企业所得税纳税申报表填报指南及税会差异分析 2014年新版2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

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第一章 2014年新版企业所得税纳税申报表的体系及征管概述1

第一节 企业所得税的征收管理规定概述1

一、企业所得税的征管规定概述1

二、企业所得税年度汇算清缴概述2

第二节 2014年新版企业所得税纳税申报表的体系介绍5

一、企业所得税纳税申报表的体系介绍5

二、2014年新版企业所得税年度纳税申报表的主体结构7

三、2014年新版纳税申报表与2008年版纳税申报表的对比分析10

第三节 填报年度纳税申报表需要关注的重要政策要点12

一、收入类项目的会计政策与纳税处理分析12

二、扣除类项目的会计政策与纳税处理分析25

三、税收优惠类所得税政策的纳税处理操作实务34

四、企业重组业务所得税政策的纳税处理操作实务38

五、汇总纳税企业所得税政策的纳税处理操作实务41

六、年度纳税申报中重要政策的操作实务42

第二章 2014新企业会计准则体系及税会差异概述44

第一节 企业会计准则的基本框架44

一、基本准则44

二、具体准则44

三、应用指南44

第二节 2014新企业会计准则的主要变动44

一、合并四项准则相互关系46

二、《企业会计准则第2号——长期股权投资》（2014年修订）主要变动47

三、《企业会计准则第33号——合并财务报表》（2014年修订）主要变动53

四、《企业会计准则第40号——合营安排》（2014年发布）主要内容56

五、《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》（2014年发布）主要内容57

六、《企业会计准则第39号——公允价值计量》（2014年发布）主要变动59

七、《企业会计准则第9号——职工薪酬》（2014年修订）主要变动66

八、《企业会计准则第30号——财务报表列报》（2014年修订）主要变动70

九、《企业会计准则第37号——金融工具列报》（2014年修订）主要变动72

第三节 2014新企业会计准则与企业所得税法的主要税会差异分析77

一、税会差异总体分析77

二、税会差异具体分析78

第四节 2014新企业会计准则税会差异在新申报表中的体现82

一、长期股权投资82

二、合营安排82

三、职工薪酬84

四、金融工具列报84

第三章 查账征收居民企业的年度纳税申报表填报实务85

第一部分 企业基础信息填报86

第一节 A000000企业基础信息表86

一、填报目的及表体结构概述87

二、具体行次的填报说明88

三、填报难点及注意事项89

第二部分 主表填报92

第二节 A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）92

一、表体结构概述93

二、具体行（列）次的填报说明94

三、填报难点及注意事项99

第三部分 收入成本费用类填报99

第三节 A101010一般企业收入明细表100

一、表体结构概述101

二、具体行（列）次的填报说明101

三、填报难点及注意事项103

第四节 A101020金融企业收入明细表111

一、表体结构概述112

二、具体行（列）次的填报说明113

三、填报难点及注意事项115

第五节 A102010一般企业成本支出明细表117

一、表体结构概述118

二、具体行（列）次的填报说明119

三、填报难点及注意事项121

第六节 A102020金融企业支出明细表125

一、表体结构概述126

二、具体行（列）次的填报说明127

三、填报难点及注意事项129

第七节 A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表131

一、表体结构概述132

二、具体行（列）次的填报说明133

三、填报难点及注意事项135

第八节 A104000期间费用明细表136

一、表体结构概述137

二、具体行（列）次的填报说明137

三、填报难点及注意事项138

第四部分 纳税调整类项目填报139

第九节 A105000纳税调整项目明细表139

一、表体结构概述141

二、具体行（列）次的填报说明141

三、税会差异分析147

四、填报难点及注意事项160

第十节 A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表162

一、表体结构概述163

二、具体行（列）次的填报说明163

三、税会差异分析167

四、填报难点及注意事项170

第十一节 A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表171

一、表体结构概述172

二、具体行（列）次的填报说明172

三、税会差异分析173

四、填报难点及注意事项175

第十二节 A105030投资收益纳税调整明细表175

一、表体结构概述175

二、具体行（列）次的填报说明177

三、税会差异分析178

四、填报难点及注意事项183

第十三节 A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表185

一、表体结构概述185

二、具体行（列）次的填报说明185

三、税会差异分析187

四、填报难点及注意事项189

第十四节 A105050职工薪酬纳税调整明细表189

一、表体结构概述191

二、具体行（列）次的填报说明191

三、税会差异分析193

四、填报难点及注意事项199

第十五节 A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表200

一、表体结构概述200

二、具体行（列）次的填报说明200

三、税会差异分析202

四、填报难点及注意事项203

第十六节 A105070捐赠支出纳税调整明细表203

一、表体结构概述204

二、具体行（列）次的填报说明205

三、税会差异分析205

四、填报难点及注意事项206

第十七节 A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表208

一、表体结构概述208

二、具体行（列）次的填报说明211

三、税会差异分析212

