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第1章 强制性指南2

1.1 内部审计定义3

1.1.1 独立、客观的活动4

1.1.2 确认和咨询活动4

1.1.3 增加价值和改善组织的运营4

1.1.4 系统的、规范的方法5

1.1.5 评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果5

1.1.6 帮助组织实现其目标6

1.2 《职业道德规范》6

1.2.1 诚信6

1.2.2 客观7

1.2.3 保密7

1.2.4 胜任7

1.3 《国际内部审计专业实务标准》8

1.3.1 遵循国际内部审计师协会的《标准》9

1.3.2 内部审计活动的宗旨、权力和职责9

1.3.3 独立性与客观性11

1.3.4 专业能力与应有的职业审慎16

1.3.5 质量保证与改进程序19

1.4 《标准》在内部审计管理中的应用22

1.4.1 内部审计计划与审批23

1.4.2 资源管理25

1.4.3 协调28

1.4.4 向董事会和高级管理层报告31

1.5 典型模拟试题32

第2章 内部审计在公司治理、风险管理和内部控制中的作用40

2.1 组织治理与内部审计40

2.1.1 公司治理42

2.1.2 董事会与审计委员会45

2.1.3 内部审计在治理中的作用46

2.1.4 《萨班斯法案》与CIA考试相关条款51

2.2 风险管理与内部审计55

2.2.1 风险术语56

2.2.2 风险要素58

2.2.3 风险管理58

2.2.4 以风险为基础制订计划60

2.2.5 内部审计在风险中的作用60

2.3 内部控制与内部审计62

2.3.1 控制类型62

2.3.2 管理控制技术64

2.3.3 COSO内部控制框架67

2.3.4 其他内部控制框架71

2.3.5 内部审计在控制中的作用73

2.4 内部审计活动的其他角色和职责75

2.4.1 舞弊风险意识75

2.4.2 道德建设78

2.4.3 隐私80

2.4.4 信息安全80

2.4.5 电子商务81

2.5 典型模拟试题81

第3章 实施内部审计业务88

3.1 审计准备阶段88

3.1.1 审计立项90

3.1.2 初步了解被审计单位的情况91

3.1.3 开展风险评估96

3.1.4 确定审计目标和审计范围99

3.1.5 确认业务的评价标准101

3.1.6 确认所需的审计资源101

3.1.7 发出审计通知书102

3.1.8 编制业务工作方案103

3.2 审计实施阶段103

3.2.1 开展现场工作104

3.2.2 分析性测试与详细测试105

3.2.3 符合性测试与实质性测试107

3.2.4 收集审计证据110

3.2.5 工作底稿的编制与复核113

3.3 审计报告阶段116

3.3.1 审计中期报告117

3.3.2 审计发现118

3.3.3 审计结论119

3.3.4 审计建议119

3.3.5 沟通审计结果120

3.3.6 编制审计报告121

3.3.7 报告审计业务124

3.4 审计跟踪阶段125

3.4.1 监督审计业务结果126

3.4.2 跟踪审计127

3.4.3 后续审计报告129

3.5 审计工具与技术130

3.5.1 抽样技术131

3.5.2 计算机审计工具和技术138

3.5.3 电子表格分析140

3.5.4 统计分析141

3.5.5 分析性复核技术142

3.5.6 标杆比较法143

3.5.7 流程图145

3.5.8 风险和控制自我评估146

3.5.9 解决问题149

3.6 典型模拟试题150

附录1 考试大纲158

附录2 2012年CIA考试全球最高分学生奖获得者——汪洋谈备考心得164

主要参考文献167