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第一章 导言1

第一节 研究背景及研究意义1

一、研究背景1

二、研究意义4

第二节 研究目标与假说5

第三节 研究内容与研究方法6

一、研究内容6

二、研究方法9

第四节 数据来源和技术路线9

一、数据来源9

二、技术路线10

第五节 可能的创新与不足10

一、可能的创新10

二、存在的不足11

第二章 理论基础与文献综述13

第一节 相关概念的界定13

一、税收负担的内涵及指标体系13

二、税收弹性、税收贡献与税收协调系数19

三、区域经济相关概念及区域划分方法21

第二节 理论基础23

一、财政分权理论23

二、税收负担理论27

三、区域经济发展理论29

第三节 国内外研究综述35

一、宏观税负水平的研究35

二、宏观税负与经济增长关系的研究37

三、地区税负差异及影响因素研究41

四、地区税负与区域经济发展关系研究42

五、对现有文献评价44

第三章 税收负担调控区域经济发展的机理分析45

第一节 宏观经济模型中税收负担的决定45

一、简单宏观经济模型中的均衡税收负担45

二、IS模型中的均衡税收负担48

三、IS-LM模型中的均衡税收负担49

第二节 税收负担调控区域经济发展的理论分析50

一、税收宏观调控区域经济发展的依据50

二、税收负担调控区域经济发展的机制52

三、税收调控区域经济发展的目标58

第三节 论文逻辑框架59

第四章 我国宏观税负水平分析与评价61

第一节 我国宏观税负水平总体分析61

第二节 我国宏观税负水平的比较68

一、我国宏观税负纵向比较68

二、我国宏观税负的横向比较69

第三节 我国宏观税负水平的评判72

一、官方认为税负水平较低的根源——福布斯税负指数的公允性偏失73

二、民众的“税负痛苦指数”的感知——福利与税收不匹配74

本章小结78

第五章 我国地区税负差异现状分析79

第一节 我国地区税负水平分析79

一、地方税负差异的测度方法79

二、我国各地区税负差异的总体分析81

第二节 我国地区税负差异的结构分析86

一、地区产业税负差异分析86

二、地区所有制税负差异分析90

三、地区税种税负差异分析91

四、重点行业税负差异分析95

第三节 我国地区税负差异的塞尔指标分析101

一、塞尔指标模型的建立101

二、实证分析过程及结果103

三、主要结论107

本章小结108

第六章 我国地区税负差异的形成原因及影响因素研究110

第一节 我国地区税负差异的形成原因分析110

一、经济非均衡发展是造成地区税负差异的根本原因110

二、地区间税收优惠政策不均衡是税负差异形成的制度成因111

三、区域间税收竞争是形成地区间税负差异的利益诱因112

四、区域间税收与税源背离是形成地区税负差异的重要原因113

五、税收征管水平的不同是地区间税负差异形成的间接原因113

第二节 我国地区税负差异影响因素分析114

一、经济发展对地区税负差异的影响115

二、经济结构对地区税负的影响115

三、贸易水平对地区税负的影响117

四、城市化水平对地区税负的影响117

五、税收征管水平对地区税负的影响118

第三节 我国地区税负水平影响因素实证研究——基于省级面板数据的计量分析118

一、研究假设119

二、研究方法——面板数据模型120

三、变量设计和数据说明122

四、实证结果及分析123

本章小结126

第七章 我国地区税负与区域经济增长的协调性分析128

第一节 我国区域经济发展现状128

一、区域经济发展综合评价指标体系128

二、我国区域经济综合发展评价130

第二节 区域经济增长与税收增长协调性分析139

一、各区域税收贡献比较140

二、各区域税收协调系数比较142

三、各区域税收弹性系数比较143

第三节 地区税负对区域经济增长影响效应实证研究——兼论地区税负与经济发展的非协调性145

一、研究变量选取与研究模型146

二、模型估计结果分析150

三、实证结果分析154

第四节 地区税负与区域经济发展非协调性实证分析157

一、错位排序分析157

二、聚类分析159

本章小结162

第八章 基于区域经济协调发展视角的地区税负优化164

第一节 各地区税负水平评价164

第二节 我国地区税负优化设计168

一、地区税负优化原则168

二、地区税负优化标准169

三、我国地区税负优化的政策建议172

本章小结181

本书研究结论及展望182

参考文献186

后记200