个人所得税纳税筹划实战与经典案例解读2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

个人所得税纳税筹划实战与经典案例解读PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第一章 个人所得税的基本规定1

第一节 纳税义务人2

一、居民纳税人与非居民纳税人的判定标准2

二、居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务范围3

三、扣缴义务人6

四、所得来源的确定6

第二节 应税所得项目6

一、工资、薪金所得6

二、个体工商户的生产、经营所得9

三、对企事业单位的承包经营、承租经营的所得9

四、劳务报酬所得9

五、稿酬所得12

六、特许权使用费所得12

七、利息、股息、红利所得13

八、财产租赁所得14

九、财产转让所得14

十、偶然所得17

十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得17

第二章 个人所得税应纳税额的计算19

第一节 税率19

一、税率设计的原则19

二、适用税率20

三、减征和加成征税规定21

第二节 应纳税所得额的规定23

一、费用减除标准23

二、附加减除费用适用的范围和标准25

三、每次收入的确定26

四、应纳税所得额的其他规定28

第三节 应纳税额的计算29

一、工资、薪金所得的计算29

二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算32

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算35

四、劳务报酬所得应纳税额的计算36

五、稿酬所得应纳税额的计算36

六、特许权使用费所得应纳税额的计算37

七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算37

八、财产租赁所得应纳税额的计算37

九、财产转让所得应纳税额的计算38

十、偶然所得应纳税额的计算38

十一、其他所得应纳税额的计算38

十二、应纳税额计算中的特殊问题39

第三章 个人所得税的申报与缴纳43

第一节 个人所得税申报与缴纳的基本要求43

一、源泉扣缴43

二、自行申报纳税45

三、对高收入者的征收管理46

四、加强税源的源泉管理48

五、加强全员全额管理49

第二节 如何填报个人所得税纳税申报表52

一、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表52

二、合伙企业投资者个人所得税汇总申报表及说明54

第四章 个人所得税的优惠与减免57

第一节 免税57

第二节 减税61

第三节 税收抵免优惠63

第四节 免征额优惠63

第五节 亏损结转优惠64

第五章 个人所得税疑难问题解答65

第一节 工薪所得的疑难问题的处理65

第二节 劳务报酬所得的疑难问题的处理69

第三节 财产转让所得的疑难问题的处理71

第四节 其他疑难问题的处理73

第六章 个人所得税的税收筹划77

第一节 工资、薪金所得筹划法77

一、将劳务报酬转化为工薪所得78

二、将工薪所得转化为劳务报酬78

三、将工薪所得与劳务所得分项纳税79

第二节 个体工商户生产、经营所得筹划法80

一、个体工商户捐赠的筹划80

二、个体工商户分散所得的筹划81

三、个体工商户费用成本的纳税筹划82

四、个体工商户筹资决策的纳税筹划85

五、个体工商户固定资产的筹划86

六、个体工商户生产经营形式的纳税筹划88

第三节 劳务报酬筹划法92

一、劳务报酬分项计算筹划法92

二、劳务报酬支付次数筹划法93

三、费用转移筹划法94

四、个人举办培训班的筹划94

五、董事费的筹划95

第四节 稿酬所得筹划法95

一、系列丛书筹划法95

二、著作组筹划法96

三、再版筹划法97

四、费用转移筹划法98

第五节 利息、股息和红利所得筹划法99

一、专项基金筹划法99

二、所得再投资筹划法99

三、投资方式筹划法100

第六节 涉外所得筹划法100

第七节 特许权使用费所得筹划法101

第七章 个人所得税的纳税检查105

第一节 工资、薪金所得的检查105

一、工资、薪金征税范围的检查105

二、工资、薪金所得费用扣除标准的检查107

三、特殊工资、薪金形式应纳税额的检查109

四、工资、薪金所得常见的问题与检查方法114

第二节 劳务报酬、稿酬所得的检查116

一、劳务报酬的检查116

二、稿酬所得的检查118

第三节 特许权使用费、财产租赁、财产转让所得的检查120

一、特许权使用费所得的检查120

二、财产租赁所得项目的检查121

三、财产转让所得项目的检查123

第四节 利息、股息、红利所得，其他所得，偶然所得项目的检查126

一、利息、股息、红利所得项目的检查126

二、偶然所得项目的检查128

三、境外所得应纳税额的检查129

第五节 个体工商业户生产经营所得的检查130

一、查账征收方式下的检查方法131

二、核定征收方式下的检查方法135

三、特殊经营方式下的检查方法135

第六节 承包、承租企事业单位所得的检查136

一、承包后未改变企业性质的检查136

二、承包后改变企业性质的检查137

三、承租、承包经营常见的问题与检查方法137

第七节 个人所得税征收管理的检查138

一、自行申报纳税方法的检查139

二、代扣代缴纳税方法的检查140

三、纳税期限与纳税地点的检查140

附录1中华人民共和国个人所得税法143

附录2中华人民共和国个人所得税法实施条例149