 企业所得税的征税范围和纳税人125

第三节 企业所得税的征税对象和税率126

第四节 企业所得税减税、免税和亏损抵补131

第五节 企业所得税的计算与征收132

第十一章 外商投资企业和外国企业所得税136

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的意义136

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人和征税对象138

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的税率和税收优惠140

第四节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算142

第五节 外商投资企业和外国企业所得税应纳所得税额的计算与征管149

第十二章 个人所得税152

第一节 个人所得税的意义152

第二节 个人所得税的征税范围和纳税人154

第三节 个人所得税的征税对象156

第四节 个人所得税的税率和减税免税159

第五节 个人所得税的计算与征收162

第四篇 其他各税166

第十三章 农（牧）业税166

第一节 农业税166

第二节 牧业税177

第三节 农林特产税179

第一节 土地增值税181

第十四章 财产税181

第二节 房产税185

第三节 车船税188

第四节 契税190

第十五章 行为目的税192

第一节 印花税192

第二节 土地使用税198

第三节 耕地占用税200

第四节 固定资产投资方向调节税204

第五节 城乡维护建设税206

第十六章 税收管理概述209

第一节 税收管理的意义209

第五篇 税收管理209

第二节 税收管理的原则和体制211

第三节 税收管理机构213

第十七章 税收的征收管理216

第一节 税收征收管理形式216

第二节 税收征收管理制度218

第三节 税收法律责任和行政复议223

第十八章 税收计划与核算管理225

第一节 税收计划管理225

第二节 税收会计管理230

第三节 税收统计管理232

第四节 税收票证管理237