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第一篇 基本理论3

第1章 公共财政理论3

1.1市场与效率3

1.1.1看不见的手3

1.1.2竞争性市场的效率4

1.2政府的职责5

1.2.1提供法治制度6

1.2.2保持和保护竞争6

1.2.3克服市场无效7

1.2.4促进社会公平8

1.2.5保持经济稳定9

1.3政府的局限性12

1.3.1公共决策参与主体的局限性12

1.3.2投票悖论13

1.3.3官员预算最大化模型15

结语 在市场与政府之间16

本章小结16

基本概念17

思考题17

第2章 财政的本质18

2.1国家分配论的研究方法与内容18

2.1.1国家分配论的研究方法18

2.1.2国家分配论的基本内容构成19

2.2财政的产生与发展19

2.2.1财政的产生19

2.2.2财政的发展20

2.3财政的定义及其本质22

2.3.1财政的定义22

2.3.2两难冲突问题23

2.3.3财政的本质24

2.4财政的双重属性25

2.4.1公共性25

2.4.2利益集团性26

本章小结27

基本概念27

思考题27

第二篇 财政支出31

第3章 公共产品31

3.1公共产品理论31

3.1.1不同类型的产品31

3.1.2公共产品与市场失灵33

3.1.3对公共产品的进一步说明34

3.2国防支出35

3.3教育支出37

3.3.1教育的性质37

3.3.2教育支出方式及其经济效应38

3.3.3我国教育支出规模分析40

本章小结42

基本概念42

思考题42

第4章 财政支出增长43

4.1财政支出的规模43

4.1.1财政支出规模的度量43

4.1.2我国财政支出的规模44

4.1.3财政支出规模的国际比较48

4.1.4财政支出增长的原因分析48

4.2财政支出规模控制51

4.2.1预算监管制度51

4.2.2政府采购制度52

本章小结53

基本概念53

思考题53

第5章 社会救助支出54

5.1社会救助支出的现状54

5.1.1我国救助穷人的主要项目54

5.1.2我国贫困人口的规模55

5.1.3农村反贫困计划57

5.1.4城市反贫困计划60

5.2社会救助支出的经济效应62

5.2.1最低生活保障的经济效应62

5.2.2负所得税的经济效应64

5.2.3实物转移的经济效应66

本章小结67

基本概念67

思考题67

第6章 社会保险支出68

6.1社会保险的理论依据68

6.1.1社会保险的特征68

6.1.2政府介入社会保险的依据69

6.2社会保险支出及其经济效应70

6.2.1养老保险的含义及其筹资模式70

6.2.2养老金的给付72

6.2.3我国现行的养老保险制度及其问题72

6.2.4养老保险的经济效应74

6.2.5医疗保险及其经济效应76

6.2.6失业保险及其经济效应76

本章小结77

基本概念77

思考题78

第7章 政策分析79

7.1政策分析过程79

7.1.1政策的必要性80

7.1.2市场失灵分析80

7.1.3政府干预的形式81

7.1.4设计资格标准81

7.1.5私人部门的反应82

7.1.6效率结果82

7.1.7分配结果83

7.1.8公平一效率的权衡83

7.1.9公共政策目标84

7.1.10政治过程84

7.2成本一收益分析85

7.2.1成本—收益分析法85

7.2.2列举成本和收益85

7.2.3评估成本和收益86

7.2.4折现未来净收益88

7.2.5社会贴现率的选择90

本章小结91

基本概念92

思考题92

第三篇 财政收入95

第8章 财政收入概述95

8.1财政收入的类别和形式95

8.1.1财政收入的类别95

8.1.2财政收入的形式96

8.2财政收入规模和结构98

8.2.1财政收入规模98

8.2.2财政收入结构100

8.3财政收入与经济发展100

8.3.1经济发展的含义100

8.3.2财政收入与经济发展的关系101

8.3.3财政收入的合理数量101

本章小结102

基本概念103

思考题103

第9章 税收原理104

9.1税收的特征104

9.1.1强制性104

9.1.2无偿性104

9.1.3固定性104

9.2税收原则105

9.2.1财政收入原则105

9.2.2效率原则105

9.2.3公平原则106

9.3税收负担及其转嫁107

9.3.1宏观税收负担107

9.3.2微观税收负担108

9.3.3税负转嫁与归宿108

9.4税收分类与税制结构110

9.4.1税收分类110

9.4.2税制结构的概念与类型111

9.4.3世界税制结构的基本情况112

9.4.4我国税制结构的调整113

本章小结114

基本概念114

思考题115

第10章 税收制度116

10.1税制要素116

10.1.1征税对象116

10.1.2纳税人116

10.1.3税率116

10.1.4起征点和免征额117

10.1.5违章处理117

10.2我国税收制度的发展117

10.2.1 1950年：统一全国税政，建立新税制118

10.2.2 1958年：税收制度的首次简化118

10.2.3 1973年：税收制度的再次简化118

10.2.4 1980—1984年：涉外税制建立与两步“利改税”118

10.2.5 1994年：税收制度的全面改革119

10.2.6 1994年后我国税制的局部重大改革120

10.3主要税种122

10.3.1增值税122

10.3.2消费税125

10.3.3营业税127

10.3.4企业所得税128

10.3.5个人所得税131

10.3.6下一步的税制改革134

本章小结135

基本概念135

思考题135

第11章 国有资产收入136

11.1国有资产收入的概念与形式136

11.1.1国有资产的概念136

11.1.2国有资产的分类137

11.1.3国有资产收入138

11.1.4国有资产收入的形式139

11.2国有资产运营管理140

11.2.1国有资产管理140

11.2.2国有资产管理体制140

11.2.3国有资产运营管理143