四、填报难点及注意事项219

第十八节 A105081固定资产加速折旧、扣除明细表221

一、表体结构概述221

二、具体行（列）次的填报说明223

三、填报难点及注意事项224

第十九节 A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表225

一、表体结构概述226

二、具体行（列）次的填报说明226

三、税会差异分析228

四、填报难点及注意事项229

第二十节 A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表231

一、表体结构概述232

二、具体行（列）次的填报说明232

三、填报难点及注意事项233

第二十一节 A105100企业重组纳税调整明细表237

一、表体结构概述238

二、具体行（列）次的填报说明238

三、税会差异分析239

四、填报难点及注意事项248

第二十二节 A105110政策性搬迁纳税调整明细表249

一、表体结构概述250

二、具体行（列）次的填报说明250

三、税会差异分析252

四、填报难点及注意事项253

第二十三节 A105120特殊行业准备金纳税调整明细表255

一、表体结构概述256

二、具体行（列）次的填报说明257

三、税法相关规定259

四、填报难点及注意事项262

第五部分 弥补亏损项目填报263

第二十四节 A106000企业所得税弥补亏损明细表263

一、表体结构概述263

二、具体行（列）次的填报说明263

三、填报难点及注意事项266

第六部分 税收优惠类项目填报269

第二十五节 A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表269

一、表体结构概述269

二、具体行（列）次的填报说明271

三、填报难点及注意事项273

第二十六节 A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表279

一、表体结构概述279

二、具体行（列）次的填报说明279

三、填报难点及注意事项281

第二十七节 A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表282

一、表体结构概述283

二、具体行（列）次的填报说明283

三、填报难点及注意事项284

第二十八节 A107013金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表285

一、表体结构概述286

二、具体行（列）次的填报说明286

三、填报难点及注意事项287

第二十九节 A107014研发费用加计扣除优惠明细表287

一、表体结构概述287

二、具体行（列）次的填报说明289

三、税会差异分析290

四、填报难点及注意事项291

第三十节 A107020所得减免优惠明细表295

一、表体结构概述297

二、具体行（列）次的填报说明297

三、填报难点及注意事项301

第三十一节 A107030抵扣应纳税所得额明细表305

一、表体结构概述305

二、具体行（列）次的填报说明305

三、填报难点及注意事项306

第三十二节 A107040减免所得税优惠明细表308

一、表体结构概述309

二、具体行（列）次的填报说明309

三、填报难点及注意事项315

第三十三节 A107041高新技术企业优惠情况及明细表320

一、表体结构概述320

二、具体行（列）次的填报说明320

三、填报难点及注意事项324

第三十四节 A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表325

一、表体结构概述325

二、具体行（列）次的填报说明327

三、填报难点及注意事项330

第三十五节 A107050税额抵免优惠明细表332

一、表体结构概述332

二、具体行（列）次的填报说明332

三、填报难点及注意事项335

第七部分 境外所得类项目填报335

第三十六节 A108000境外所得税收抵免明细表336

一、表体结构概述336

二、具体行（列）次的填报说明336

三、填报难点及注意事项339

第三十七节 A108010境外所得纳税调整后所得明细表345

一、表体结构概述345

二、具体行（列）次的填报说明347

三、填报难点及注意事项348

第三十八节 A108020境外分支机构弥补亏损明细表357

一、表体结构概述357

二、具体行（列）次的填报说明357

三、填报难点及注意事项359

第三十九节 A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表360

一、表体结构概述360

二、具体行（列）次的填报说明360

三、填报难点及注意事项362

第八部分 汇总纳税企业项目填报363

第四十节 A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表363

一、表体结构概述363

二、具体行（列）次的填报说明364

三、填报难点及注意事项366

第四十一节 A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表369

一、表体结构概述369

二、具体行（列）次的填报说明369

三、填报难点及注意事项371

第四章 核定征收居民企业的年度纳税申报表填报实务375

一、表体结构概述375

二、具体行（列）次的填报说明375

三、填报难点及注意事项375

第五章 居民企业所得税预缴申报表填报实务378

第一节 查账征收企业预缴申报表及其填报378

一、企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）378

二、企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表385

第二节 核定征收企业预缴申报表填报实务387

一、表体结构概述387

二、具体行（列）次的填报说明387

三、填报难点及注意事项389

第六章 最佳实践：居民企业年度纳税申报表填报案例392

第一节 企业基本情况概述392

一、企业概况392

二、业务事项描述393

第二节 年度申报表的填报396

一、相关申报数据说明396

二、填表示范407