11.3国有资产收入分配146

11.3.1企业利润的分解146

11.3.2国家与国有企业之间的利润分配147

11.3.3国家与国有企业之间利润分配关系的演变147

11.3.4股份制企业的国有股分红或利润分配149

11.4国有资本经营预算150

11.4.1国有资本经营预算的含义150

11.4.2建立国有资本经营预算的意义151

11.4.3国有资本经营预算收入和支出151

11.4.4国有资本经营预算制度的组织152

本章小结152

基本概念153

思考题153

第12章 政府债务154

12.1政府债务的概念及其分类154

12.1.1政府债务的概念界定154

12.1.2会计学视角的政府债务分类155

12.1.3公共风险视角的政府债务分类156

12.2债务偿还能力与债务负担158

12.2.1借新还旧与债务偿还158

12.2.2利息支付的税收负担159

12.2.3以通货膨胀的方式拒绝偿还债务159

12.3政府债务与后代负担160

12.3.1新古典模型160

12.3.2世代交叠模型160

12.3.3李嘉图模型161

12.3.4总的看法161

12.4政府债务风险及其管理162

12.4.1政府债务风险及其分析框架162

12.4.2财政对冲矩阵162

12.4.3构建政府债务风险管理的基础制度163

12.4.4控制政府债务风险的主要措施166

本章小结167

基本概念168

思考题168

第四篇 财政管理171

第13章 财政管理171

13.1财政管理的内涵、目标与意义171

13.1.1财政管理的内涵171

13.1.2财政管理的目标172

13.1.3有效的财政管理176

13.2财政管理原则179

13.2.1统一领导与分级管理相结合179

13.2.2依据和运用市场经济规律179

13.2.3经济管理、法律管理与行政管理相结合180

13.3财政管理的内容181

13.3.1政府预算管理181

13.3.2预算外资金管理182

13.3.3税收管理182

13.3.4国有资产管理183

13.3.5财政投资管理186

13.3.6行政事业单位财务管理186

13.3.7小结187

本章小结189

基本概念190

思考题190

第14章 政府预算191

14.1概述191

14.1.1什么是政府预算191

14.1.2政府预算的级次和组成193

14.1.3政府预算的原则193

14.2政府预算分类195

14.2.1中央预算和地方预算195

14.2.2总预算、部门预算和单位预算195

14.2.3单式预算和复式预算196

14.2.4年度预算和中长期预算196

14.2.5增量预算和零基预算197

14.2.6正式预算、临时预算和追加预算198

14.3政府预算周期198

14.3.1政府预算的编制198

14.3.2政府预算的审查批准199

14.3.3政府预算的执行202

14.3.4政府决算205

14.4我国部门预算编制改革206

14.4.1什么是部门预算206

14.4.2部门预算改革的必要性208

14.4.3部门预算的编制流程209

14.4.4中央部门预算编制的具体内容210

14.4.5部门预算的审批217

14.5预算外资金、非税收入和收支两条线管理218

14.5.1预算外资金218

14.5.2非税收入220

14.5.3收支两条线管理221

14.5.4我国政府非税收入预算管理沿革223

14.5.5我国非税收入预算管理现状224

本章小结225

基本概念226

思考题226

第15章 财政体制227

15.1.概述227

15.1.1财政体制的内涵227

15.1.2财政体制的内容228

15.1.3建立财政体制的原则229

15.2财政收支划分的理论分析230

15.2.1财政支出划分230

15.2.2财政收入划分233

15.2.3政府间转移支付体系236

15.3我国的财政体制239

15.3.1 1994年以前的财政体制239

15.3.2 1994年的分税制财政体制241

本章小结248

基本概念248

思考题248

第16章 财政监督250

16.1概述250

16.1.1财政监督的概念250

16.1.2财政监督的构成要素251

16.1.3财政监督体系253

16.2财政监督的方法、流程与主要内容254

16.2.1财政监督的方法254

16.2.2财政监督的流程255

16.2.3财政监督方式256

16.2.4财政监督的主要内容256

16.3财政支出绩效评价258

16.3.1财政支出绩效评价的概念258

16.3.2财政支出绩效评价的重要性259

16.3.3财政支出绩效评价的基本原则260

16.3.4财政支出绩效评价的分类261

本章小结262

基本概念262

思考题262

第五篇 财政政策265

第17章 财政政策原理265

17.1经济波动的特征及其机理265

17.1.1经济波动的特征265

17.1.2经济波动的机理267

17.2财政政策与经济稳定270

17.2.1财政政策的效应270

17.2.2财政政策与货币政策的协调与配合271

17.2.3财政政策的论争及其发展272

17.3财政政策与经济增长273

17.3.1经济增长273

17.3.2财政政策与经济增长274

本章小结277

基本概念278

思考题278

第18章 财政政策实践279

18.1积极财政政策279

18.1.1积极财政政策的含义279

18.1.2积极财政政策的实施280

18.1.3积极财政政策的内涵280

18.1.4积极财政政策的正面效应281

18.1.5积极财政政策的负面效应282

18.1.6积极财政政策淡出的原因283

18.1.7积极财政政策的淡出284

18.2稳健财政政285

18.2.1稳健财政政策的出台285

18.2.2稳健财政政策的三重内涵286

18.2.3稳健财政政策的实施原则286

18.2.4稳健财政政策的实施现状287

18.2.5稳健财政政策的效应分析288

18.2.6稳健财政政策的发展方向289

本章小结290

基本概念290

思考题290

参考文献292